Лизинговые операции коммерческого банка

Для Ирландии характерен высокий удельный вес  лизинга техники. Он составляет 45 % всех инвестиций, тогда как в Германии и Франции он не достигает и 20 %, в Англии — менее 30 %, Италии — 15 %, а в России — менее 2,5 % всех инвестиций. Значительно отстают от Ирландии по развитию лизинга и все остальные  страны Европы.

По доле сельского хозяйства в общих  объемах лизинга соответствующих  стран Ирландия занимает второе место  в Европе после Швеции. В последней  лизинг в сельском хозяйстве составляет 10 % общего объема лизинга в стране, в Ирландии — 8 %, в Англии – 3,6 %, Франции  – 3,2 %, Испании — 3,1 %.

Большой интерес представляет опыт организации  и финансирования лизинга сельскохозяйственной техники в крупнейшей ирландской финансовой корпорации «ДЕ Кэпитал Уудчестер», финансирующей большие объемы лизинговых операций. Корпорация является ирландским филиалом крупной европейской финансово-промышленной корпорации «Дженерал Электрик» (отсюда две первые буквы ее названия). Она первоначально была образована еще в 70-х годах, а окончательно сформировалась в 1998 году. Ее мощные финансовые активы позволяют финансировать предприятия многих отраслей — в промышленности, строительстве, транспорте, сельском хозяйстве, торговле и др.

Общий оборот корпорации составляет 1 млрд. фунтов (1,2 млрд. долларов) в год, штат — 600 человек. Она имеет в Ирландии 11 филиалов.

Основной  оборот приходится на финансирование приобретения автомобилей, однако, и  финансирование аграрного сектора  составляет 80 млн. фунтов (92 млн. долларов) в год, из них от 60 до 70 % приходится на лизинг сельскохозяйственной техники. Это означает, что ежегодно фермеры  такой небольшой страны, как Ирландия, получают только через одну финансовую корпорацию в лизинг техники на 50—60 млн. фунтов (58— 70 млн. долларов).

Срок  лизинга колеблется от 2 до 7 лет, в  зависимости от стоимости машины — более дорогостоящие виды техники  имеют, как правило, и более длительный срок лизинга. В течение срока лизингового договора цена машины не индексируется независимо от изменения реальной продажной цены в течение этого срока.

С фермером в договоре согласовываются сроки  лизинговых платежей — они существенно  дифференцированы и могут быть помесячными, квартальными, полугодовыми и годовыми. Сроки зависят от поступления  доходов фермеров в зависимости  от характера производимой продукции.

За оформление лизингового договора Соглашения с  фермера взимается плата в  размере 50 фунтов (1600 рублей). «Наниматель» обязан выплачивать «Владельцу» пеню в размере 2 % в месяц на все суммы, причитающиеся выплате «Владельцу» по данному Соглашению, но не выплаченные, пеня исчисляется от даты непогашения платежа до фактической выплаты. «Наниматель» должен полностью застраховать «товар» в страховой фирме, имеющей хорошую репутацию, от потерь и повреждений.

«Наниматель»  не имеет права продавать, переуступать и иным способом терять контроль над  «товаром» или его частью; а  также переуступать выгоду данного  Соглашения и не пытаться производить подобные действия. «Наниматель» должен на весь срок действия Соглашения хранить «товар» таким образом и в таком месте, чтобы избежать кражи или повреждения «товара». «Наниматель» несет ответственность за полную сумму убытков или ущерба, понесенных по его вине.

В том  случае, если «Наниматель» не заплатил арендную плату или другие причитающиеся  по данному Соглашению суммы в  течение 7 дней с обусловленного срока  платежа, или не выполняет условия  Соглашения, совершает действия, которые, по мнению «Владельца», могут повлиять на права «Владельца» по отношению  к «товару» или его части, то в  каждом подобном случае «Владелец» может  письменно уведомить «Нанимателя» о прекращении срока аренды. В этом случае аренда по данному Соглашению автоматически прекращается и никакие выплаты, полученные «Владельцем», не повлияют на это положение. В этом случае «Наниматель» обязан выплатить «Владельцу» следующую сумму:

- все неуплаченные, причитающиеся к выплате суммы по аренде в соответствии с Соглашением; 
- стоимость ремонта, необходимого на момент прекращения аренды, для сдачи «товара» в хорошем рабочем состоянии;

- совокупность всех сумм, подлежащих выплате по аренде с момента прекращения аренды за вычетом доходов от продажи «товара», если они получены «Владельцем» в течение трех месяцев с момента прекращения аренды. Если «товар» за этот период не продан, то выплачивается сумма, начисленная оценщиком, назначенным «Владельцем», после ремонта «товара». Если «Наниматель» не вносит плату, включая арендную, или не выполняет условия Соглашения, «Владелец» имеет право (но не обязан) от имени «Нанимателя» произвести эти оплаты. В этом случае «Наниматель» обязан возместить эти расходы с процентом в размере 2 % в месяц; оплата производится «Нанимателем» по требованию «Владельца». В этом случае по прекращении действия данного Соглашения. «Наниматель» фактически больше не является владельцем «товара» и обязан безотлагательно вернуть его «Владельцу» в хорошем рабочем состоянии за свой счет по указанному «Владельцем» адресу. «Владелец» в то же время после прекращения или истечения срока Соглашения может изъять «товар» и с этой целью посетить любую подконтрольную «Нанимателю» территорию; «Наниматель» несет ответственность за все расходы, понесенные «Владельцем» при изъятии товара.

Лизинговые  платежи осуществляются автоматически  путем перечисления со счета фермера  в банк. При нарушении фермером сроков платежей, он выплачивает пеню в размере 2 % от стоимости объекта  лизинга в месяц. В случае же разрыва  фермером лизингового контракта, машина у него забирается, и с фермера  взимаются лизинговые платежи до конца срока договора лизинга. Уровень возврата лизинговых платежей составляет 97,5 %, поставлена задача довести его до 98,5 %. 
За услуги по оформлению лизингового контракта и контролю за его выполнением дилер получает от корпорации комиссионное вознаграждение в размере 1 % от стоимости машины, проданной в лизинг. По окончании срока лизинга фермер, как правило, становится собственником машины. Однако часть машин (до 5—10 %) поступает в повторный лизинг.

Представляет  большой интерес то, что государство  в Ирландии стимулирует экономическими мерами развитие лизинга сельскохозяйственной техники путем предоставления финансовым корпорациям налоговых льгот  в размере 20 % от стоимости машин, передаваемых в лизинг. Это способствует привлечению денежных средств корпораций для финансирования лизинговых операций.

Таким образом, в странах Запада накоплен большой  и многообразный опыт финансовой поддержки фермеров при приобретении ими дорогостоящей техники, который  заслуживает использования при  организации лизинговых поставок машин  в России и на основе которого могут  быть разработаны конкретные рекомендации для отечественных лизингодателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Механизм реализации лизинга

Механизм  лизинговой операции является сложным  и многоуровневым. Его специфика  зависит от вида лизинга. Но в основе большинства лизинговых операций лежат 11 шагов, являющихся составными элементами организационного механизма лизинговой сделки.

Данный механизм представлен на схеме 1.

В настоящее  время получают развитие лизинговые операции, дающие специфические выгоды. Это операции по передаче права пользования  на длительный срок недвижимым или  движимым имуществом, остающимся собственностью лизинговых организаций на весь срок действия договора лизинга.

Приобретение  банками машин, оборудования, транспортных средств и другого имущества  для таких операций осуществляется за счет привлеченных средств.

Лизинг - сложная операция, требующая больших  капитальных вложений в закупку  оборудования для последующей сдачи  его банком в аренду хозорганам. Но она дает арендодателю ряд преимуществ:

- расширение  круга банковских операций и  рост числа клиентов;

- снижение  риска потерь от неплатежеспособности  арендатора;

- собственность  на лизинговое имущество сохраняется  за арендодателем (банком). Для  погашения обязательств он может  отобрать имущество, отдать в  аренду другому хозоргану или  продать;

- после занесения  переданного имущества в актив  баланса арендодатель (коммерческий  банк) начисляет амортизацию, которая  не облагается налогом и направляется  на увеличение фонда новых  закупок оборудования банка;

- в отличие  от простой банковской ссуды,  комиссия лизинга рассчитана  на средний и долгий сроки  и поэтому на срок договора  лизинга платежи арендодателю (банку)  остаются стабильными;

- после подписания  договора банк зачисляет арендную  плату на определенную дату, что  намного проще начисления, учета  процентов по ссудам и ведения  платежных дел хозорганов в  процессе долгосрочного кредитования.

С другой стороны, арендатор также получает определенные выгоды. Это прежде всего возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль за расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг.

Объекты лизинговых операций можно разделить  на группы:

1. оргтехника (электронно-вычислительная техника,  конторское оборудование, медицинское  и полиграфическое оборудование);

2. машины, оборудование  для производительного потребления  (станки с ЧПУ, краны и т.д.);

3. транспортные  средства (грузовики, суда, самолеты);

4. здания  и сооружения, складские помещения  и прочее недвижимое имущество.

У них  различные сроки аренды, что обусловливает  неодинаковые сроки амортизации  арендуемого имущества в каждой группе: в 1-й - до 10 лет, во 2-й и 3-й - до 20 лет и свыше, в 4-й еще более  длительные сроки.

Различаются такие группы лизинга.

Оперативный лизинг-переуступка оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его  жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или  на один производственный цикл, договор  заключается на 2-5 лет. К истечению  срока действия договора арендатор  может:

- завершить  арендные платежи и вернуть  имущество банку;

- возобновить  договор на новых условиях;

- закупить  имущество по согласованной к  моменту заключения договора  цене.

Финансовый  лизинг заключается в том, что  в течение срока договора лизинга  арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость имущества (проводит полную амортизацию).⁵ После выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осуществляется за счет заказчика.

При возвратном лизинге банк заключает договор  на закупку у другой организации  имущества с целью его переуступки  этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника. Получатель имущества (бывший владелец) "теряет права" на уже выполненные капиталовложения, но продолжает пользоваться этим оборудованием.

В случае лизинга недвижимости объектом служат здания, сооружения, которые после  окончательного срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших  капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

Международный лизинг - это финансовый лизинг, при  котором одна из сторон (лизинговая фирма, арендодатель, арендатор) принадлежит  другой стране. Существует два такого типа лизинга: импортный, объектом которого выступает имущество, поступающее  от зарубежных поставщиков, и экспортный, где объектом является имущество, предназначенное зарубежным получателям.

Различаются лизинговые операции по отношениям между  заемщиком и сдающим в наем. Это прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает  как сдающий в наем, или косвенный  лизинг - сдача в аренду через  посредника.

По типу финансирования лизинг делится на срочный (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый). В этом случае по истечении первого срока договор продлевается. Объекты лизинга сменяются в определенные отрезки времени в зависимости от износа и по желанию арендатора, который берет на себя расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее не оговариваются. Объектом лизинга служит, как правило, оборудование, техобслуживание которого требует все новых специальных знаний в результате научно-технического прогресса (оргтехника, электронное оборудование, станки).

По отношению  к арендуемому имуществу различаются  чистый лизинг, когда дополнительные расходы берет на себя арендатор, и полный лизинг. Тут арендодатель берет на себя техобслуживание имущества  и другие расходы.

С развитием  лизинговых операций круг арендодателей  будет расширяться и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные  лизинговые отделы и специализированные лизинговые организации. Ясно и то, что с развитием рынка оборудования, в том числе импортного, расширится круг арендаторов-предприятий, не нуждающихся  в постоянном владении техникой, заинтересованных в предварительной апробации  оборудования, не имеющих возможности  приобрести его сразу в собственность.