Отчет по практике в ОАО РСК БАНК

     Дт Своп позиция  в KGS                                    21500 KGS

     Дт Корректировочный  счет                                   500 KGS

     Кт Незавершенные  форвард покупки KGS                     22000 KGS

     В балансе:

     Дт Своп позиция  в USD                                     1000 USD

     Кт Счет Ностро                                            1000 USD

 

     Дт Счет Лоро                                             22000 KGS

     Кт Своп позиция  в KGS                                    22000 KGS

     Пример по учету  опцион-контрактов (колл)

     Пример: Банк заключил  опцион-колл  (купил  опцион-колл)  на  1000

долл.  США  через  3  месяца по курсу 25 сом/долл.,  премия за опцион 2

сом/долл.

     Опцион-колл:

     Сумма контракта - 1000 долл.;

     Опционный курс (цена  страйк) - 25 сом/долл.;

     Срок - 3 месяца;

     Премия - 2 сом/долл.;

     Курс опциона с  учетом премии - 27 сом/долл.

     В день заключения  контракта:

     Проводки по балансу:

     Дт Расходы будущих  периодов (опцион премия)               2000 сом

     Кт Касса                                                  2000 сом

     В течение каждого месяца  до  окончания срока опциона (3 месяца)

(2000 сом / 3 = 666,67 сом):

     Дт Доход/убыток по  опциону                              666,67 сом

     Кт Расходы будущих  периодов (опцион премия)             666,67 сом

     Проводки по забалансовым счетам:

     Дт Опцион колл                                          1000 долл.

     Кт Опцион колл-контр                                    1000 долл.

     В дату совершения  сделки осуществляются следующие  проводки:

     В балансе:

     Дт Ностро счет                                          1000 долл.

     Кт Позиция в долл.                                      1000 долл.

     Дт Сомовый эквивалент                                    25000 сом

     Кт Лоро счет                                             25000 сом

     За балансом:

     Дт Опцион колл-контр                                    1000 долл.

     Кт Опцион колл                                          1000 долл.

     Проводки проводимые  контр-агентом

     Продавец опциона  осуществляет следующие действия:

     В день заключения  контракта:

     Дт Касса                                                  2000 сом

     Кт Доходы будущих  периодов (опцион премия)                2000 сом

     В течение каждого  месяца до окончания  срока   опциона  (3  месяца)

(2000 сом / 3 = 666,67 сом):

     Дт Доходы будущих  периодов (опцион премия)              666,67 сом

     Кт Доход/убыток по  опциону                              666,67 сом

     Проводки по забалансовым  счетам:

     Дт Опцион колл-контр                                    1000 долл.

     Кт Опцион колл                                          1000 долл.

     В дату совершения  сделки осуществляются следующие  проводки:

     В балансе:

     Дт Позиция в долл.                                      1000 долл.

     Кт Ностро счет                                          1000 долл.

     Дт Лоро счет                                             25000 сом

     Кт Сомовый эквивалент                                    25000 сом

     За балансом:

     Дт Опцион колл                                          1000 долл.

     Кт Опцион колл-контр                                    1000 долл.

     Пример по учету  опцион-контрактов (пут)

     Пример: Банк  заключил  опцион-пут (купил опцион-пут)  на 1000 долл.

США на 3 месяца по курсу 25 сом/долл., премия за опцион 2 сом/долл.

     Опцион-пут:

     Сумма контракта - 1000 долл.;

     Опционный курс (цена  страйк) - 25 сом/долл.;

     Срок - 3 месяца;

     Премия - 2 сом/долл.;

     Курс опциона с  учетом премии - 27 сом/долл.

     В день заключения  контракта:

     Проводки по балансу:

     Дт Расходы будущих  периодов (опцион премия)               2000 сом

     Кт Касса                                                  2000 сом

     В течение  каждого   месяца  до  окончания срока опциона (3 месяца)

(2000 сом / 3 = 666,67 сом):

     Дт Доход/убыток по  опциону                              666,67 сом

     Кт Расходы будущих  периодов (опцион премия)             666,67 сом

     Проводки по забалансовым  счетам:

     Дт Опцион пут-контр                                     1000 долл.

     Кт Опцион пут                                           1000 долл.

     В дату совершения  сделки осуществляются следующие  проводки:

     В балансе:

     Дт Позиция в долл.                                      1000 долл.

     Кт Ностро счет                                          1000 долл.

     Дт Лоро счет                                             25000 сом

     Кт Сомовый эквивалент                                    25000 сом

     За балансом:

     Дт Опцион пут                                           1000 долл.

     Кт Опцион пут-контр                                     1000 долл.

     Проводки проводимые  контр -агентом

     Продавец опциона  -пут осуществляет следующие действия:

     В день заключения контракта:

     В балансе:

     Дт Касса                                                  2000 сом

     Кт Доходы будущих  периодов (опцион премия)                2000 сом

     В течение каждого  месяца до окончания  срока   опциона  (3  месяца)

(2000 сом / 3 = 666,67 сом):

     Дт Доходы будущих  периодов (опцион премия)              666,67 сом

     Кт Доход/убыток по  опциону                              666,67 сом

     Проводки по забалансовым  счетам:

     Дт Опцион пут                                           1000 долл.

     Кт Опцион пут-контр                                     1000 долл.

     В дату совершения  сделки осуществляются следующие  проводки:

     В балансе:

     Дт Позиция в долл.                                      1000 долл.

     Кт Ностро счет                                          1000 долл.

     Дт Лоро счет                                             25000 сом

     Кт Сомовый эквивалент                                    25000 сом

     За балансом:

     Дт Опцион пут-контр                                     1000 долл.

 

Прием и выдача денежных переводов Money  Gram в филиалах АООТ РСК, где программа Money  Gram установлена.

Филиалы;

Управление бухгалтерского учета  и отчетности;

Казначейство;

Бек офис;

Лимиты установленные для сумм переводов – это лимиты, установленные компанией Money  Gram, где сумма одного перевода не может превышать 10000 долларов США, а дневной лимит всех переводов одного клиента должен быть не более 20000 долларов США.

     Прием переводов и комиссионных за перевод

Сумма комиссионных  за принятый и  отправлений перевод делится  на 2 части. Первая часть составляет 80%  от общей суммы полученных комиссионных и предназначена для  Money  Gram и третьего пункта обслуживания, где перевод будет выдан. Вторая часть, равная 20% от общей суммы полученных комиссионных, зачисляется на д. (х.) филиала.

А) Прием перевода и комиссионных  за перевод в иностранной валюте (долларах США).

    Прием перевода и комиссионных  наличными. 

Сотрудник филиала 

Оформляет объявление на взнос наличными, при этом в программе « Клиент ОДБ» формирует проводку:

Дт ФФФ 840100010001 « Банкноты и монеты в оборотной кассе»

Кт ФФФ 8402112107001 « Счета кредиторов по принятым переводам Money  Gram».

Назначение платежа:

« Money  Gram, перевод (сумма) долларов США, комиссионные  (сумма) долларов США от ФИО отправителя»;

Расписывается в объявлении, просит расписаться клиента, передает объявления в кассу.

После получения квитанции подтверждающей оплату суммы перевода и комиссионных в кассу филиала, вносит информацию в систему Money  Gram.

    Прием перевода и комиссионных  перечисляет.

Сотрудник филиала.

Формирует в программе « клиент ОДБ» 3 экземпляра  мемориального  ордера, согласно заявлению клиента  на осуществление перевода с его  валютного счета.

Дт счет клиента долларах США

Кт ФФФ 8402112107001 « Счета кредиторов по принятым переводам Money  Gram»

Назначение платежа.

«Money  Gram перевод (сумма)  долларов США, комиссионные за перевод (сумма) долларов США согласно заявления на перевод от «;

Расписывается, в документах ставит,  штамп ответ исполнителя, подписывает 1 экземпляр мемориального ордера в документы для филиала 2 экземпляр в документы дня  по операциям в иностранной валюте, 3 экземпляр передает клиенту.

    Формирует в программе  « Клиент ОДБ « 2 экземпляра мемориального ордера:

Дт ФФФ 840211207001 « счета кредиторов по принятым   переводам Money  Gram».

Кт ФФФ 840115200000 « СПОТ – позиция  по валюте

 Назначение платежа: 

« Конвертация  комиссионных за перевод  Money  Gram»;

Расписывается в документах, ставит штамп ответ исполнителя, подписывает у главного бухгалтера филиала. Подшивает 1 экземпляр мемориального ордера в документы дня филиала, 2 экземпляр в документы дня по операциям в иностранной валюте. 3 экземпляр передает клиенту.

 

Выдача денежных переводов Money  Gram.

Сотрудник филиала.

     Выдача перевода наличными.

Выдача перевода наличными.

Выдача перевода в долларах США.

На основании паспорта или документа, удостоверяющего личность, либо на основании доверенности и паспорта лица, предъявившего ее, информации в программе Money  Gram

и  заполненного клиентом заявления  на получения перевода, формирует  в программе « клиент ОДБ »  расходный кассовый ордер со следующей  корреспонденцией счетов:

Дт ФФФ 8401153107001 « счета к получению  по выданным переводам Money  Gram;

Кт ФФФ 8401000110001 банкноты и монеты в оборотной кассе;

В назначении платежа указывается;

« Выдача перевода Money  Gram, согласно заявления от «;

«Учет операций по меж  филиальным  расчетам»

Отправитель – филиал, сберкасса  или головной офис, отправляющий средства по меж филиальному платежу.

Получатель- филиал, сберкасса или  головной офис, получающий средства по меж филиальному платежу.

ФФФ - код филиала

ААА – код филиала - отправителя

БББ – код филиала - получателя

ХХХ – в филиале: 850 или в головном офисе: код филиала

WWW – код валюты

ОФГК – отдел по формированию главной книги.

ОДБ – операционный день банка.

     Контроль  над проведением межфилиальных  расчетов.

Контроль над проведением межфилиальных  платежей осуществляется главным бухгалтером  филиала /контролером ОФГК  или  контролером сберкассы при помощи специальных выходных форм формируемых  в системе «ОДБ ».

В качестве подтверждения  межфилиальных  платежей используется выходная форма  № 69 « Ведомость МФО документов получателя» и форма № 70 « Ведомость  МФО документов получателя формируемые  в системе ОДБ, в которых отражается все поступившие на получателя межфилиальных платежи. Данные формы формируется по лицевому счету до подтверждения – получателя.

- На ежедневной основе 8 – 30 часов.

Главный  бухгалтер филиала –  получателя / Специалист ОФГК или главного бухгалтера. Для принятия необходимых  мер до открывания операционного дня.

- После проверки « Ведомостей  МФО» необходимо поставить отметку  « Проверено» и подтвердить  личной подписью.

- Если второй  экземпляр «  Ведомости МФО» отдается клиенту  в качестве приложения к выписке  по счету необходимо на ведомости поставить штамп ответ исполнителя.