Кассовый оборот и основные направления его совершенствования

4.     Отчетность о кассовых оборотах, их анализ и прогнозирование

Для того чтобы банковская система имела необходимую информацию для прогнозирования спроса на наличные деньги и анализа денежного обращения, банковские учреждения составляют и представляют вышестоящим организациям отчет о кассовых оборотах. [17, стр. 117]

Порядок составления и представления отчета определен инструкцией о порядке составления отчета о кассовых оборотах в Республике Беларусь (форма 0520), утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь № 185 от 27.06.2001 г. [6]

Чтобы получить необходимую информацию для составления отчета в банковских учреждениях ежедневно осуществляются записи в ведомости учета кассовых оборотов. Подсчет ведомостей осуществляется на 8, 15, 22 дни текущего месяца и 1 день следующего месяца. За указанные периоды составляется отчет о кассовых оборотах банка. В отчете, в разрезе установленной номенклатуры, указываются источники поступившей наличности.

Филиалы банков направляют отчетность вышестоящим учреждениям с помощью электронной почты,  последние – областным управлениям. В результате составляется итоговый отчет, который направляется Национальному банку Республики Беларусь.

Поступающая информация от нижестоящих банковских учреждений подвергается контролю. При нахождении ошибок отчетность на протяжении 1 часа возвращается отправителю. При отсутствии – отправителю высылается файл-квитанция, которая свидетельствует о приеме отчета. [17, стр. 117]

Прогнозирование налично-денежного обращения является составной частью общей системы экономического прогнозирования. В процессе прогнозирования оборота наличных денег должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в экономике с минимальными издержками обращения. [16, стр. 82]

Прогнозирование налично-денежного обращения (прогнозирование кассовых оборотов) осуществляется на основании прогнозирования основных направлений социально-экономического развития государства, а также на основании данных анализа кассовых оборотов банка за прошлый период и оценки кассовых оборотов за квартал, который предшествует прогнозируемому. Краткосрочные прогнозы спроса на деньги осуществляются на базе статистической отчетности. Для этого используется информация коммерческих банков. Коммерческие банки получают необходимую информацию от тех предприятий, которых они обслуживают.

В современных условиях прогноз кассовых оборотов банков не носит директивный характер, поэтому эмиссия наличных денег, как общий государственный показатель, не утверждается. Национальный банк самостоятельно определяет сумму эмиссии, размещает ее между главными управлениями Национального банка по областям и делает заказы на выпуск банкнот. При осуществлении заказов на выпуск банкнот важное значение отводится построению купюрно-денежной массе.

где, СКдм - средняя купюрность денежной массы,

      СК – стоимость купюр,

      КВК - количество выпущенных в обращение купюр.

Под влиянием инфляции Национальный банк вынужден выпускать в обращение купюры большей стоимости. Купюры низкой стоимости обесцениваются и выходят из обращения. В результате возрастает показатель средней купюрности денежной массы.

Главное руководство Национального банка Республики Беларусь и их учреждения поквартально анализируют состояние наличного денежного обращения в регионе. Объектами анализа являются:

            источники поступления наличных денег и направления их выдачи;

            уровень инкассации наличной денежной выручки;

            территориальное размещение выпуска денег;

            результаты банковского контроля за выполнением предприятиями и организациями Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 25 июля 2000 г., № 17.1Г;

            и др.

На основании информации отчета о кассовых оборотах банков Республики Беларусь разрабатывается оперативный баланс доходов и расходов населения. [17, стр. 118]

5.     Направления совершенствования кассового оборота

Национальный банк большое значение придает развитию современных технологий обработки денежной наличности в сфере разработки банкнот, сохранению денежной наличности, ее приема, выдачи и транспортировке, а также ее обработке на всех этапах. В кассовых учреждениях Национального банка в настоящее время используется технология обработки денежной наличности с использованием автоматизированного рабочего места (АРМ) “Касса”. Она предназначена для оперативной обработке информации в программах:

            “Вечерняя касса”;

            “Касса пересчета”;

            “Бухгалтер по инкассации”, а также выдачи промежуточной информации для контроля за движением денежной наличности.

Для автоматической обработки банкнот любого узора, стоимости и государственной принадлежности в учреждениях банка должны использоваться соответствующие технические средства, которые позволяют осуществлять пересчет и сортировку банкнот, проверять их платежеспособность.

Указанные работы эффективно могут выполняться только в случае оснащения банковских учреждений автоматизированными системами обработки наличности.

Для обслуживания клиентов банки могут устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Направлениями развития современных технологий обработки денежной наличности в учреждениях Национального банка Республики Беларусь предусматривается использование автоматизированных сейфов для хранения денежной наличности.

Автоматизированные сейфы позволяют:

            полностью автоматизировать процесс загрузки-выгрузки контейнеров со склада;

            исключить доступ персонала в зону хранения ценностей;

            достигнуть высокой плотности хранения ценностей за счет узких проходов между стеллажами и использования грузчиков-автоматов, их взаимозаменяемости и концентрации нескольких грузчиков в любом хранилище;

            использовать развитую информационно-поисковую систему, которая обеспечивает получение любой информации о состоянии хранения ценностей;

            обеспечить высокую противопожарную безопасность.

