Кассовый оборот и основные направления его совершенствования

Белкоопсоюз

Учреждение образования

“Белорусский торгово-экономический

университет потребительской кооперации”

Кафедра финансов

К у р с о в а я     р а б о т а

по  курсу “Деньги, кредит, банки ”

на тему “ Кассовый оборот и основные направления его совершенствования ”

                                        Выполнила:

                                                                 студентка заочного отделения

                                                                     факультета коммерции

                                                                     и менеджмента группы Ф - 31

                                                                    Куликова Елена Викторовна                                                                                                                                                     

                                                                     Научный руководитель:

                                            Ковалько И.Ю.

Гомель 2006

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

1.     Сущность и значение кассовых оборотов наличных денег….5

2.     Кассовые операции субъектов хозяйствования……………...12

3.     Кассовые операции банков………………................................15

4.     Отчетность о кассовых оборотах, их анализ и прогнозирование………………………………………………………18

5.     Направления совершенствования кассового оборота………..21

Заключение……………………………………………………….25

Список использованных источников……………………….....27

Приложения………………………………………………………29

Введение

Курсовая работа выполнена на тему: “Кассовый оборот и основные направления его совершенствования”.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что правильная организация кассового оборота весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления

Главная цель курсовой работы - раскрыть сущность кассового оборота и определить основные направления его совершенстования.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать следующие задачи:

            раскрыть сущность и значение кассовых оборотов наличных денег;

            определить кассовые операции, выполняемые субъектами хозяйствования и банками;

            охарактеризовать отчетность о кассовых оборотах, составляемую банками;

            определить основные направления анализа и прогнозирования кассовых оборотов;

            перечислить и дать характеристику современным технологиям обработки денежной наличности и проведению операций в безналичном порядке.

При написании курсовой работы автором были использованы следующие приемы и методы:

            анализ,

            синтез,

            метод индукции и дедукции.

Эта тема изучается учеными практически всех стран мира. В нашей стране изучением данной темы занимаются такие ученые как Свиридов О.Ю.., Кравцова Н.К., Шевлюков А.П., Тарасов В.И. и др. Их работы печатаются в современных экономических периодических изданиях, являются основой для составления монографий, следовательно, данная тема достаточно разработана.

Курсовая работа состоит из 29 страниц (содержание, введение, 3 главы, заключение, список использованных источников, 3 приложения). Для написания работы использовалось 17 источников.

1.     Сущность и значение кассовых оборотов наличных денег

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку кругооборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Возникающие при этом денежные отношения непосредственно между субъектами хозяйствования, между субъектами хозяйствования и их работниками, между населением и государством, а также между отдельными гражданами завершаются денежными расчетами в безналичной форме или наличными деньгами. В данном случае движение наличных денег и безналичных форм расчетов тесно взаимодействуют между собой и представляют единый денежный оборот.[8, стр. 46]

Использование всех функций денег в ходе обслуживания ими процесса товарного обращения, распределения и перераспределения стоимости совокупного (валового) внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) в процессе расширенного воспроизводства образует денежный оборот. [10, стр. 95]

Общие принципиальные черты денежного оборота можно охарактеризовать следующим образом:

            денежный оборот – это совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений  и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. При этом преобладающее место занимают денежные потоки между предприятиями и организациями;

            денежный оборот представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов, поскольку деньги во всех случаях выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и национального богатства;

            денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства с его составными элементами – производством, распределением, обменом и потреблением;

            регулирование денежного оборота имеет кредитную основу, т.е. авансирование денег хозяйственному обороту базируется на кредитных отношениях;

наличное регулирование и прогнозирование денежного оборота осуществляется посредством разработки финансовых и кредитных прогнозов, а также прогнозов по денежному обращению. [16, стр. 84]

Правильная организация денежного оборота – условие эффективного управления экономикой. Денежный оборот отражает как положительные итоги процесса производства товаров и услуг, так и его отрицательные моменты. Практика хозяйствования доказала целесообразность концентрации управления денежным оборотом центральным банком, который является единым кредитным, эмиссионным, кассовым и расчетным центром государства. Можно выделить следующие основные принципы организации денежного оборота:

            все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить денежные средства на счетах в банке, проводить расчеты через банк преимущественно в безналичной форме;

            банки должны обеспечивать ведение счетов предприятий и организаций, проведение по ним безналичных и налично-денежных расчетов с соответствующим контролем, прием и хранение денежных сбережений населения, выдачу их по первому требованию вкладчиков в любой форме;

во внутрибанковском обороте применяются только расчетные документы установленной формы, а во внебанковском обороте – только государственные денежные знаки. [16, стр. 29]

Денежный оборот в Республике Беларусь регулируется Национальным банком. При этом регулирование денежного обращения центральным банком может быть направлено на любой из элементов денежно-кредитного рынка: на объем предложения денег в наличной и безналичной формах, величину спроса на кредит и его цену. Возможность воздействия на предложение денег обеспечивается совмещением в лице Национального банка субъекта денежной эмиссии в ее наличной и безналичной формах и субъекта денежно-кредитного регулирования. При этом монополия на эмиссию банкнот создает базу для регулирования над наличной составляющей денежного обращения, а особая роль Национального банка в формировании кредитных ресурсов банковской системы в целом – основу для определения возможного объема банковских кредитов. [17, стр. 82]

Денежное обращение состоит из наличного и безналичного денежного оборота. Принципиальная особенность денежного обращения современных развитых государств состоит в практически полном отсутствии разделения наличного и безналичного оборота. Это означает, что наличные и безналичные деньги имеют одинаковую покупательскую силу, а переход денег из одной формы в другую обусловлен реальными потребностями субъектов хозяйствования. Характерно, что в условиях высокого уровня развития безналичных расчетов использование банкнот даже для незначительных платежей практически исключено в связи с расходами на инкассацию, риском ограбления. При этом не существует проблема перелива денег из безналичной формы в наличную, поскольку через изменение цен, процентных ставок и валютного курса балансируется совокупная денежная масса и масса товаров, услуг и инвестиционных возможностей, включая внешнеэкономические связи. Единство безналичного и наличного денежного оборота обеспечивается созданием условий для недопущения свободного хождения иностранной валюты во внутреннем платежном обороте. [15, стр. 43]

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег.

Налично-денежное обращение как часть денежного оборота связано только с движением наличных денег. Оно включает в себя всю совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию экономики наличными деньгами. Посредством последних производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, а также расчеты группами населения. На долю налично-денежного оборота приходится малая часть всего денежного оборота.

Безналичный и налично-денежный оборот как две составные части единого денежного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены, поэтому всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга.

Благодаря разграничению денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежного обращения в сфере последнего функционируют следующие потоки движения наличных денег:

            первый поток, по которому деньги из касс банков при выдаче наличных денег на выплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий попадают в сферу обращения;

            второй поток, по которому деньги возвращаются в виде выручки торговых организаций от продажи товаров населению, коммунально-бытовых предприятий, от организаций, оказывающих населению различные платные услуги, из сферы денежного обращения в кассы банков.

Эти потоки движения наличных денег являются основными. Они обеспечивают нормальную циркуляцию наличных денег через кассы банка и бесперебойное обслуживание хозяйства наличными деньгами. [16, стр. 32]

Свое движение наличные деньги начинают из касс Национального банка, которому предоставлено монопольное право выпуска денег в обращение. Коммерческие банки получают наличные деньги в Национальном банке, компенсируя их номинальную стоимость за счет ресурсов путем безналичного перевода средств. Для бесперебойного обеспечения субъектов хозяйствования денежной наличностью в кассах коммерческих банков постоянно должен быть необходимый остаток наличных денег. [17, стр. 85]

Общая сумма платежей, осуществляемая наличными деньгами за определенный период времени, характеризует величину налично-денежного оборота, в который включается выдача наличных денег из кассы банков, поступления денег в кассы банков, оборот наличных денег через почту, выплаты из кассы предприятий, организаций и учреждений населению, платежи населения предприятиям, организациям и учреждениям, оборот наличных денег между гражданами.

Оборот наличных денег основан на принципах, предполагающих, что: