Управление оборотными активами предприятия (на примере РУП «ГЗЛиН»)

Данные из таблицы 3.6 показывают, для того чтобы получить в 2004 году валовую выручку на сумму 18834 тыс.руб., необходимо  снизить объем производства гайки М 20*4,5-66-04.016 на 94 тыс. шт.

Средняя цена одной гайки М 20*4,5-66-04.016 100 рублей.

Прогнозируемая ВВ определяется по формуле:

                                           ВВ04 = ВВ03 * (ВВ03 / ВВ 01)                                              (3.10)

ВВ = 18669 * (18669/18505)   = 18834 тыс.руб.

Учитывая все рассчитанные данные, определим затраты на производства анализируемой продукции:

                                             итого затрат * ВВ прогноз. по тов. группе 

                      Затраты =                         ВВ прогноз. общий                  (3.11)

Затраты     = 6435,94 * 1356 / 18834 = 327,79 тыс.руб.

Определим затраты на формирование одного заказа по гайке М 20*4,5-66-04.016:

                                           общие затраты по товарной группе 

                          Р =                количество заказов в год                                              (3.12)  

Р =  327790 / 100 = 3280 рублей.

Теперь определим издержки по хранению данной продукции. Для этого следует определить затраты на электроэнергию, отопление и заработную плату работников, работающих на складе.

Вычислим заработную плату:

Ср.з/п = 3313000 / 12 / 912 = 302,72 тыс.руб.

Отчисления = 302,723 тыс.руб. * 35,4% = 107,16 тыс.руб.                                                               

Общ.сумма  = (302,723+107,164) *3 = 1229,66 тыс.руб.

Затраты на отопление склада:

Отопление   = 82878 *300 м² / 140000 м² = 177,59 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию:

Освещение    = 46320 *300 м² / 140000 м² = 99,25 тыс.руб.

Итого затрат  =  1229,661 + 177,596 + 99,257 = 1506,51 тыс.руб.

Определим затраты на хранение одной гайки М 20*4,5-66-04.016:

                                                  общие затраты по товарной группе 

                                 S =      т/о прогноз. по товарной группе, в дес.                         (3.13)

S  =  1506510 / 38000 =39 рублей.

Теперь мы можем рассчитать оптимальный объем производства:

ОРЗ =   (2 * 38000 * 3280 / 100 * 39) 1/2  =31959 штук.

При невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции, а также невыполнения норматива оборотных средств, предприятие будет иметь оптимальный размер запасов 31959 штук готовых изделий, который позволит получить прибыль на предприятии.

Коэффициент эффективности данного мероприятия определяется отношением “эффект - затраты” по формуле:

                                                                                                                     (3.14)

где Эгод – годовой прирост прибыли

К – затраты

Для начала рассчитаем годовой прирост прибыли, если оптимальный объем производства будет составлять 31959 штук, а средняя стоимость одной гайки 100 рублей.

Эгод = 31959*100/1000 -327,79-3,280-1506,51-0,39=2357,93 тыс.руб

Затраты = 327,79+3,280+1506,51+0,39=1837,97 тыс.руб

Ер = 2357,93  / 1837,97 = 1,28

Данный показатель больше 1, следовательно, оптимальный объем производства в 31959 штук будет достаточно эффективен.

А сам эффект будет составлять:

Э = 2357,93 – 1837,97 =  519,96 тыс. руб.

Смысловая нагрузка оптимизации уровня денежных средств определяется необходимостью нахождения компромисса между, с одной стороны, желанием вложить свободные денежные средства в какое то дело с целью получения дополнительного дохода.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства представляют собой авансируемую в  денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов  и фондов обращения в минимально необходимых размерах,  обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.  Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий,  оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в  народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом  определения плановой потребности  предприятия в них,  их нормированием.  Для предприятия важно правильно определить  оптимальную  потребность в оборотных средствах,  что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за  собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие,  снижение объема производства и прибыли. В свою очередь,  завышение размера оборотных  средств снижает возможности предприятия производить капитальные  затраты по  расширению производства.

Определение  потребности запасов предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах.  Основой для расчетов здесь служит  категория  "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).

В первой главе данного курсового проекта были рассмотрены теоретические основы управления оборотных активов, а именно: сущность и структура; методика анализа; пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Во второй главе была рассмотрена характеристика финансового состояния предприятия РУП «ГЗЛиН» и анализ управления оборотными активами на предприятии.

В  ходе выполнения практической части работы по  данным направлениям были сделаны следующие мероприятия по управлению оборотными активами на РУП «ГЗЛиН»:

1.      Внедрение ERP – системы; 

2.      Увольнение работника с финансового отдела;

3.      Оптимизация  потребности в оборотных средствах.

