Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 19:40, контрольная работа
Задание:
Используя данные таблицы 2 и журнала хозяйственных операций, составить бухгалтерские проводки и оборотно - сальдовую ведомость, вывести остатки по счетам на 31 декабря 2010 года. Заполнить журналы- ордера и ведомости: Ж/о № 1,2,4,11; ведомости № 1,2, заполнить Главную книгу по счетам за декабрь. Все необходимые расчеты – распределение косвенных расходов (пропорционально заработной платы), фактическая себестоимость, а также «самолетики» по каждому счету предоставить в печатном виде после оборотно-сальдовой ведомости.
Волжский университет им. В.Н.Татищева
Экономический факультет
по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Выполнил (а):
Фоминых Н.А.
Проверил (а):
Левицких О.О.
-Тольятти 2011г.-
№ счета |
Наименование счета |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация основных средств |
10 |
Материалы |
20 |
Основное производство |
25/1 |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
25/2 |
Общепроизводственные расходы |
26 |
Общехозяйственные расходы |
40 |
Выпуск готовой продукции |
43 |
Готовая продукция |
44 |
Расходы на продажу |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
80 |
Уставный капитал |
83 |
Добавочный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90 |
Продажи |
91 |
Прочие доходы и расходы |
96 |
Резервы предстоящих платежей |
97 |
Расходы будущих периодов |
99 |
Прибыли и убытки |
Остатки
по синтетическим и аналитическим счетам предприятия
по состоянию на 1 декабря 2010г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
1800000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
725000 |
|
10 |
Материалы |
822450 |
|
20 |
Основное производство |
24000 |
|
в т.ч. незавершенное производство (НЗП): |
|||
по изделию А |
13200 |
||
по изделию Б |
10800 |
||
43 |
Готовая продукция, в т.ч. : |
257200 |
|
изделие А |
133000 |
||
изделие Б |
124200 |
||
50 |
Касса |
560 |
|
51 |
Расчетный счет |
115440 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
89700 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
63800 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
48000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
16400 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
18100 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
45600 |
|
76/1 |
Расчеты с разными дебиторами |
1850 |
|
76/2 |
Расчеты с разными кредиторами |
3600 |
|
80 |
Уставный капитал |
1300000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
600000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
155000 |
|
96 |
Резервы предстоящих платежей |
2550 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
2550 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
83900 |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы |
45600 |
50 |
51 |
2 |
Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим |
45600 |
70 |
50 |
3 |
Перечислено с расчетного счета Поставщикам – задолженность за сырье и материалы Отчисления на социальные нужды Подоходный налог Итого |
26860 14100 13000 |
60 69 68 |
51 51 51 |
4 |
Начислено разным организациям за коммунальные услуги Для нужд цехов Для нужд заводоуправления Итого |
1690 1400 |
25/2 26 |
76/2 76/2 |
5 |
Поступили счета поставщиков на оприходованные на склад предприятия сырье и материалы Стоимость материалов по покупным ценам Железнодорожный тариф Итого |
60900 5300 |
10 10 |
60 60 |
6 |
Начислено транспортным организациям за поставку основных материалов |
1470 |
10 |
76/2 |
7 |
Зачислены на расчетный счет Ссуда банка Суммы, поступившие
от дебиторов в погашение Итого |
51000
1600 |
51
51 |
66
62 |
8 |
Оплачены из кассы разные хозяйственные расходы для нужд цехов |
190 |
25/2 |
50 |
9 |
Отпущены основные материалы на производство Изделия А Изделия Б Итого |
164700 152400 |
20/А 20/Б |
10 10 |
10 |
Списана доля ТЗР по основным материалам, отпущенным на производство: Изделия А Изделия Б Итого |
4600 4300 |
20/А 20/Б |
10 10 |
11 |
Отпущено по фактической себестоимости топливо на производство Изделия А Изделия Б На нужды цехов На общехозяйственные цели На содержание машин и оборудования Итого |
3100 2740 1050 1020 1300 |
20/А 20/Б 25/2 26 25/1 |
10 10 10 10 10 |
12 |
Начислена заработная плата за декабрь: Рабочим основного производства По изделию А По изделию Б Персоналу цехов Работникам заводоуправления Рабочим по обслуживанию машин и оборудования Итого |
123000 118000 26000 32400
23100 |
20/А 20/Б 25/2 26
25/1 |
70 70 70 70
70 |
13 |
Начислены отчисления от суммы заработной платы Рабочих основного производства По изделию А По изделию Б Персонала цехов Работников заводоуправления Рабочих по обслуживанию машин и оборудования Итого |
48167 46209 10182 12688
9046 126292 |
20/А 20/Б 25/2 26
25/1 |
69 69 69 69
69 |
14 |
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих налоги |
44600 |
70 |
68 |
15 |
Списаны расходы будущих периодов за декабрь Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого |
1060 500 |
25/2 26 |
97 97 |
16 |
Начислена амортизация основных средств Цехового назначения Общехозяйственного назначения Машин и оборудования Итого |
1840 1030 1200 |
25/2 26 25/1 |
02 02 02 |
17 |
Начислено за электроэнергию, израсходованную На нужды цехов На эксплуатацию машин и оборудования На общехозяйственные нужды Итого |
1560 2670 1800 |
25/2 25/1 26 |
76/2 76/2 76/2 |
18 |
Перечислена на счет «Основное производство» расходы по содержанию и эксплуатации оборудования На изделие А На изделие Б Итого |
20474 19672 40146 |
20/А 20/Б |
25/1 25/1 |
19 |
Перечислены на счет «Основное производство» общехозяйственные расходы На изделие А На изделие Б Итого: |
27873 26780 54653 |
20/А 20/Б |
26 26 |
20 |
Перечислены на счет «Основное производство» общепроизводственные расходы На изделие А На изделие Б Итого |
23966 23027 46993 |
20/А 20/Б |
25/2 25/2 |
21 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция Изделие А По плановой себестоимости
По фактической себестоимости Отклонение Изделие Б По плановой себестоимости
По фактической себестоимости Отклонение Весь выпуск продукции По плановой себестоимости По фактической себестоимости Отклонение |
459910 459910 445420 14490
440000
420872 19128
899910 866292 33618 |
40/А 43/А
20/А
40/А 43/Б
20/Б |
20/А 40/А
43/А
20/Б 40/А
43/Б |
22 |
Оплачены с расчетного счета разные расходы по сбыту продукции |
2990 |
44 |
51 |
23 |
Со склада предприятия отгружена покупателям готовая продукция Изделие А Фактическая себестоимость Продажная стоимость Изделие Б Фактическая себестоимость Продажная стоимость |
370700 450000
350860 410000 |
90/А
90/Б |
43/А
43/Б |
24 |
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам За изделие А За изделие Б Итого |
456700 408000 |
51 51 |
90/А 90/Б |
25 |
Перечислена доля расходов по сбыту,
относящаяся к проданной Изделие А Изделие Б Итого |
1600 1390 |
90/А 90/Б |
44 44 |
26 |
Начислен НДС Изделие А Изделие Б Итого |
99000 90200 189200 |
90/А 90/Б |
68 68 |
27. |
Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль |
70007 |
90 |
68 |
28. |
Закрытие субсчетов счета 90. |
6160 28876 35036 |
99 99 |
90/А 90/Б |
29 |
Получен финансовый результат от реализации готовой продукции По изделию А По изделию Б Итого |
6160 28876 35036 |
99 99 |
90/А 90/Б |
30 |
Реформация баланса |
48864 |
99 |
84 |
Расчет распределения расходов по видам продукции
Вид продукции |
Заработная плата |
РСЭО |
ОПР |
ОХР | |||
Сумма, руб. |
Коэффициент распределения |
Сумма, руб. |
Коэффициент распределения |
Сумма, руб. |
Коэффициент распределения | ||
Изделие А |
135300 |
20474 |
0,51 |
23966 |
0,51 |
27873 |
0,51 |
Изделие Б |
129800 |
19672 |
0,49 |
23027 |
0,49 |
26780 |
0,49 |
Итого |
265100 |
40146 |
1,0 |
46993 |
1,0 |
54653 |
1,0 |
Синтетические счета, аналитические счета к счетам 20, 43, 62, 90
Счет 01
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
1800000 |
Сальдо начальное |
|
Оборот |
Оборот |
||
Сальдо конечное |
1800000 |
Сальдо конечное |
|
Счет 02
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
725000 | |
16 |
4477 | ||
Оборот |
Оборот |
4477 | |
Сальдо конечное |
Сальдо конечное |
729477 | |
Счет 10
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
822450 |
Сальдо начальное |
|
5 |
72820 |
9 |
348810 |
6 |
1617 |
10 |
9790 |
11 |
10131 | ||
Оборот |
74437 |
Оборот |
368731 |
Сальдо конечное |
528156 |
Сальдо конечное |
|
Счет 20/А
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
13200 |
Сальдо начальное |
|
9 |
181170 |
21 |
459910 |
10 |
5060 |
||
11 |
3410 |
||
12 |
135300 |
||
13 |
48167 |
||
18 |
20474 |
||
19 |
27873 |
||
20 |
23966 |
||
21 |
14490 |
||
Оборот |
459910 |
Оборот |
459910 |
Сальдо конечное |
13200 |
Сальдо конечное |
|
Счет 20/Б
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
10800 |
Сальдо начальное |
|
9 |
167640 |
21 |
440000 |
10 |
4730 |
||
11 |
3014 |
||
12 |
129800 |
||
13 |
46209 |
||
18 |
19672 |
||
19 |
26780 |
||
20 |
23027 |
||
21 |
19128 |
||
Оборот |
440000 |
Оборот |
440000 |
Сальдо конечное |
10800 |
Сальдо конечное |
|
Счет 25/1
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
||
11 |
1430 |
18 |
40146 |
12 |
25410 |
||
13 |
9046 |
||
16 |
1320 |
||
17 |
2940 |
||
Оборот |
40146 |
Оборот |
40146 |
Сальдо конечное |
Сальдо конечное |
||