Все перемещение ценностей осуществляется без участия человека, при этом система автоматически контролирует положение хранилища. [17, стр. 129]

На территории Республики Беларусь функционирует республиканская система расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. [5, стр. 23]

Согласно статье № 237 Банковского кодекса Республики Беларусь банковская пластиковая карточка является одной из форм безналичных расчетов.

В соответствие со статьей № 281 Банковского кодекса Республики Беларусь под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальной (международной) системы расчетов, использующей карточки в качестве платежного средства, и частные банковские карточки. [1]

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денег и осуществление иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. [11]

Банки нашей страны стали осуществлять операции с использованием карточек международных банковских ассоциаций начиная со второй половины 1993 года. В марте 1994 года ведущие белорусские банки совместно с Национальным банком Республики Беларусь приступили к созданию национальной системы безналичных расчетов на основе банковских пластиковых карточек "БелКарт".

Первое разрешение на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек Europay/Mastercard 8 декабря 1995 года получил "Белвнешэкономбанк". Также первое разрешение на право осуществления операций, но с банковскими пластиковыми карточками системы "БелКарт", 16 января 1996 года получил "Беларусбанк".

13 января 1997 года Совет Министров совместно с Национальным банком Республики Беларусь принял постановление № 1352/24 "О мерах по расширению использования в безналичном платежном обороте банковских пластиковых карточек, в соответствии с которым началось создание национальной системы безналичных расчетов за товары (работы, услуги) банковскими пластиковыми карточками различных типов. Для реализации этого постановления Национальный банк осуществил ряд мер организационно-экономического и нормативно-правового характера.

С целью исполнения вышеназванного постановления была разработана Программа поэтапного внедрения системы безналичных расчетов с использованием банковских карточек на территории нашей страны, одобренная постановлением Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 31.01.2000 № 126/3. В ее основу был положен мировой опыт продвижения карточных продуктов, широкомасштабное внедрение технологии массового обслуживания населения по заработной плате через банки с использованием банковских карточек. [9, стр. 82]

В настоящее время 12 банков республики эмитируют карточки:

            ОАО "Белпромстройбанк";

            ОАО "Белинвестбанк";

            ОАО "Белгазпромбанк";

            ОАО "Приорбанк";

            АСБ "Беларусбанк";

            ОАО "Белагропромбанк";

            ОАО "Белвнешэкономбанк";

            ОАО "Банк "Золотой талер";

            ЗАО "Славнефтебанк";

            ОАО "Банк "Поиск";

            ОАО "Технобанк";

            АКБ "Минск-КомплексБанк".

Свою деятельность по операциям  с карточками банки осуществляют в пределах полномочий, предоставленных имеющимся у них лицензиям Национального банка Республики Беларусь. Отдельной лицензии или разрешения на выпуск в обращение пластиковых каточек банку не требуется. Банки эмитируют карточки, обеспечивающие доступ к счетам как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. На долю банковских пластиковых карточек в белорусских рублях приходится 95% объема эмисси, в иностранной валюте - 5%.[2, стр. 38]

Заключение

Рассмотрение темы “Кассовый оборот и основные направления его совершенствования”, позволило автору сделать следующие основные выводы.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку кругооборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Денежные отношения представляют собой довольно сложную систему, которая отражает различны стороны воспроизводственного процесса. Это обусловлено тем, что все созданные продукты и оказываемые услуги, предназначенные для производственного или личного потребления и принимающие товарную или нетоварную форму, реализуются за соответствующую сумму денег. С помощью последних осуществляется формирование и распределение доходов, в том числе стоимости прибавочного продукта, а также кредитное перераспределение временно высвобождающихся денежных средств.

Кассовые операции – операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег кассами банков.

С целью ускорения оборачиваемости наличные деньги обязательно должны сдаваться в банковские учреждения. Своевременное и полное поступление денежной выручки предприятий, организаций и ее зачисление на открытые в банках счета ускоряют налично-денежный оборот, увеличивают кассовые ресурсы банков и позволяют обслужить хозяйственный оборот относительно меньшим количеством выпущенных в обращение наличных денег.

С целью контроля за правильностью выполнения установленных требований по работе с наличными деньгами проводятся проверки кассовой дисциплины.

Для обеспечения кассового обслуживания своих клиентов в структуре банков создаются самостоятельные подразделения (приходные, расходные, приходно-расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по пересчету денежной наличности, кассы банка при субъектах хозяйствования, а также обменные пункты и расчетно-кассовые центры, которые могут работать в режиме обычного операционного дня либо в режиме продленного дня).

Для того чтобы банковская система имела необходимую информацию для прогнозирования спроса на наличные деньги и анализа денежного обращения, банковские учреждения составляют и представляют вышестоящим организациям отчет о кассовых оборотах. Порядок составления и представления отчета определен инструкцией о порядке составления отчета о кассовых оборотах в Республике Беларусь (форма 0520), утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь № 185 от 27.06.2001 г.