Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

При определении суммы  амортизационных отчислений по отдельным  группам машин и оборудования применяются нормы амортизационных  отчислений, соответствующие фактическим  условиям эксплуатации этих средств  труда в цехе. Для корректировки норм амортизационных отчислений на фактические условия работы машин и оборудования берется та сменность работы орудий труда, которая заложена в расчетах к плану производства, а при отсутствии её - фактическая сменность, при которой цех работает большую часть года.

Общий размер амортизационных  отчислений на планируемый год по всем амортизируемым основным фондам определяется путем подсчета сумм амортизации, исчисленных по всем группам основных фондов в зависимости от состава и размера основных фондов. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов (А) определяются по формуле:

 

, (2.6)

 

где - действующие нормы амортизационных отчислений;

- среднегодовая стоимость основных  фондов.

Элемент затрат «Прочие расходы» планируется  на основании предполагаемых расходов по статьям данного элемента. В  прочие расходы включаются все расходы, которые не вошли в перечисленные  элементы. При планировании прочих денежных расходов учитываются расходы связанные с охраной труда, командировочные, почтово-телеграфные расходы, с изобретениями и рационализаторскими предложениями и другие расходы.

На основании нормативно-информационной базы, планового уровня производственных параметров, их ресурсоемкости и ожидаемых результатов внедрения организационно-технических мероприятий по повышению эффективности затрат, рассчитывается плановый уровень затрат по экономическим элементам и статьям расходов.

 

 

3 Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

 

3.1 Определение  планового уровня затрат

 

Как известно от обоснованности плана по затратам зависит эффективность  работы всего предприятия. Произведем расчет планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

На основе расчетов отдельных  видов затрат и смет затрат по подстанциям  составляется сводная смета затрат на производство по филиалу. Основными  материалами для ее составления  являются следующие:

• расчет затрат на сырье, материалы и электроэнергию;
• расчет величины основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих;
• смета затрат на обслуживание и эксплуатацию оборудования;
• смета цеховых расходов;
• смета общехозяйственных расходов.

В свою очередь расчеты всех этих затрат осуществляются исходя из предварительно разработанных таких разделов плана предприятия, как производственная программа, план организационно-технических мероприятий, план по труду и заработной плате, расчет среднегодовой стоимости основных фондов.

Стоимость основных материальных ресурсов представлена в приложении 2, табл. П.2.1, отражаемая по элементу «Материалы», формируется исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости. Общая сумма затрат на материалы составит 1575,35 тыс. руб.

Стоимость планируемой  покупной электроэнергии распределяется по всем производственным процессам. Затраты  на электроэнергию рассчитываются исходя из количества потребленной электроэнергии в предыдущем году и цены 1 тыс.кВт/час  на плановый период. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 3.1.

 

Таблица 3.1

Затраты на электроэнергию на плановый период

Статьи расчета	Значение
Количество потребляемой электроэнергии, тыс. кВт. ч.:	346,09
Тариф за 1 кВт. ч., руб.	1,13
Стоимость потребляемой электроэнергии, тыс. руб.	391,08

 

Полученные данные при  расчете стоимости электроэнергии показывают, что плановый уровень  затрат на оплату электроэнергии составит 391,08 тыс. руб.

Затраты на топливо для  автомашин определяются исходя из их пробега и нормы расхода топлива (табл. 3.2).

 

Таблица 3.2

Затраты на топливо в  плановом периоде

Марка транспортного средства	Количество автомобилей	Пробег, км.	Норма расхода топлива, л/км	Цена за литр, руб.	Стоимость, тыс. руб.
ВАЗ-21043	3	6913	0,3	23,5	146,21
УАЗ-22153	3	8091	0,2	23,5	114,08
Газ-3110	2	8931	0,22	23,5	92,35
Ваз-2329	3	13945	0,22	23,5	216,29
ГАЗ 3110	2	8524	0,19	23,5	76,12
Всего	13	44404	-	-	645,05

 

Затраты на топливо в  плановом году составят 645,05 тыс.руб.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются исходя из потребности в транспортных услугах и расценок на транспортные услуги сторонних организаций (табл. 3.3).

 

Таблица 3.3

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде

Марка транспортного средства	Стоимость 1 машино-часа, руб.	Пробег, км.	Стоимость транспортных услуг, тыс. руб.
ЛТЗ-60	873,91	591	516,48
ПАЗ-3205	740	331	244,94
ЗИЛ-45085	730	331	241,63
Всего	-	1113	1003,05

 

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде составят 1003,05 тыс. руб.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Для того чтобы рассчитать отчисления на социальные нужды, необходимо определить размер налоговой базы для  каждого отдельного работника. Расчет заработной платы персонала представлен  в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4

Фонд заработной платы  на плановый период

Наименование показателей		Ед.изм., коэф.	Значение
Месячная тарифная ставка работника		руб.	8 313
Среднемесячный фонд рабочего времени  за год		час	165,58
Тарифная ставка		руб/час	50,2
Начисления, учитывающие условия производства работ	15%			8
Коэффициент премий	80%			46,19
Районный коэффициент и северная надбавка	120%			124,710062
Итого с учетом накладных расходов	91%			436,693066
Трудозатраты	чел.-ч.			10196,18
Итого заработная плата	тыс. руб.			4452,60
ЕСН	24%			1068,62

 

Расходы на заработную плату  составят 4452,6 тыс.руб., в том числе накладные расходы составляют 91 %. Размер отчислений на социальные нужды составит 1068,62 тыс. руб.

В элементе «Амортизация»  отражается сумма амортизационных  отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости ОПФ и утвержденных в установленном порядке норм. Расчет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.5.

 

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления в плановом периоде

Основные производственные фонды	Среднегодовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1	2	3	4
Оборудования	595451	15	89,31765
Измерительные приборы	458766	15	68,8149
Вычислительная техника	131302	25	32,8255
Транспортные средства	910235	25	227,5588
Инструмент	564634	25	141,1585
Инвентарь	15882	30	4,7646
Итого	15417417		564,44

 

Амортизационные отчисления основных производственных фондов в  плановом периоде составят 564,44 тыс. руб.

При планировании прочих денежных расходов учитываются отчисления процентов за кредит, командировочные и почтово-телеграфные расходы, стоимость услуг сторонних организаций и т.д. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты. Планирование данных затрат осуществляет по отдельным статьям расходов. Результаты расчета затрат представлены в табл. 3.6.

 

Таблица 3.6

Общехозяйственные расходы  в плановом периоде

Расходы	Стоимость, тыс. руб.
Расходы по обслуживанию рабочих, в  том числе:	74
- спец. одежда	40
- спец. питание	34
Расходы:
- почтово-телеграфные	13
- представительские расходы	25
Налоги и платежи	191
Вознаграждения авторам изобретений, технических усовершенствований и  рационализаторских предложений	31
Прочие мелкие расходы (по охране труда, технике безопасности, подготовке кадров и др.)	280
Всего	614

 

Прочие затраты в  плановом периоде составят 614 тыс. руб.

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое  обслуживание электрических сетей  и изменение затрат относительно прошлого года представлен в табл. 3.7

 

 

Таблица 3.7

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

Статья затрат	Факт	План	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Материалы	1548,66	1575,35	26,69	101,72
Заработная плата	4098,00	4452,60	354,60	108,65
ЕСН	1065,48	1068,62	3,14	100,30
Топливо	635,42	645,05	9,63	101,52
Электроэнергия	371,27	391,08	19,81	105,34
Услуги производственного характера	944,13	1003,05	58,92	106,24
Амортизация	564,44	564,44	0,00	100,00
Прочие	613,23	614,00	0,77	100,13
Всего	9840,63	10314,19	473,56	104,81

 

Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в плановом периоде возрастут на 473,56 тыс. руб. или 4,81 % относительно отчетного периода и составят 8996,83 тыс. руб. Рост наблюдается по всем видам затрат.

 

3.2 Экономическая  оценка предложений по повышению эффективности затрат

 

Покупка оборудования для  регенерации трансформаторного  масла позволит повторно использовать его и сократить расходы на материалы. Экономия от данного мероприятия  представлен в табл. 3.8.

 

 

Таблица 3.8

Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла

Показатель	Значение
Затраты на приобретение оборудования регенерации	138
Норма амортизации	10%
Амортизационные отчисления	13,8
Затраты на реагенты и материалы  при регенерации	5,79
Необходимо докупить, 15 %	26,77
Затраты на покупку трансформаторного  масла	178,49
Экономия	158,9

 

Выход после регенерации  трансформаторного масла составляет 85%, поэтому необходимо 15 % докупить. Затраты на реагенты и материалы  составят 5,79 тыс. руб. При закупки оборудования амортизационные отчисления возрастут на 13,8 тыс. руб.

На рис. 3.1. показаны затраты на мероприятие и ожидаемый экономический эффект от внедрения системы регенерации трансформаторного масла.