Лизинговые операции коммерческого банка

Министерство  образования и науки РФ

Саратовский государственный социально-экономический  университет

Кафедра банковского  дела

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО КУРСУ  ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

НА ТЕМУ: «Лизинговые операции коммерческого банка»

 

 

 

 

 

 

  Выполнил: Бакланова Анна Андреевна

                                         Факультет: институт дистанционного образования

                                     Специальность: финансы и кредит

Специализация: банковское дело           

Научный руководитель: к.э.н., доцент

Травкина  Е.В.

 

 

 

 

 

Саратов

2012

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………3-4

Глава 1. Экономические основы лизинга

1.1 Сущность лизинга и его виды……………………………………………………….5-11

1.2 Зарубежный опыт проведения лизинга…………………………............................11-24

Глава 2. Механизм реализации лизинга……………………………………………….25-29

Глава 3. Совершенствование  лизинговых операций в России………………………30-37

Заключение……………………………………………………………………………...38-40

Список использованных источников……………………………………………………..41

Приложение ……………………………………………………………………………….42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В экономике  России лизинг становится проводником  научно-технического прогресса, методом  внедрения новых технологий на предприятиях. Это принципиально важное обстоятельство, так как страна остро нуждается  в механизмах, которые обеспечили бы структурную перестройку российской экономики. Опыт отечественных и  зарубежных лизингодателей и лизингополучателей показывает, что это возможно. Все  зависит от того, в какой степени  сумеют учредившие и финансирующие  их проекты банки перестроиться  с бизнеса "коротких" денег  на кредитование реального сектора  экономики. Важно и то, как быстро российские предприятия настроятся на прием и эффективное использование  производственного капитала.

Конечно, инвестиционные лизинговые проекты  крайне сложны. Они предполагают разработку специальных схем финансирования, обеспечения, предоставления гарантий, участия банков, страховых компаний, но это позволяет  самым выгодным образом согласовывать  интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний.

Как отмечалось на Международной конференции "Мировой  опыт лизинга и новые возможности  для России", проведенной компанией  Discovery Leasing Advisory Services, российский рынок оказался весьма благоприятным для развития лизингового бизнеса, который за последние семь лет вырос в 20 раз. Таким образом, доля лизинга в инвестициях в основные средства впервые сравнялась с долей банковских кредитов.

Доминирование российских лизингодателей на отечественном  рынке лизинга подтверждается и  исследованиями западных экономистов. Российские эксперты указывают среди  негативных факторов, которые могут  сказаться на темпах развития лизингового  сектора в России, сложную ситуацию в сфере налогообложения, в частности  в области НДС. Налоговые органы продолжают ужесточать контроль над  бизнесом лизингодателей, которым по роду деятельности постоянно приходится возмещать НДС из бюджета. Причем, как правило, налог требуется  возместить в приличных объемах - 18% от каждого купленного и сданного в лизинг объекта. Эти суммы достаточно крупные, поэтому перед возвращением средств из бюджета налоговые  органы проводят тщательные проверки лизинговых компаний. В итоге проблемы с возмещением НДС отнимают немало времени и сил у лизингодателей, а это, в конечном счете, отрицательно влияет на рост рынка финансовой аренды в целом.

Нестабильная  ситуация в мировой экономике  оказывает разноплановое влияние  на рынок лизинга в России. Стагнация  экономики США, которая переросла  в глобальный финансовый кризис, не позволит большинству крупных иностранных  компаний серьезно заниматься российским рынком лизинга и будет способствовать укреплению экономического положения  российских компаний. Более того, проблемы могут возникнуть и у тех лизингодателей, которые получают финансовые ресурсы  в России. Это, вероятно, будет выражаться в повышении ставок по предоставляемым  кредитам и может привести к отказу в выдаче долгосрочных финансовых ресурсов. Сложности с привлечением долгосрочных кредитов вызовут необходимость  заимствовать средства на краткосрочный  период, то есть будет наблюдаться  перекос в сторону краткосрочных  займов. При этом произойдет ужесточение  требований по обеспечению кредитов. По оценкам, лизинговые компании в ближайшем  будущем могут рассчитывать лишь на ссуды под 20% годовых, в то время как год назад ставка кредитования лизингового сектора в зависимости от уровня риска финансируемой сделки составляла не более 17%.

В общем, влияние кризиса на западном рынке  достаточно ограничено, оно затронуло  пока лишь сегмент банковских услуг  для частных лиц: ипотеку, потребительское  кредитование (выросли ставки, ужесточились требования). Однако благодаря грамотным  действиям Банка России этот кризис пока практически никак не отразился  на рынке банковских услуг для  юридических лиц. Тем не менее, несмотря на проблемы, российские лизингодатели  продолжают наращивать свой бизнес на внутреннем рынке. А вот будут  ли выходить лизинговые компании на международные  рынки, хотя бы для начала в ближнем зарубежье, остается вопросом.

Целью курсовой работы является предоставление цельного и системного понимания лизинга. Сегодня понимание лизинга и финансовых инструментов на его основе, в условиях мирового финансового кризиса как никогда актуальны. Целью, данной курсовой работы, является изучение формирования лизинга, фактического применения в наше время, как в мире, так и в нашей стране, а также в связи с постоянными изменениями в мировом сообществе изучить тенденции возможного его развития.

Глава 1. Экономические основы лизинга

1. Сущность лизинга и его виды

Лизинг  – это вид предпринимательской  деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное  договором имущество у определенного  продавца и предоставить это имущество  арендатору (лизингополучателю) за плату  во временное пользование для  предпринимательских целей. В мировой  практике термин «лизинг» используется для обозначения сделок, основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного  назначения. 

Лизинг  представляет собой соглашение между  собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества  в пользование на оговоренный  период по установленной ренте, выплачиваемой  ежегодно, ежеквартально, ежемесячно. В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности  на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге право  собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а  лизингополучатель приобретает  лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового  договора лизингополучатель может  приобрести объект сделки по согласованной  цене, продлить лизинговый договор  или вернуть оборудование владельцу.

Таким образом, лизингодатель - лицо, осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества. Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Специализированные компании, как правило, располагают собственным запасом машин и оборудования, предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки. B качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75% ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

Обладая рядом преимуществ, лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного  кредитования. Банк, выдавая ссуду  в денежной форме, стремится иметь ее обеспечение. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, на которое могут претендовать и другие кредиторы заемщика. При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект обеспечения (он же объект лизинга) в распоряжение лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект. 
Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

Лизинг  дает ряд преимуществ лизингополучателю:

- уменьшение  платежей по налогу на имущество  и налогу на прибыль, так  как лизинговые платежи входят  в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования  без лизинга осуществляется из  прибыли; 
- возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с дочерней лизинговой компанией;

- упрощение  бухгалтерского учета (учет основных  средств, начисление амортизации,  оплата части налогов и сборов, а также управление долгом  осуществляется лизинговой компанией); 
- возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель машин и оборудования, продающий  имущество, являющееся объектом лизинга.

Кроме того, косвенными участниками лизинговой сделки являются: 
- банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; 
- страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя,

- брокерские  и другие посреднические фирмы.

Виды лизинга.

Рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием  форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

При выделении  видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации, которые  характеризуют:

1. отношение  к арендуемому имуществу;

2. тип финансирования  лизинговой операции; тип лизингового  имущества; 

3. состав  участников лизинговой сделки; тип  передаваемого в лизинг имущества; 

4. степень  окупаемости лизингового имущества;  сектор рынка, где проводятся  лизинговые операции;

5. отношение  к налоговым, таможенным и амортизационным  льготам и преференциям;

6. порядок  лизинговых платежей.

По отношению  к арендуемому имуществу (или  по объему обслуживания) лизинг делится  на:

1. чистый, когда  все расходы по обслуживанию  имущества принимает на себя  лизингополучатель. При этом лизингополучатель  переводит лизингодателю чистые, или нетто, платежи. Большинство  услуг на отечественном лизинговом  рынке оборудования являются  чистыми.

Полный, когда лизингодатель принимает  на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости  полный лизинг один из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются  расходы на техническое обслуживание, сопровождение квалифицированным  персоналом, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий  и др.

2. частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

По типу финансирования лизинг делится на:

1. срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества.

2. возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются.

Разновидностью  возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет  лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Это очень важно  для предприятий с непрерывным  производственным циклом и при жесткой  контрактной кооперации с партнерами. Генеральный лизинг используется, когда  требуется срочная поставка или  замена уже полученного по лизингу  оборудования, а времени, необходимого на проработку и заключение нового контракта, как правило, нет. По условию  соглашения в режиме генерального лизинга  лизингополучателю в случае возникновения  срочной непредвиденной необходимости  в получении дополнительного  оборудования достаточно направить  лизингодателю запрос на поставку требуемого оборудования со ссылкой на согласованный  перечень или каталог. В конце  периода, на который заключено соглашение, производится разновременности затрат лизингодателя и заключается  новое соглашение.