Отчет по практике в ОАО РСК БАНК

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2013 в 19:14, отчет по практике

Краткое описание

Деятельность компании по осуществлению денежных переводов без открытия банковского счета нашла свое дальнейшее развитие в апреле 2001 года, с вступлением РСК в глобальную систему международных денежных переводов «Money Gram». В отличие от коммерческих банков, предоставляющих услуги, аналогичные Money Gram
систем в столице и областных центрах республики, РСК используя преимущества филиальной сети, сделала доступными достижения современных банковских технологий для кыргызстанцев, проживающих в самых отдаленных районах республики.

Оглавление

Введение
1. Финансовая отчетность банка.

1.1 Бухгалтерский баланс
1.2 Отчет о прибылях и убытках
1.3 Отчет о движении денежных средств
1.4 Отчет об изменениях в капитале

2. Операционная деятельность банка.
2.1. Валютные операции.
2.2 Пассивные операции
2.3. Активные операции.
2.4. Кассовые операции.
3. Экономическая характеристика ОАО РСК.
3.1 Ресурсная база и размещение ресурсов.
3.2 Развитие банковских услуг.

Скачать в ZIP (67.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Копия Элиза..doc

— 416.50 Кб (Скачать)

          Забалансовые  счета ведутся по каждой валюте  в соответствующей

вспомогательной  книге.  К  каждому  забалансовому счету (за исключением

позиций) ведутся подробные записи на внесистемном учете по каждой сделке.

         Организация  учета и внутренний контроль

 Банк  должен установить соответствующее  функциональное разделение обязанностей  между теми структурными подразделениями   банка,  кто

осуществляет валютные обменные сделки,  кто осуществляет платежные рас-

четы и получает подтверждения  по сделкам,  кто осуществляет бухгалтерские записи и заносит их в главную книгу, а также теми сотрудниками, которые проводят сверку главной бухгалтерской книги и банковских счетов с подтверждениями и или выписками,  полученными от банка (или клиента), с которым осуществлена сделка.

     Разделение обязанностей  и порядок взаимодействия между  структурными подразделениями,  задействованными в проведении  операций с иностранной валютой,  должны быть описаны в отдельных  процедурах.

 Управление бухгалтерского  учета и отчетности должно ежедневно

прослеживать  состояние валютной позиции и о всяком превышении установленных НБКР лимитов сообщать руководству Банка.                              

                    проводок по валютным операциям   банка.

 

     Валютная книга                 Сомовая книга

 

     Покупка безналичной  валюты у клиента

 

     Дт Валютный счет  клиента       Дт 11520 Сомовый  эквивалент

                                             спот-позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт Сомовый счет клиента

              по валюте

 

     Покупка наличной  валюты у клиента

     Дт 10001 Касса                 Дт 11520 Сомовый эквивалент

                                             спот-позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт 10001 Касса

              по валюте

     Спот-покупка валюты  у банков-корреспондентов кроме  Национального     банка

     Дата сделки:

     Дт 11525 Незавершенные         Дт 11520 Сомовый эквивалент

              спот-покупки валюты            спот-позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт 21175 Незавершенные спот-продажи

              по валюте                      валюты

     Дата валютирования:

     Дт Счет Ностро                 Дт 21175 Незавершенные спот-продажи

                                             валюты

     Кт 11525 Незавершенные         Кт Счет Лоро

              спот-покупки валюты

     Спот-покупка валюты  у Национального банка

     День аукциона:

                                    Дт 11501 Предоплата

                                    Кт Корсчет в НБКР/Касса

     Дт 11525 Незавершенные         Дт 11520 Сомовый эквивалент

              спот-покупки валюты            спот-позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт 21175 Незавершенные спот-продажи

              по валюте                      валюты

     Дата валютирования:

     Дт Счет Ностро/Касса           Дт 21175 Незавершенные спот-продажи

                                             валюты

     Кт 11525 Незавершенные         Кт 11501 Предоплата

              спот-покупки валюты

     Продажа наличной  валюты клиенту с предоплатой

     День продажи:

                                    Дт 10001 Касса

                                    Кт 21199 Другие обязательства

     Дт 11520 Спот-позиция          Дт 11525 Незавершенные спот-покупки

              по валюте                      валюты

     Кт 21175 Незавершенные         Кт 11520 Сомовый эквивалент

              спот-продажи валюты            спот-позиции по валюте

     День расчета:

     Дт 21175 Незавершенные         Дт 21199 Другие обязательства

              спот-продажи валюты

     Кт 10001 Касса                 Кт 11525 Незавершенные спот-покупки

                                             валюты

     Переоценка позиционных  счетов

     В конце дня:

     При отрицательной  курсовой     Дт 60901 Доход (убыток) от операций

     разнице по позиционному  счету           с валютой

                                    Кт 11520 Сомовый эквивалент

                                             спот-позиции по валюте

     При положительной курсовой     Дт 11520 Сомовый эквивалент

     разнице по позиционному  счету           спот-позиции по валюте

                                    Кт 60901 Доход (убыток) от операций

                                             с валютой

     Учет полученных комиссионных

     День получения:

     Дт Счет Ностро/Касса           Дт 11520 Сомовый эквивалент

                                             спот-позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт Счет дохода

              по валюте

     Примечание: счет  60901  "Доход  (убыток) от операций с инвалютой"

используется только для прибыли,  возникающей непосредственно от операций по торговле валютой.

     Начисление процентов  (в валюте) по кредитам, выданным  банком

     клиенту, в валюте

 

     День начисления:

     Дт Начисленные проценты        Дт 11520 Сомовый эквивалент

        к получению                          спот - позиции по валюте

     Кт 11520 Спот-позиция          Кт Доход от процентов по  кредитам

              по валюте

     День получения:

     Дт Счет Ностро/Касса           

     Кт Начисленные проценты

        к получению

     Сторнирование начисленных  процентов в валюте

     День принятия решения  перевести кредит в статус  не начисления:

     Дт 11520 Спот-позиция          Дт Доход от процентов по кредитам

              по валюте

     Кт Начисленные проценты        Кт 11520 Сомовый эквивалент

        к получению                          спот -позиции по валюте

     При этом  обменный  курс  может  быть иным в  этот день,  чем в тот

день,  когда проценты были начислены и что бывают обстоятельства, когда

счет доходов может иметь  отрицательный остаток.

     Форвард сделка по  обмену одной валюты на другую

     Книга по доллару  США           Книга  по немецкой марке

     Учет за балансом

     Дата сделки:

     Дт Форвард-позиция  по $        Дт Незавершенные  форвард покупки DM

     Кт Незавершенные  форвард       Кт Форвард-позиция  по DM

        продажи $

     Дата валютирования:

     Дт Незавершенные  форвард       Дт Форвард-позиция  по DM

        продажи $

     Кт Форвард-позиция  по $        Кт Незавершенные  форвард покупки DM

     В дату валютирования  учет на балансе

     Дата валютирования:

     Дт 11520 Спот-позиция по $     Дт Ностро счет DM

     Кт Ностро счет $               Кт Спот-позиция по DM

     Пример по форвардным  операциям

     Пример: Банк заключил  форвардную сделку на покупку  у 

банка  на  межбанковском  рынке 1000 USD по курсу 21,50 KGS/USD с датой

валютирования через 90 дней.

     A. отражение операции  в дату сделки:

     За балансом:

     Дт Незавершенные  форвард покупки USD                      1000 USD

     Кт Форвард позиция  в USD                                  1000 USD

     Дт Сомовый эквивалент  в инвалюте USD                     21500 KGS

     Кт Незавершенная  форвард-продажа KGS                     21500 KGS

     C. приведение в соответствие  забалансовых позиционных счетов  (изменение форвардного курса  с 21,5 до 22,5 KGS/USD):

     За балансом:

     Дт Сомовый эквивалент  в инвалюте в USD                    1000 KGS

     Кт Корректировочный счет                                  1000 KGS

     В балансе:

     Дт Корректировочный  счет                                  1000 KGS

     Кт Доход/убыток по  операциям с инвалютой                  1000 KGS

     D. завершение операции  в дату валютирования:

     За балансом:

     Дт Форвард позиция  в USD                                  1000 USD

     Кт Незавершенные  форвард покупки USD                      1000 USD

     Дт Незавершенные  форвард продажи KGS                     21500 KGS

     Кт Сомовый эквивалент в инвалюте в USD                   21500 KGS

     Дт Корректировочный  счет                                  1000 KGS

     Кт Сомовый эквивалент  в инвалюте в USD                    1000 KGS

     В балансе:

     Дт Счет Ностро                                            1000 USD

     Кт Позиция в USD                                          1000 USD

     Дт Сомовый эквивалент  позиции в USD                      21500 KGS

     Кт Счет Лоро                                             21500 KGS

 

     Дт Сомовый эквивалент  позиции в USD                       1000 KGS

     Кт Корректировочный  счет                                  1000 KGS

     Пример операции своп

     Пример: Коммерческий  банк заключил 3-х месячный контракт  своп  на

покупку  у коммерческого банка на межбанковском рынке 1000 USD по курсу

21,50 KGS/USD и продает по форвардному  курсу через 90 дней.  Форвардный

курс на дату сделки составил 22,00 KGS/USD.

     На балансе:

     Дт Счет Ностро                                            1000 USD

     Кт Своп позиция  в USD                                     1000 USD

     Дт Сомовый эквивалент  своп позиции в USD                 21500 KGS

     Кт Счет Лоро                                             21500 KGS

     За балансом:

     Дт Своп позиция в USD                                     1000 USD

     Кт Незавершенная  форвард продажа                          1000 USD

     Дт Незавершенные  форвард покупки KGS                     22000 KGS

     Кт Своп позиция  в KGS                                    21500 KGS

     Кт Премия и дисконт  по своп операциям                      500 KGS

     C. Ежемесячно необходимо  осуществлять начисление доходов  (500 /  3= 166,67 сом):

     На балансе:

     Дт Своп позиция  в KGS                                   166,67 KGS

     Кт Процентный доход  по своп операциям                   166,67 KGS

     За балансом:

     Дт Премия и дисконт  по своп операциям                   166,67 KGS

     Кт Корректировочный  счет                                166,67 KGS

     Начисление необходимо  делать  в  течение 3-х месяцев до окончания

сделки.

     D. завершение операции  в дату валютирования:

     За балансом:

     Дт Незавершенные  форвард продажи USD                      1000 USD

     Кт Своп позиция  в USD                                     1000 USD

Информация о работе Отчет по практике в ОАО РСК БАНК