Лизинговые операции коммерческих банков

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Воронежская государственная  лесотехническая академия»

Кафедра экономики и  финансов

 

 

 

РЕФЕРАТ

по дисциплине: «Основы банковского дела»

на тему: «Лизинговые операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

                          Проверил: доц. к.э.н. Орехова Н. В.

Выполнил: ст. 752 гр. Мещерякова М. Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

ВОРОНЕЖ 2012 
СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                               Стр.

Введение	3
1 Понятие лизинга	4
2 Способы участия банков  в лизинговых операциях	7
3 Основные элементы  лизинговой операции	9
4 Преимущества и недостатки  лизинга	11
5 Банки и лизинговые операции	13
Заключение	15
Библиографический список	16

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях острой нехватки инвестиций реально возникает потребность  в изыскании новых способов финансирования основных фондов строительного производства. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования (кредит, амортизационные средства, нераспределенная прибыль предприятий), в последние годы все большее значение и приобретает такой источник финансирования как лизинг.  [7]

Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства.[6]

 

1 ПОНЯТИЕ ЛИЗИНГА

Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или  договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для  арендатора с целью их производственного  использования, при сохранении права  собственности на них за арендодателем на весь срок договора. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

1. краткосрочная аренда (рентинг) - на срок от одного дня до одного года
2. среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех лет
3. долгосрочная аренда (лизинг) - от трех до 20 лет и более. [4, 131]

В наиболее общем виде лизинг представляет собой комплекс взаимосвязанных имущественных  отношений по передаче имущества  в пользование после его приобретения у производителя. Особенности лизинга проявляются в праве пользования оборудованием (имуществом). За лизингодателем сохраняется право собственности на передаваемое оборудование, а право на его использование переходит лизингополучателю. При финансовом лизинге право собственности переходит к лизингополучателю по истечении срока договора при условии полной выплаты стоимости оборудования (имущества).

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности  на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора. [3, 150]

Также лизинг отличается от аренды:

В отличие от арендатора лизингополучатель оплачивает страховку  имущества, его техобслуживание, возмещает  потерю собственнику в случае гибели или порчи имущества;

В случае выявления дефекта  в объекте лизинговой сделки лизингополучатель  предъявляет не лизингодателю, а  поставщику оборудования. В связи  с этим на срок лизинговой сделки параллельно  предусматривается гарантия поставщика по техническому обслуживанию оборудования.

По своему содержанию лизинг практически соответствует  кредитным отношениям и по сути не отличается от банковской ссуды. Лизингодатель  оказывает лизингополучателю финансовую услугу, приобретая за полную стоимость  у поставщика оборудование в собственность, а затем лизингополучатель возмещает эту стоимость периодическими взносами (платежами). Особенность лизинга заключается лишь в том, что ссуду предоставляет не банк, а специализированная лизинговая компания, а объектом сделки являются не деньги, а имущество. В экономическом смысле лизинг - это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование оборудования (товарный кредит).

Для производителя, сотрудничающего  с лизинговой компанией, лизинг - это в первую очередь возможность расширения рынка сбыта продукции и получения немедленной гарантированной оплаты, а также отсутствие необходимости привлечения дополнительных средств для реализации части продукции в рассрочку. [4]

Существуют три метода расчета лизинговых платежей:

1. с фиксированной суммой оплаты;
2. с авансом;
3. метод минимальных платежей.

Метод с фиксированной  суммой

Если платежи по лизингу  производятся равными суммами, то сумма  платежа определяется по формуле  сложных процентов:

Щ = СхР/[1 - 1/(1 + Р)],

где П — сумма платежа  по лизингу, руб.;

С — стоимость лизинговых основных фондов, руб.;

Р — процентная ставка за время платежа, в долях единицы;

t — количество выплат  платежа, ед.

Метод с авансом

В этом случае лизингополучатель  в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого установлен в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванса начисляется и выплачивается в течение всего срока действия лизинга аналогично первому методу.

Метод минимальных платежей

По этому методу сумма  платежей за лизинг рассчитывается по формуле:

П = А+ К + В + Д + Н,

где П —общая сумма  лизингового платежа;

А—сумма амортизационных  отчислений по лизинговому имуществу, руб.;

К —плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, руб.; ' В — комиссионное вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга, руб.;

Д —стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя на основании договора, руб.;

Н — налог на добавленную  стоимость (НДС), руб. [3,175]

При выборе наиболее приемлемой методики платежей по операциям лизинга  в инвестиционной деятельности предприятий  нужно учитывать стратегию ее применения лизингополучателем исходя из максимизации им его ресурсов, что достигается не только за счет снижения стоимости покупки, но и путем эффективного использования лизингового оборудования. [2,263]

 

2 СПОСОБЫ УЧАСТИЯ БАНКОВ В ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Рассмотрим возможные  способы участия банков в лизинговых операциях.

По закону лизингодателем может быть:

1. банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности;
2. лизинговая компания (универсальная или специализированная на определенном предмете или виде лизинга);
3. любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (при этом следует иметь в виду, что в соответствии с Законом лизинг - лицензируемый вид деятельности);
4. физическое лицо — предприниматель.

Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут быть любые юридические лица и физические лица — предприниматели.

Это означает, что у  банка имеются самые разные способы  участия в лизинговом бизнесе:

Способы прямого участия:

1. в качестве лизингодателя;
2. в качестве лизингополучателя.

Способы косвенного участия:

1. кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);
2. создание собственной лизинговой компании;
3. создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специального лизингового подразделения  или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также  включать:

1. проектирование лизинговых операций;
2. разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;
3. экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования

лизинговых сделок;

4. установление договорных отношений со страховыми компаниями с. целью предоставления им права страховать имущество, сдаваемое в лизинг;
5. аудиторскую проверку лизингополучателя, оценку его имущества, достоверности учета, а также анализ его финансового состояния — для целей реализации лизингового процесса;
6. переговоры с поставщиком и выработку предпочтительных условий приобретения оборудования (сокращение аванса, расчеты и т.д.);
7. получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);
8. разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;
9. платежи поставщику предмета лизинга, контроль над поступлением лизинговых платежей;
10. контроль выполнения плана лизинговой операции;
11. распределение текущих доходов лизингодателя и др.

Основной документ лизинговой операции — договор о лизинге, или лизинговое соглашение. Его участниками являются лизинговая компания (лизингодатель), производитель (поставщик) - лизинтодержатель и лизингополучатель - лизингозаявитель. Между ними возникают специфические долгосрочные партнерские отношения по поводу объекта лизинга. Участников лизингового соглашения связывают длительные, деловые и хозяйственные отношения, возникающие в связи с поставками комплектного (основного, технологического, уникального) оборудования и предоставляемыми лизинговыми услугами, нередко по долгосрочным и стратегическим проектам. [2,256]

 

3 ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ЛИЗИНГОВОЙ  ОПЕРАЦИИ

Основу лизинговой сделки составляют:

1. объект сделки;
2. субъекты сделки (стороны лизингового договора);
3. срок лизингового договора (период лизшпа);
4. лизинговые платежи.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно разделить на прямых участников и косвенных.

К прямым участникам относятся:

1. лизинговые фирмы или компании;
2. производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятии и население;
3. поставщики объектов сделки - производственные (промышленные и торговые компании).

Косвенными участниками  лизинговой сделки являются:

1. коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок;
2. страховые компании;
3. брокерские и другие посреднические фирмы.

При определении срока  лизингового договора лизингодатель  и лизингополучатель учитывают следующие моменты:

1. срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными. Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации объекта арендатором;
2. период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации;
3. цикл появления более производительного или дешевою аналога сделки. Учитывать этот фактор особенно важно в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;
4. динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на продолжительный срок с фиксированными арендными платежами, и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к установлению более длительного срока соглашения;
5. конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.