Закрепление теоретических знаний по дисциплине «Экономика связи»

ΔОс пл.3 кв. = 180,1 * 3 * 0,275 = 156,7 тыс.руб.

ΔОс пл.4 кв. = 180,1 * 0,9 * 0,275 = 47,1 тыс.руб.

Рассчитываем среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам:

Абсолютные изменения:

П – прогноз, О – ожидаемое

Δ1=839260,7 - 785700=53560,7тыс.руб

Δ2=31924,52– 27499,5=4425,02тыс.руб.

Относительные изменения:

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Стоимость ОПФ и оборотных средств.

5. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• амортизационные отчисления;

• затраты на материалы и запасные части;

• затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

• прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана «Персонал и оплата труда».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основании затрат на оплату труда и установленного процента отчислений на социальные нужды.

Действующим законодательством установлен процент отчислений на страховые нужды 30,2 % на плановый год и 34,2 % в текущем.

СНож = 13929,7 * 34,2 = 476395,7 тыс.руб.

ФОТ в плановом периоде из таблицы 3.1 - План-прогноз по труду.

СНпр = ФОТпр(ст.25 КП) х 30,2 = 22632,9 x 0,302 = 6835,1тыс.руб

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основании сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

nож.ср. - количество телефонных аппаратов на середину текущего периода, тыс. аппаратов;

Рассчитаем среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде:

Следовательно

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

Следовательно

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

З общ. - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dnp - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Зобщ = 90712 + 6835,1 + 43389 + 5569,03 + 4876,44 = 151381,57 тыс.руб.

Зпрпл = 77363,44 /1-0,19 * 0,19 = 18217,7 тыс.руб.

Изменение в %:             

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1- Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат.

Сож.и. = 78243,2/90712 * 100 = 86,25 руб.

Сож.1 = 86,25 * 17,80 / 100 = 15,35 руб.

         Сож.2 = 86,25 * 4,66 / 100 = 4,02 руб.

Спр.и = 95581,2 / 133606 * 100 = 71,54 руб.

Спр.1 = 71,54 * 5,85 / 100 = 4,19 руб.

Спр.2 = 71,54 * 1,53 / 100 = 1,09 руб.

Изменение, тыс.руб.:

И1 = 4,19 – 15,35 = - 11,16 руб.

И2 = 1,09 – 4,02 = - 2,93 руб.

Изменение, %:

И1 = - 11,16 * 100 / 15,35 = - 72,7 %

И2 = -2,93 * 100 / 4,02 = -72,89 %

Результаты сведем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет НДС, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле:

Зоб. - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. руб.;

НДСС - ставка НДС, %

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат - 30%.

Пр.у.в.пр. = Зпр.пр * 30 % = 18217,7 * 0,3 = 5465,31 тыс.руб.

НДСож. = (2701,3 + 2365,5 + 4470,63) * 0,18 = 1716,74 тыс.руб.

НДС пр. = (5569,03 + 4876,44 + 5465,31) * 0,18 = 2863,94 тыс.руб.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии прочим затратам.

тек. = 17897,7 – 1716,74 = 15180,96 тыс.руб.

пр. = 18609,99 – 2863,94 = 15746,05тыс.руб.

Изменение, тыс.руб.:

И1 = 15746,05 – 15180,96 = 565,09

Изменение, %:

И1 = 565,09 * 100 / 15180,96 = 3,72 %

Результаты произведенных расчетов сведем в таблицу 5.3

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость