Отчет по практике в П (ПО) СП «Золотая нива»

Трудові ресурси (кадри) підприємства є головним ресурсом кожного підприємства, від якості й ефективності використання якого багато в чому залежать результати діяльності підприємства і його конкурентоздатності. Трудові ресурси надають руху матеріально-речовинним елементам  виробництва. Створюють продукт, вартість і прибавочний продукт у формі  прибутку.

В обліковий склад П(ПО)СП «Золота нива» включаються всі працівники, прийняті на роботу, зв'язану як з основною, так і не основною його діяльністю. На даний період середньооблікова чисельність працівників за звітній період на підприємстві становить 77 чоловік, з них інвалідів – 4.

Відповідно до штатного розпису працівників можна роз приділити так:

за статтю:

• чоловіків – 57 чол.;
• жінок – 20 чол.;

за освітою:

• з вищою освітою – 7 чол;
• з середньою спеціальною – 50 чол;
• з середньою – 20 чол;

за віком:

від 15 до 34 – 23 чол., з них  жінок 8 чол.;

від 35 до 50 – 51 чол., з них жінок 12 чол.;

від 50 до 55 – 3 чол., з них  жінок 1 чол..

 

 

 

 

 

 

 

3. Організація обліку операції на поточному рахунку та касові операції. Робота касира.

Дане підприємство має свій поточний рахунок в баку за допомогою якого проводить розрахунки з постачальниками, з бюджетом, також отримує кошти від покупців.

Джерелами надходження на поточний рахунок підприємства в установи банку є грошові кошти, одержані від покупців за реалізовану продукцію, за надані послуги іншим підприємствам та організаціям, кредити банку тощо.

Основними напрямками вибуття  грошових коштів підприємства з установи банку є розрахунки з постачальниками за одержані товарно-матеріальні цінності, за послуги, що надаються ними, погашення кредитів банку, платежі до бюджету та соціальні фонди, розрахунки з робітниками та службовцями по заробітній платі.

Усі операції на поточних рахунках виконуються за первинними документами  встановленої форми, єдиними для  підприємств всіх галузей. При зарахуванні  грошей на поточний рахунок не потрібна згода його власника. Проте всі  платежі з поточного рахунка  виконуються, як правило, банком за розпорядженням власника рахунка в межах вільного залишку коштів.

Для обліку наявності і  руху грошових коштів, що знаходяться  на рахунках в банках, призначений  рахунок 31 "Рахунки в банках".

Підприємство використовує тільки два із чотирьох субрахунки 31 рахунку:

• 311 Поточні рахунки в національній валюті
• 313 Інші рахунки в банку в національній валюті

По дебету рахунку 31 "Рахунки  в банках" відображається надходження  грошових коштів, по кредиту – їх використання.

Узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів на поточних здійснюється в  Журналі ордері №2.

Записи у Журналі  здійснюються на підставі первинних та зведених облікових документів (виписок банку і доданих до них документів тощо) у розрізі кореспондуючих рахунків у хронологічному порядку підсумками за 2 - 3 дні.

Залишки на рахунку у відомостях на кінець місяця встановлюються як різниця між сумою сальдо на початок місяця і дебетових оборотів по рахунку за поточний місяць і сумою кредитових оборотів за місяць.

Сальдо рахунків перевіряється  з відповідними документами (звітами  касира, виписками банку тощо).

Кориспонденція рахунків

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
		Дебет	Кредит
1.	Здано готівку із каси на поточний рахунок у банк	31 "Рахунки в банках"	30 "Каса"
2.	Надійшла на поточний рахунок заборгованість покупця по векселю oдepжaнoмy	31 "Рахунки в банках"	34 "Короткост- рокові векселі одержані"
3.	Надійшла на поточний раху- нок заборгованість покупців за реатізовані їм товари, роботи і послуги	31 "Рахунки в банках"	36 "Розрахунки 3 покупцями та замовниками"
4.	Одержано на поточний рахунок довгострокову та короткострокову позики	31 "Рахунки в банках"	50 "Довгостроко- ві позики" 60 "Короткострокові позики"
6.	Надійшла на поточний рахунок виручка від реалізації товарів, робіт і послуг	31 "Рахунки в банках"	70 "Доходи від реалізації"

 

Облік грошей в  касі підприємства.

Для узагальнення інформації про операції з готівковими грошовими  коштами в касі підприємства Планом рахунків передбачений синтетичний  рахунок 30 "Каса", що має наступні субрахунки:

• 301 "Каса в національній валюті";
• 302 "Каса в іноземній валюті".

Надходження грошових коштів в касу підприємства відображається за дебетом рахунку 30 "Каса".

Видача готівки з каси підприємства відображається за кредитом рахунку 30 "Каса".

На аналізованому підприємстві П(ПО)СП «Золота нива» для обліку готівки використовується тільки субрахунок 301 «Каса в національній валюті».

Виділяють такі джерела надходження готівки  до каси:  з банківського рахунка;  від підзвітних осіб;  у вигляді виручки.

Документальне оформлення розрахунків готівкою юридичних  та фізичних осіб здійснюють, застосовуючи наступні документи:

• прибуткові і видаткові касові ордери;
• касові й товарні чеки;
• розрахункові квитанції;
• проїзні документи та інші, що підтверджували факт продажу (повернення) товару, надання послуг, одержання (повернення) коштів;
• рахунки-фактури;
• договори, угоди, контракти;
• акти закупівлі товарів та ін.

(див. додаток 5).

Надходження готівки безпосередньо  у касу підприємства оформляється прибутковим  касовим ордером. При прийманні  грошей у касу касиром підприємства видається відривний корінець прибуткового касового ордеру, за підписами головного бухгалтера і касира.

Після оформлення прибуткові касові ордери реєструються в журналі  реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.

Після реєстрації прибутковий  касовий ордер передається до виконання.

Видача готівки з каси здійснюється за видатковими касовими ордерами або відповідним чином  оформленими платіжними (розрахунковими) відомостями згідно з п. 3.4 Положення  № 637. Документи на видачу готівки  підписує керівник і головний бухгалтер. Усі надходження та видачу готівки  підприємство обліковує у касовій книзі типової форми (ф. № КО-4).

Після закінчення встановлених термінів виплат, пов'язаних з оплатою  праці за платіжними відомостями, касир виконує такі дії:

• у платіжній відомості навпроти прізвищ осіб, яким не здійснено виплату, поставити штамп або зробити напис: "Депоновано ";
• скласти реєстр депонованих сум;
• у кінці відомості зазначити фактично виплачену суму і недоотриману суму виплат, що підлягає депонуванню, звірити ці суми із загальним підсумком за платіжною відомістю та засвідчити напис своїм підписом. Якщо готівкові кошти видавалися не касиром, а іншою особою, на відомості додатково робиться напис: "Готівку за відомістю видав (підпис)";
• виконати відповідний запис у касовій книзі згідно з виписаними бухгалтерією видатковими ордерами на фактично видану суму за відомістю.

Бухгалтер робить перевірку  позначок у платіжній відомості  та здійснює підрахунок виданих і  депонованих за ними сум. Депоновані суми, що підлягають здаванню до банку, оформляються шляхом складання одного загального видаткового касового ордера.

Приймання і видачу готівки  за касовими ордерами можна проводити  тільки в день їх складання. Якщо касові документи не були оплачені в цей  день, їх анулюють, і наступного разу бухгалтер виписує вже новий документ.

Згідно з первинними документами  касир веде касову книгу, яка повинна  бути пронумерована, прошнурована і  опечатана. Кількість сторінок в  книзі засвідчується підписами  керівника підприємства і головного  бухгалтера. Записи в касовій книзі  ведуться у 2-х примірниках через  копіювальний папір. Другий примірник  є відривним і є звітом касира, який складається в кінці робочого дня (або 1 раз на 3-5 днів). Звіти касира разом з первинними документами передаються бухгалтеру під розписку в касовій книзі. Касова книга є регістром аналітичного обліку руху грошових коштів.

У касі підприємства на кінець дня кошти можуть зберігатися  тільки в межах встановленого  ліміту (перевищений може бути у  дні видачі заробітної плати) - протягом трьох робочих днів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Порядок нарахування зарплати, відпускних, лікарняних.

Заробітна плата на підприємстві нараховується згідно КЗпП і колективного договору, який укладається між адміністрацією і працівниками і проходить реєстрацію в місцевому органі влади.

На підприємстві «Золота нива» існують такі форми  оплати праці:

• Погодинна – це оплата праці розмір якої залежить від тарифного розряду і кількості відпрацьованого часу. Погодинна заробітна плата робітника визначається множенням годинної тарифної ставки на фактично відпрацьований час.
• Відрядна -   оплата праці, яка прямо залежить від кількості виробленої продукції. Визначається множенням кількості виробленої продукції на відрядну розцінку.

Зарплата може виплачуватись  у готівковому вигляді і натуральному.

Для нарахування заробітної плати на підприємстві використовується «Книга по нарахування заробітної плати», яка нагадує розрахунково-платіжну відомість. На кожного працівника відкрита сторінка в даній книзі де проводиться  нарахування і відрахування з  заробітної плати.

(див. додаток 6)

Кореспонденція  рахунків

№ п/п	Зміст господарських операцій	Кореспондуючі рах\щки
		Дебет	Кредит
1.	Нараховано заробітну плату працівникам основного і допоміжного виробництва	23»Виробництво»	661”Розрахунки за заробітною платою»
2.	Відображено нарахування працівникам відпускних за рахунок фонду забезпечення виплат відпусток	471 "Забезпечення виплат ВІДП)'СТОК"	661 "Розрахунки за заробітною платою"
3.	Відшкодовано працівнику на підставі представленого лікарняного тимчасову втрату працездатності за рахунок фонду соціального страхування	652"3а соціальним страхуванням"	661 "Розрахунки за заробітною платою"
4,	Нараховано заробітну плату працівникам загальновиробничого і адміністративного призначення	91 'Загальновиробничі витрати" 92"Адміністративні витрати"	661 "Розрахунки за заробітною платою"

Нарахування відпускних.

Види відпусток:

• щорічна відпустка (основна відпустка, додаткова відпустка за роботу зі шкідливими умовами праці, за особливий характер роботи);
• додаткова відпустка в зв’язку з навчанням;
• творча відпустка;
• соціальна відпустка;
• відпустка без збереження заробітної плати.