Оценка финансового положения коммерческого банка и пути его улучшения (На примере ОАО «АЙЫЛ БАНК»)

После того, как представитель органов  банковского надзора оценил все  пять компонентов системы CAMEL, становится возможным определить общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или «неудовлетворительным».

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой  стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. В сводном виде характеристика каждой группы надежности в зависимости от состояния всех ее компонентов представлена в Приложении 3.

К недостаткам методики CAMEL можно  отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного  результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой  системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет  на себя финансовый институт, поэтому  сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа.⁷

В процессе анализа финансовой документации банка-контрагента рассчитываются коэффициенты, описывающие существенные закономерности в развитии банка. Эти коэффициенты объединены в пять групп; причем каждая группа коэффициентов Ni имеет свой вес Vi, в свою очередь, каждый коэффициент Kj имеет свой вес в группе Yj :

 

 P2 = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5 (1.4)

 Ni = S Kj* Yj , S Vi= 1, S Yj = 1 (1.5)

 

Коэффициенты развития финансовых операций банка:

• Коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение валюты баланса-нетто банка на последнюю дату к значению его в базовом периоде (расчет ведется в национальных валютах Кыргызстана по курсу Нацбанка Кыргызстана на соответствующие отчетные даты).
• Коэффициент изменения фондов (К2) - отношение фондов банка на последнюю отчетную дату к значению в базовом периоде.

Далее в таблицах будут приведены  веса для каждого коэффициента и  группы коэффициентов в целом.

Коэффициенты развития финансовых операций банка 20%

Коэффициент изменения валюты баланса 75%

Коэффициент изменения фондов 25%

Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента:

• Минимальный размер капитала. Не производится расчет лимита риска на банки-резиденты с капиталом ниже 1 млн. долларов США.
• Коэффициент достаточности капитала (К3) - отношение капитала-нетто банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.
• Соотношение капитала банка и его обязательств (К4). Под обязательствами понимается совокупная сумма обязательств кредитной организации в рублях и иностранной валюте.

Коэффициенты достаточности капитала банка-контрагента 30%

Коэффициент достаточности капитала 35%

Соотношение капитала банка и его  обязательств 65%

Коэффициенты прибыльности операций банка:

Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.

Коэффициент эффективности вложений банка (К6) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую  дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине активов.

Коэффициенты прибыльности операций банка 15%

Коэффициент прибыльности капитала 75%

Коэффициент эффективности вложений банка 25%

Коэффициенты ликвидности:

Доля высоколиквидных активов  в активах банка (К7) - отношение  суммы высоколиквидных активов банка к общей сумме активов (валюте баланса-нетто в гривнах). Значение суммы высоколиквидных активов берется из расчета нормативов (Н2), предоставляемых банками.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К8) - отношение суммы высоколиквидных  активов к обязательствам до востребования.

Доля полученных кредитов в обязательствах банка (К9) - анализ позволяет оценить зависимость банка от рынка межбанковского кредитования.

Критерии ликвидности 10%

Доля высоколиквидных активов  в активах банка 25%

Коэффициент мгновенной ликвидности 30%

Доля полученных кредитов в обязательствах банка 45%

Коэффициенты качества активов:

Доля “сомнительных активов” в  ссудной задолженности (К10) - отношение  просроченной задолженности к остатку  ссудной задолженности.

Доля выданных межбанковских кредитов в общем объеме ссудной задолженности (К11) - отношение выданных межбанковских кредитов к остатку ссудной задолженности.

Коэффициент качества созданного резерва (К12) - отношение величины резерва, созданного на возможные потери по ссудам к величине “сомнительных активов” — просроченной задолженности.

Коэффициенты качества активов 25%

Доля “сомнительных активов” в  ссудной задолженности 10%

Доля выданных межбанковских кредитов в общем объеме размещенных ресурсов 65%

Коэффициент качества созданного резерва 25%

На базе рассчитанных коэффициентов  К1...К12 производится исчисление баллов, характеризующих, насколько коммерческий банк приблизился к состоянию “оптимального” банка своей категории. Под “оптимальным” банком понимается гипотетический банк, достаточно надежный, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе “разумную” долю работающих активов. Предполагается, что “оптимальный” банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Этот факт находит свое выражение  в том, что параметры “оптимального  банка” лежат в области МО-СКО, где - МО - математическое ожидание , а СКО - среднеквадратическое отклонение параметров (коэффициентов) для всей совокупности банков, имеющихся в базе данных.

Вес анализа баланса банка составляет 65%.

