Отчет по практике в ОАО РСК БАНК

    Примеры проведения  межфилиальных платежей.

   Порядок проведения  межфилиальных платежей при клиринговых  операциях.

Платежи финансов через головной офис. При формировании меж филиального  платежа  в филиала в филиала – отправителя кроме назначения платежа необходимо указать полное наименование получателя, банк и МФО банка получателя, расчетный счет получателя.

Специалист филиала:  На основании  первичных  платежных документов формирует в программе « Клиент ОДБ» документ с типом «меж филиальный»

Дт Счет плательщика.

Кт 21199 прочие обязательства.

    В  назначении платежа  указывается: « Клиринг», наименование  получателя, банк и МФО банка  получателя, расчетный счет получателя  и полное назначение платежа  из первичного документа.

 Расписывается в документе,  ставит штамп ответ исполнителя  и передает на проверку Главному  бухгалтеру филиала.

Главный  бухгалтер  филиала.

 Проверяет переданные специалистом  документы и передает бухгалтерские  проводки по   

меж филиальным расчетам на сервер ОДБ  для их подтверждения.

4. Готовит установленном порядке  сообщение в 8голдовной офис, в  котором указывает общее количество  и сумму переданных проводок  для подтверждения.

    В головном  офисе.

Специалист головного офиса.

5. На основании Ведомости МФО документов получателя формирует в программе                 «Клиент ОДБ»  платежное поручение с типом документа « клиринговый»

Дт 211999. Прочие обязательства

Кт  Счет получателя

Расписывается в документах, ставит штамп ответ исполнителя и подписывает у Контролера ОФГК. Если сумма в платежном документе состоит из нескольких сумм, тогда в назначении платежа указывается, что это сальдо счета. В этом случае к платежном документу прилагается « Ведомость МФО документов получателя»

Подшивает платежный документ в документы дня.

   Платежи районных филиалов  через областной филиал.

При формировании меж филиального  платежа в филиале – отправителя  кроме назначения платежа необходимо указать полное наименование получателя, банк  и МФО  «банка получателя расчетный счет получателя производить зачисление сумм по меж регионному клирингу по мере поступления подтвержденных документов, но не позднее 15,00 часов операционного дня.

Специалист филиала.

В филиале отправителе.

   На основании первичных   платежных документов формирует в программе «Клиент ОДБ» документ с типом «межфилиальный»

Дт Счет плательщика

Кт ФФФ 4171151060850

   В назначении платежи  указывается « Клиринг», наименование  получателя, банк и МФО банка  получателя, расчетный счет получателя  и полное значение платежа из первичного документа.

   Расписывается  документе  ставит штамп ответ исполнителя  и передает на проверку Главному  бухгалтеру филиала.

Главный бухгалтер  филиала.

Проверяет переданные специалистом документ и передает бухгалтерские проводки по меж филиальным расчетам на сервер ОДБ для их подтверждения. Готовит в установленном порядке сообщения в Головной офис, в котором указывает общее количество и сумму переданных проводок для подтверждения.

Специалист филиала.

Подшивает платежный документ в документы дня филиала.

В областном филиале.

Специалист областного филиала.

Дт 20001 « Денежные средства»

Кт ФФФ 417115060850

Назначение платежа указывается  в соответствии с данными «  Ведомости МФО документов получателя»

Расписывается, в документах ставит,  штамп ответ исполнителя и передает на проверку Главному бухгалтеру филиала.

Главный бухгалтер филиала.

 Проверяет переданные специалистом  документы и передает бухгалтерские  проводки по межфилиальным расчетам  на сервер ОДБ для их подтверждения.

Готовит в установленном порядке сообщение в головной офис, в котором указывает общее количество и сумму переданных проводок для подтверждения.

Если сумма в платежном документе  состоит из нескольких сумм, тогда  в назначении платежа указывается  что это сальдо счета. В этом случае к платежному документу прилагается. После осуществления контроля в установленном порядке отправляют,  документы по клирингу подшивает,  платежный документ в документы дня.

    В областном филиале  (входящий клиринг)

Специалист областного филиала.

В  случае получения подтверждающих документов по входящему клирингу:

 На основании  первичных  документов на другие филиалы  формирует в программе «Клиент  ОДБ» документы с типом «межфилиальный»

Дт ФФФ 4171151060850

Кт Счет получателя.

Назначение  платежа указывается из первичного документа.

Расписывается в документах, ставит штамп ответ исполнителя и  передает Главному бухгалтеру филиала. В случае не получения  подтверждающего  документов по входящему клирингу:

На основании карты получателя формирует в программе «Клиент ОДБ» документ стипом «Внутренний»

Дт ФФФ 4171151060850

Кт ФФФVVV2119913000

В назначении платежа указывается: Согласно карте получателя.

После получения первичных документов по входящему клирингу, на их основании  производит списание средств со счета 21199 на счета по назначению, формируя в программе «Клиент ОДБ» документы с типом «межфилиальный».

Дт ФФФVVV2119913000

Кт Счет получателя

В назначении платежа указывается  назначение из первичных документов.

Расписывается в документах, ставит штамп ответ исполнителя и подписывает у Главного бухгалтера филиала.

 Главный  бухгалтер филиала.

Проверяет переданные специалистом документы  и передает бухгалтерские проводки по межфилиальным расчетам на сервер ОДБ для них подтверждения. Готовит  в установленном порядке сообщение в Головной офис, в котором указывает общее количество и сумму переданных проводок для подтверждения.

Специалист филиала.

Подшивает платежный документ в  документы дня.

 

            2.2 Пассивные операции.

          Учет депозитных операций  банка.                  