При внедрении ERP – системы в единую базу данных будут поступать все первичные сведения о деятельности предприятия, и на их основе программа будет строить различные отчеты, графики, прогнозы, словом, поставлять полноценную аналитическую информацию. Хозяйственные операции будут регистрироваться в системе один раз, и их влияние на результативность работы предприятия можно будет оценить сразу, получив соответствующий отчет. А также возможность одновременного использования системы для внесения изменений несколькими пользователями с разных персональных компьютеров. В ходе анализа будут выполняются различные виды оценок, сравнений исходных данных; нахождение минимального или максимального значения и ряд других операций. Результаты анализа и отчетности требуют графического или табличного представления. Применение информационных технологий повышает эффективность аналитичес­кой работы. Это достигается за счет сокращения сроков про­ведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближен­ных или упрощенных расчетов точными вычислениями; поста­новки и решения новых многомерных задач анализа, прак­тически не выполнимых вручную и традиционными методами.

В результате реализации мероприятие  по внедрению ERP-системы предприятие получит за пять лет дополнительно дисконтированного дохода на сумму 43180 у.е. Срок окупаемости проекта составит 1 год и 9 месяцев.

В нашем случае, при внедрении ERP-системы возникла необходимость уволить штатного сотрудника, т.е. ведущего экономиста финансового отдела, который занимался отчетностью на предприятии. Увольнение произойдет в связи с сокращением численности штатного состава. Что положительно отразится на финансовом состоянии РУП «ГЗЛиН». При использовании ERP-системы возникнет также необходимость доплачивать главному экономисту по финансовой работе, который будет контролировать  отчетность на предприятии,  надбавку за повышенный объем работы в размере15% от заработной платы ведущего экономиста.

Экономический эффект от этого мероприятия составит 26938200 бел.руб.

Управление запасами имеет огромное значение как в технологическом, так и в финансовом аспекте. С позиции управления финансами, производственные запасы – это иммобилизированные средства, то есть средства, отвлеченные из оборота. Понятно, что без такой вынужденной иммобилизации не обойтись, однако вполне естественно желание минимизировать вызываемые этим процессом косвенные потери, с определенной долей условности численно равные доходу, который можно было бы получить. Длительность одного оборота за счет производственных запасов с каждым анализируемым годом увеличивался.

Следовательно, мы спланировали запасы товарно-материальных ценностей для РУП «ГЗЛиН». Для этого определяли оптимальный размер запасов с учетом всех статей расходов на оформление и хранение запасов. Наибольшая часть запасов пришлось на такие товарные группы, как гайка М 20*4,5-66-04.016.

С учетом всех расходов экономический  эффект составил  519,96 тыс. руб.

Предложенные мероприятия явились финансово эффективными, которые при дальнейшем применении  на практике будут приносить значительный  эффект и прибыль предприятию. Финансовая прибыль может быть направлена на усовершенствование и модернизацию

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Артеменко В.Г., Веллендир М.В.

     Финансовый анализ: Учебное пособие.–2-ое издание переработанное  и дополненое. – М.: Издательство «Дело и Сервис»; 1999-160 с.

2.  Бирук В., Шарова Т. Оборотные средства. Прежде всего оборачиваемость//Финансы, учет, аудит.-2003. - №1.- с.15-19.

3.   Баканов М.И., Сергеев Э.А.

      Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 10 – с.64-65.

4.   Бланк И.А.

      Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника – Центр, 2004. – 656с.

5.  Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главный бухгалтер. – 2003. - № 24 – с.19-26.

6.   Грузинов В.П., Грибов В.Д.

      Экономика предприятия. - М: Финансы и статистика, 2001.-280 с.: ил.

7.   Ковалев А.И., Привалов В.П.

     Анализ финансового состояния предприятия. – изд. 5е, перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001-256с.

8.  Крутик А.Б., Хайкин М.М.

    Основы финансовой деятельности предприятия.: Учебное пособие. – 2е изд., перераб. и доп. – СПб.: Бизнес – пресс, 1999 – 448с.

9.  Любушин Н.Л., Лещева А.В.

      Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2001 - 315 с.

10. Моляров Д.С.

      Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 176с.

11. Савицкая Г.В.

      Анализ хозяйственной деятельности предприятия: - 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998. 498с.

12. Сергеев И.В.

      Экономика предприятия: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 304с.

13. Савчик Л.Г. Анализ оборачиваемости оборотных средств // Главный бухгалтер.   Еженедельник. 2001. - № 4. – с.31-34

14. Финансы предприятий: Учеб.пособие / Под ред. Бородиной. – М.: Банки и биржи,  ЮНИТИ, 1995 – 208с.

15. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред.проф. Н.Ф. Самсонова – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 495с.

16. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Г.Б.Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Красва и др.; под редакцией профессора Поляка – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 с. – 518 с.

17. Экономика предприятия для студентов экономических ВУЗов/ Под.ред.А.И.Руденко.-Мн.:БГЭУ,1995.-474с.

18. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, М.А. Зайцева и др.; Под общ.ред. Л.Н. Нехорошевой. – 2-е изд. – Мн.: Выш.шк., 2004. – 383с.

19. Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М. - М.: Центр экономики и маркетинга,1998.-321с.

20. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфингель, Е М.Курянов, В П. Прасоловаи др.; Под общ.ред. проф. В.Я.Горфингеля, проф. Е.М. Купрянова.-М:Банки и биржи, ЮНИТИ., 1996.-367с