Рейтинговая оценка финансового состояния  банка-контрагента составляется на основе информации известных зарубежных рейтинговых агентств, таких как Thomson Bank Watch - Bree. В настоящее время наибольшее количество российских банков представлено в рейтинге Thomson Bank Watch - Bree. Поэтому, данный рейтинг взят за основу. В последствии, при увеличении количества украинских банков, рейтингуемых известнейшими международными агентствами, перечень рейтинговых агентств в анализе будет расширен.

В данном случае приняты следующие  допущения:

• при отсутствии банка в рейтинге ему дается 0 баллов;
• в случае попадания банка в рейтинг, количество баллов определяется в зависимости от рейтинга.

Таблица 1.1

Распределение рейтингов банков

Рейтинг

10 балл.

9,5 балл.

8 балл

6 балл.

4 балл.

2 балл.

0,5 балл.

0 балл.

Thomson BankWatch-BREE Long Term

BBB

BB+

BB

B+

B

CCC+

CCC

не рейтингуется

Вес данного показателя составляет 40%.

Рейтинг

10 баллов

9 баллов

6,5 балла

3,5 балла

1 балл

0 баллов

Thomson BankWatch-BREE Short Term

A1

A2

A3

B

C

Не рейтингуется

Вес данного показателя составляет 40%.

Рейтинг

10 баллов

9 баллов

3 баллa

1 балл

0 баллов

TBW. Short Term

LC-1

LC-2

LC-3

LC-4

не рейтингуется

Вес данного показателя составляет 20%.

Общий же вес рейтинговой оценки составляет 10%.

Thomson Bank Watch - Bree Long Term — Определяет уровень инвестиционного риска долгосрочных обязательств банка.

Thomson Bank Watch - Bree Short Term — Определяет уровень риска при заключении краткосрочных финансовых контрактов.

TBW. Short Term — Определяет различные  степени вероятности своевременного  возвращения основной суммы долга  и процентов по нему.

Итоговый коэффициент надежности

Итоговый коэффициент надежности определяется из следующего соотношения:

 

 Кнадежн.=0,25 х Кбанка+0,65хКфин.ан.+0,1хКрейт (1.6)

 

Определение лимита риска

Расчетный лимит риска равен  произведению 0,1 капитала банка-контрагента  на итоговый коэффициент надежности:

 

 LIM риска = 0,1 х КАПИТАЛ х (Кнадежн. /10) (1.7)

 

Каждая конкретная операция с банком - контрагентом, в зависимости от вида и срочности, имеет свой риск, который учитывается посредством  коэффициентов риска операций.

Максимально возможный объем конкретной операции (лимит объема операции) с банком-контрагентом определяется как частное от деления лимита риска (или его остатка) на коэффициент риска операции:

LIM объема операции = LIM риска / К риска операции

С другой стороны, если известен фактический  объем предполагаемой операции, то можно определить используемую часть лимита:

LIM риска использ. = Объем операции  факт. х К риска операции

При этом, должно соблюдаться условие, по которому сумма лимитов по всем операциям не должна превышать общего лимита риска.

Анализ финансовой состоянии банка – неоднозначно трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между аутсайдерами и инсайдерами банка.

Были рассмотрены три методики анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций. Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой из методик.

Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по этой методике, сейчас регулярно публикуются  в журнале «Профиль») являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой  стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

К положительным сторонам методики финансовых коэффициентов можно  отнести то, что учитываются такие  факторы финансовой устойчивости, как  размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей⁸.

 

РАЗДЕЛ 2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АЙЫЛ  БАНК» 

 

2.1. Организационно - экономическая  характеристика ОАО «АЙЫЛ БАНК».

 ОАО «АЙЫЛ БАНК» - один  из двадцати два крупнейших банков Кыргызстана, ориентированный на обслуживание частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности.

Миссия ОАО  «Айыл Банк»:

Содействие развитию агропромышленного сектора  путем  обеспечения потребностей сельских товаропроизводителей и населения Кыргызской Республики в доступных и качественных банковских услугах и продуктах.

На протяжении 2007-2008 годов ОАО  «Айыл Банк» (далее - Банк), являясь  правопреемником Кыргызской Сельскохозяйственной Финансовой Корпорации (КСФК)  мог осуществлять только ограниченные банковские операции, связанные с кредитованием сельских товаропроизводителей и их расчетно-кассового обслуживания.

В рамках соблюдения концепции приватизации Банка, одобренной Жогорку Кенешем Кыргызской Республики от 22 мая 2008 года и в целях дальнейшего развития и расширения деятельности, Банк в течение 2008 и 2009 годов провел ряд мероприятий нацеленных на снятие ограничений в лицензии и внедрения традиционных банковских услуг помимо кредитования сельхозпроизводителей, в результате: