Финансовые ресурсы коммерческих банков

Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций, из них основные - защитная, оперативная, регулирующая.(рис.2.3)

Рисунок 2.3 – Функции собственного капитала коммерческого банка

Источник: Собственная разработка на основе [10]

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды (фонды развития банка, фонды социальных выплат и другие), источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка [21, с. 117].

 В таблице 2.2 приведены данные, отражающие состав, структуру и  динамику капитала ОАО «Белагропромбанк».

Таблица 2.2 - Состав и структура собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2014 гг.

	2012		2013		Темп прироста, %	2014		Темп прироста,%	Темп роста , %
Показатели	Сумма,	Уд. вес, %	Сумма,	Уд. вес, %		Сумма,	Уд. вес, %
	млн р.		Млн р.			Млн р.
Уставный фонд	6603635	70	6803635	64	3	6803635	60	60	103
Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Резервный фонд	330190	3	506659	5	53	943879	8	8	286
Фонд переоценки статей баланса	1174482	12	1352282	13	15	1199730	11	11	102
Накопленная прибыль	1370504	14	1970526	19	44	2373627	21	21	173
Всего капитал	9478811	100	10633102	100	12	11320871	100	100	119

Примечание: Таблица составлена на основе [22]

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала. За 2013 год капитал банка увеличился на 1154291 млн. руб (на 12 %) и составил 10633102 млн. руб. 2013. Рост капитала произошёл в основном за счет фонда переоценки статей баланса, резервного фонда и накопленной прибыли. По состоянию за 2014 год капитал банка составил 11320871 млн. руб. наблюдается увеличение капитала на 687 769 млн. руб. ( на 6,46 %), за счет резервного фонда и накопленной прибыли. Структура капитала банка за 2012 – 2014 год не претерпела значительных изменений, что представлено на рисунке 2.2

Основу собственного капитала банка составляет уставный фонд банка. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. Уставный фонд банка был сформирован за счёт вкладов акционеров в белорусских рублях. По состоянию на 01.01.2013 уставный фонд ОАО «Белагропромбанк» составил 6603635,0 млн.руб. и следовательно он не изменился по отношению к предыдущему году, но при этом его доля в капитале банка сократилась с 70 % по состоянию на 01.01.2013 до 60 % по состоянию на 01.01.2015 года.

Эмиссионный доход банка остался на нулевой отметке, следовательно, банк привлекал дополнительных средств за счёт выпуска акций, но все они реализовывались по своей номинальной стоимости.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Рисунок 2.4 – Структура собственного капитала ОАО «Белагропромбанка» за 2012-2014 гг.

Источник: Собственная разработка на основе [22]

По состоянию на 1 января 2014 года уставный фонд банка сформирован в размере 6 803 635,0 млн. рублей. Для формирования уставного фонда банком выпущено 3 401 810 642 штук простых именных акций номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая и именные привилегированные акции в количестве 6 881 штука номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая.

22040 простых (обыкновенных) акций банка  принадлежат дочерним юридическим лицам.

Каждая простая (обыкновенная) акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера – ее владельца.

Акционеры – владельцы простых (обыкновенных) акций банка имеют право на:

- получение части прибыли банка  в виде дивидендов;

- получение в случае ликвидации банка части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимости;

- участие в Общем собрании  акционеров банка с правом  голоса по вопросам, относящимся  к компетенции Общего собрания  акционеров банка.

Каждая  привилегированная акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера, дает право на получение части прибыли банка в виде дивидендов в размере 15% от номинальной стоимости акций, на получение в случае ликвидации банка стоимости имущества, либо части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, в размере номинальной стоимости акций, право на участие в Общем собрании акционеров с правом голоса в случаях, предусмотренных Уставом банка и законодательством Республики Беларусь.

Уставный фонд образован за счет вкладов акционеров как в денежной форме в сумме 6 802 324,3 млн. рублей, так и в неденежной форме.

По состоянию на 1 января 2014 года и 1 января 2013 года уставный капитал был распределен между акционерами (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Распределение уставного капитала между акционерами ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2013 гг.

Акционер	1 января 2014 года	1 января 2013 года
Государственный Комитет по имуществу Республики Беларусь	82,43%	81,90%
РУП «Белгосстрах»	9,55%	9,84%
РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация»	5,14%	5,30%
РУП «Белэксимгарант»	0,74%	0,76%
Прочие	2,14%	2,20%
Итого	100,00%	100,00%

Примечание: Таблица составлена на основе [23]

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Резервный фонд банка увеличился с 330190 млн. руб. по состоянию на 01.01.2013 года до 943879 млн. руб. по состоянию на 01.01.2015 года, т.е. вырос на 613689 млн. руб. (на 183 %). Удельный вес резервного фонда по состоянию на 01.01.2013г. составил 3 % против 8 % по состоянию на 01.01.2015 года .Стабильный темп прироста резервного фонда положительно характеризует деятельность банка, что особенно важно в период кризиса. Это, несомненно влияет на повышение финансовой устойчивости ОАО «Белагропромбанк».

За счёт фонда переоценки статей баланса капитал банка возрос на 177800 млн. руб. Это связано с тем, что с 2011 года наблюдались высокие темпы инфляции. Такое увеличение фонда не оказывает положительное влияние на финансовое состояние банка, так как увеличение этой статьи только визуально увеличивает размер собственного капитала, без какого-либо улучшения в деятельности банка и не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не даёт реальных денег для развития бизнеса. Однако, на сегодняшний момент, на 01.01.2015 фонд переоценки статей баланса сократился по сравнению с 01.01.2014 на 152552 млн.руб.

Накопленная прибыль банка на 01.01.2015 года составила 2373627 млн. руб., т.е. увеличилась на 1003123 млн. руб. (на 73 %) по сравнению с 01.01.2013 года (1370504). Следовательно, банк проводит эффективную работу.

В соответствии с вышесказанным, в относительном выражении собственный капитал ОАО «Белагропромбанк» демонстрирует тенденцию сокращения – с 15 % по состоянию на 01.01.2013г. до 7 % к 01.01.2015г., тем самым еще больше уступая свои позиции в структуре ресурсной базы обязательствам банка.

2.3 Привлечённые средства и их  роль в формировании ресурсов  банка

Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет 70–80%. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой – стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

Привлеченные средства банка – это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения. При этом выделяют:

– средства клиентов;

– средства банков;

– прочие привлеченные средства.

Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.

Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют:

а) по договору текущего банковского счета,

б) по договору банковского вклада (депозита).

В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором – для доходного сохранения его средств.

Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.

Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностранных государств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кредиты получаются на срок.

В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).

В настоящее время на счетах банков аккумулируются временно свободные средства субъектов хозяйствования различных форм собственности, средства бюджета и населения. Кроме этого, привлечение ресурсов может осуществляться на межбанковском рынке [21, c. 119].

Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет осуществления депозитных операций.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1) банки:

• Национальный банк Республики Беларусь;

• центральные (национальные) банки иностранных государств;

• уполномоченные банки;

• иностранные банки;

• международные финансовые организации;

2) небанковские финансовые организации;

3) коммерческие организации, за исключением банков и небанковских организаций;

4) индивидуальные предприниматели;