Теоретические основы анализа по формированию и использованию собственного капитала организации

Наблюдаются положительные тенденции по нераспределенной прибыли. Её прирост составил в 2013 году 45,45% или 9 704 тысяч рублей. Это очень хороший показатель, который позволяет предприятию направить часть нераспределенной прибыли на покупку нового оборудования, усовершенствования производственного процесса, по выполнению плана  предприятия. Значительную часть средств планируют направить на повышение тарифных ставок, то есть на основную и дополнительную заработную плату и  выплаты социального характера.

 

Таблица 3. Движение фондов и других средств, тысяч рублей.

 

Показатель	Остаток на начало	Поступления	Израсходовано	Остаток на конец
Уставный капитал	276	0	0	276
Резервный капитал	41	0	0	41
Добавочный капитал	6 352	0	0	6 352
Нераспределенная прибыль	21 350	9 074	0	31 054
Итого	28 019	9 704	0	37 723

 

По данной таблице видно, что никаких движений с уставным, резервным и добавочным капиталами не происходило, т.е. их даже не пришлось задействовать. А вот в статье «нераспределенная прибыль» изменения происходили, причем в лучшую сторону.

Таблица 4. Анализ первого раздела бухгалтерского баланса (внеоборотные активы).

 

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
	Прошлый период	Текущий период	Прошлый период	Текущий период	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к прошлому периоду
Внеоборотные активы, В том числе:	16 747	14 594	100	100	-2 153	0	87,14
Основные средства	15 721	14 562	93,87	99,78	-1 159	5,91	92,63
Отложенные налоговые активы	26	32	0,16	0,22	6,00	0,06	123,08
Финансовые вложения	1 000	0	05,97	0	-1 000	-05,97	0

 

В таблице 4 проведен анализ внеоборотных активов по данным бухгалтерской отчетности за 2012-2013 года. Как видно из таблицы в 2013 году наблюдается уменьшение внеоборотных активов на 2 153 тысячи рублей или 12,86%.Если рассматривать по статьям, то видно, что увеличились только отложенные налоговые активы и это, в сущности, ни на что не влияет. Так же видно что основные средства и финансовые вложения уменьшились в сравнении с прошлым годом, это говорит о том что предприятие на внутреннем рынке не очень востребовано.

 

Таблица 5. Анализ второго раздела бухгалтерского баланса (оборотные активы).

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
	Прошлый период	Текущий период	Прошлый период	Текущий период	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к прошлому периоду
Оборотные активы, В том числе:	408 806	389 704	100	100	-19 102	0	95,33
Запасы и затраты	119 709	11 428	29,28	2,93	-108 281	-26,35	9,55
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	110 591	98 702	27,05	25,33	-11 889	-1,72	89,25
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	40 000	234 594	9,78	60,19	194 594	50,41	586,49
Денежные средства и денежные эквиваленты	89 263	11 903	21,84	3,05	-77 360	-18,79	13,33
Прочие оборотные активы	49 343	33 077	12,07	8,48	-16 266	-3,59	67,03

 

В таблице 5 проведен анализ оборотного капитала по данным бухгалтерской отчетности за 2012-2013 года. Как видно из таблицы в 2013 году наблюдается снижение оборотного капитала на 19 102 тыс. рублей или 4,67%.

В разрезе по статьям оборотный капитал сложился за счет финансовых вложений= 60,19%. Дебиторская задолженность уменьшилась на 10,75%. Это характеризует,что неблагоприятное положение в ближайшую перспективу может закончиться. Так же видно, что очень сильно снизились денежные средства, а  именно на 86,67%. Это говорит о том, что предприятию из-за этого будет на много сложнее выйти из неблагоприятного состояния. Организация должна иметь достаточно денежных средств для погашения каких-либо платежей. Для детализации следует провести акты сверок по всем дебиторам, изучить тенденцию неиспользованных резервов, наметить мероприятия, которые не позволят ухудшить финансовое состояние.

 

 

 

Таблица 6. Анализ третьего раздела бухгалтерского баланса (капиталы и резервы).

 

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
	Прошлый период	Текущий период	Прошлый период	Текущий период	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к прошлому периоду
Капитал и резервы, В том числе:	28 019	37 723	100	100	9 704	0	134,63
Уставный капитал (складочный   капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	276	276	0,99	0,73	0	-0,26	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	6 352	6 352	22,67	16,84	0	-5,83	100
Резервный капитал	41	41	0,15	0,11	0	-0,04	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	21 350	31 054	76,20	82,32	9 704	6,12	145,45

 

Из таблицы 6 видно, что такие статьи как- «Уставный капитал», «Резервный капитал» и «Добавочный капитал» не изменились по сравнению с прошлым годом, а значит не были использованы в течении года. Увеличение собственного капитала произошло за счет статьи «Нераспределенная прибыль». Это говорит о том, что предприятие владеет свободными денежными средствами. Которые можно направить на погашение заемных средств.

 

 

Таблица 7. Анализ пятого раздела бухгалтерского баланса (краткосрочные обязательства).

 

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
	Прошлый период	Текущий период	Прошлый период	Текущий период	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к прошлому периоду
Краткосрочные обязательства В том числе:	397 534	366 575	100	100	-30 959	0	92,21
Заемные средства	39	46 107	0	12,58	46 068	12,58	118,22
Кредиторская задолженность	381 927	315 805	96,07	86,15	-66 122	-9,92	82,69
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	765	2 211	0,19	0,60	1 446	0,41	289,02
Прочие обязательства	14 803	2 452	3,72	0,67	-12 351	-3,05	16,56

 

В таблице 7 можно увидеть изменение всех статей данного раздела, кроме статьи «Доходы будущих периодов», которые полностью отсутствуют. Очень сильно увеличились заемные средства, конкретно на 46 068 тыс. рублей, часть которых, скорее всего, пошла на погашение кредиторской задолженности, так как видно, что она уменьшилась по сравнению с прошлым годом. Прочие обязательства полностью не уплачены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8. Определение типа финансовой ситуации на предприятии за 2012 год, тысяч рублей.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение +/-
Источники собственных средств	28 019	37 723	9 704
Наличие собственных оборотных средств	408 806	389 704	- 19 102
Долгосрочные обязательства	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	39	46 107	46 068
Общая величина основных источников	425 553	404 298	- 21 255
Общая величина запасов	119 709	11 428	- 108 281

 

В таблице 8 проведена предварительная оценка вероятности банкротства или оценка финансовой устойчивости. Из чего можно сделать вывод, предприятие существует за счет краткосрочных кредитов и займов. Это значит, как таковых собственных средств у него не имеется. Из-за того что предприятие не владеет свободными денежными средствами, очень уменьшились запасы.

 

Таблица 9. Определение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия за 2013 год.

 

№ по порядку	Показатели	Норма значения	Прошлый год	Текущий год	Изменение +/-
1	Коэффициент автономии	0,5	0,07	0,09	0,02
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1	0,03	0,06	0,03
3	Коэффициент обеспеченности запасными собственными оборотными средствами	0,6-0,8	0,29	0,03	-0,26
4	Коэффициент маневренности	0,5	14,59	10,33	-4,26
5	Коэффициент соотношения мобильности и иммобилизации средств	-	24,41	26,70	2,29
6	Коэффициент отношения собственного капитала и кредиторской задолженности	-	0,07	0,12	0,05
7	Коэффициент финансовой зависимости	1,0	15,19	10,72	-4,47
8	Коэффициент финансирования	-	14,59	10,33	-4,26