    Настоящий порядок определяет политику банков и финансово-кредитных  учреждений,  лицензируемых  НБКР,  в отношении учета депозитных

операций и соответствует Положению  о стандартах бухгалтерского учета  и

принципах финансовой отчетности для банков и кредитно-финансовых учреждений Кыргызской Республики (далее по  тексту  -  "банки").  Разработка

процедур реализации данной Политики осуществляется банком.

     К депозитам относятся  привлеченные денежные средства,  размещенные на счетах клиентов банка,  которые клиенты получают обратно либо

по требованию, или в срок и  в сумме согласно предварительной  договоренности.

                  Классификация депозитов и их  учет

     Депозиты  классифицируются  по категориям вкладчика,  размеру

процентных ставок,  срокам размещения, резидентству,  отраслевой принадлежности клиентов и др.

 По категориям вкладчиков  депозиты подразделяются на  депозиты

юридических лиц (предприятий, организаций, других банков), предпринимателей без  образования юридического лица и депозиты  физических  лиц и

учитываются на соответствующих балансовых счетах.

  По назначению депозиты подразделяются  на сберегательные депозиты  и  расчетные (кроме счета до востребования  физических лиц) и также учитываются  на балансовых счетах.

  По  срокам  размещения депозиты  подразделяются на депозиты до

востребования,  срочные депозиты и также учитываются на балансовых счетах.

      Депозит  до востребования - счет,  по которому выплачиваются

средства по требованию,  без  уведомления о снятии средств и по которому

проценты могут выплачиваться  или нет.  Обычно размер процентной  ставки

по депозитам до востребования  имеет меньший размер. Может быть как процентный, так и беспроцентный.

      Сберегательный депозит - это такой депозит, который размещается вкладчиком на сберегательный счет для сбережения  и накопления

средств.  К сберегательным относят  депозиты до востребования физических

лиц и срочные депозиты физических лиц.

   Срочный депозит - депозитный счет с выплатой  процентов  в

течение определенного времени  с условием,  что средства:  либо не могут

быть сняты досрочно,  либо требуется  предварительное,  не менее чем  за

несколько  дней,  письменное  уведомление о снятии средств.  Требование

предоставления письменного уведомления по  срочному  депозиту  является

обязательным,  в  отличии от требования предоставления письменного  уведомления по сберегательном депозиту. В случае досрочного снятия средств

депозитор должен произвести штрафные выплаты.  По срочным депозитам  устанавливаются самые высокие процентные ставки.

             Организация бухгалтерского учета  депозитов

 

     Подразделение,  осуществляющее  бухгалтерский учет, хранит всю  соответствующую информацию,  необходимую  для  выполнения  бухгалтерских

расчетов и для оценки имеющихся и потенциальных обязательств.

     В работе с депозитами  подразделение,  осуществляющее  бухгалтерский учет,  производит  расчет доходов и расходов  по процентам и пре-

доставляет соответствующим управлениям  и отделам информацию о начисленных  доходах  и  расходах за определенный период,  контролирует графики

выплат по депозитам и прочую информацию.

      Банк должен обеспечить  надлежащий внутренний контроль  над работой с депозитами с  целью избежания  злоупотреблений   со  стороны  как

сотрудников, так и клиентов банка.

      Порядок учета депозитных операций

                         на балансовых счетах

. Учет депозитов ведется по  основной сумме согласно депозитному

договору.

     . Выплата  процентов   клиенту  осуществляется в  соответствии со

ставкой,  указанной в договоре.  Проценты по депозитам не выплачиваются

до наступления срока их выплаты,  но процент к выплате должен рассчитываться предпочтительно ежедневно,  но не реже одного раза в месяц в соответствии  с принципом начисления.  При  начислении процентного расхода

по депозитам используется метод  эффективной процентной ставки.

     Метод эффективной   процентной  ставки - это метод  начисления доходов/расходов с  использованием эффективной процентной  ставки.

     Эффективная процентная  ставка  - это ставка,  которая применяется

при точном дисконтировании ожидаемой  суммы будущих денежных платежей до

наступления срока платежа или  очередной даты пересмотра ставки до теку-

щей балансовой стоимости финансового  инструмента.

     Методика начисления  процентных  расходов  раскрыта в приложении к

данной политике.

. Процент к получению или  выплате обычно рассчитывается  автоматически компьютерной системой  банка. Там, где процедура расчета  процента не компьютеризирована,  необходимо вести вспомогательный  учет в подразделении,  осуществляющем бухгалтерский учет банка.  Этот учет  может

вестись либо вручную, либо с помощью  электронных таблиц.

     Депозиты, выраженные  в иностранной валюте, регулируются  Политикой учета операций в  иностранной валюте для коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений,  лицензируемых НБКР. При этом классификация депозитов,  выраженных в иностранной валюте,  производится согласно

данной Политике.

          Неработающие  депозитные счета

     К неработающим депозитным  счетам относятся:

     - депозиты до востребования,  которые в течение определенного  пери-

ода времени не отражают никакой  деятельности,  кроме начисления процентов за определенный период;

     - срочные депозиты,  которые оказались невостребованными  после истечения срока действия депозитного договора.

     Период состояния  бездеятельности по срочным депозитам   обычно

превышает такой же период по депозитам  до востребования,  так как срочные  депозиты обычно менее активны.

     По срочным невостребованным  депозитам, в зависимости от условий договора,  по истечении срока банк может или прекратить  начисление

процентов или начислять проценты по установленной самим банком ставке.

     Неработающие депозиты  хранятся согласно действующему  законодательству Кыргызской Республики и нормативным актам Банка Кыргызстана.

Важно обеспечить при хранении неработающих счетов и всех имеющих к  ним