Финансовые ресурсы коммерческих банков

Для банков реализация карточных проектов обеспечивает увеличение ресурсной базы (за счет оседаемости средств граждан на карт-счетах до 30 % от зачислений на эти счета), получение постоянного дохода от услуг, предоставляемых держателям карточек (выдача наличных денег через сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных, предоставление овердрафта, осуществление коммунальных и иных платежей в сети банкоматов и информационных киосков и др.), а также от эквайринга по обслуживанию безналичных расчетных операций с использованием платёжных карточек на предприятиях торговли и сервиса (комиссионные).

Для предприятий торговли и сервиса эффект применения карточек проявляется в уменьшении рисков, которые присутствуют при использовании в расчетах наличных денег, в росте товарооборота и прибыли за счет реализации системы поощрительных мер для держателей карточек, снижении затрат на инкассацию наличности.

Для предприятий и организаций других отраслей экономики, внедряющих «зарплатные проекты» на базе карточек, обеспечивается диверсификация выдачи заработной платы по срокам, имеется серьезный социальный эффект за счет ухода от так называемого «дня зарплаты», минимизируется потребность в наличных деньгах в кассе предприятия.

В масштабах государства в целом решаются задачи по сокращению налично-денежного оборота и затрат на его обслуживание, расширению возможностей кредитования реального сектора экономики за счет пополнения ресурсной базы банков, что, в конечном счете способствует экономическому росту. За счет привлечения денежных средств населения в банки и роста доли операций, проводимых с использованием банковских пластиковых карточек в безналичном порядке, обеспечиваются прозрачность и подконтрольность совершаемых населением операций с денежными средствами.

 

ГЛАВА 2 ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК»)

2.1 Характеристика ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк»

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой – размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным является следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка. [21, с. 112–113]

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Существует четыре формы пассивных операций банков:

• первичная эмиссия ценных бумаг банка (акции);
• отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
• получение кредитов от других банков;
• депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций [18, c. 20].

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специализированный); наличия у банка соответствующего права, позволяющего проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и других.[21]

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы:

• бесплатные
• дешевые
• дорогие

К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Источники ресурсов ОАО «Белагропромбанк» образуются в результате проведения им пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Собственными источниками ресурсов ОАО «Белагропромбанк» являются акционерный капитал (уставной фонд), образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.[18]

Рассматривая вопросы о составе ресурсной базы банков, необходимо отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин.

Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами.

Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах.

Собственные средства у различных банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлеченных средств клиентов и наращивания собственных средств.[17]

В таблице 2.1 приведены данные, характеризующие состав, структуру и динамику пассивов ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2014 гг.

Таблица 2.1 – Состав и структура пассивов ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2014 гг.

	2012		2013				2014
Наименование статьи	Сумма, млрд.р	Уд. вес, %	Сумма, млрд.р	Уд. вес, %	темп прироста,%	Темп роста, %	Сумма, млрд.руб	Уд. вес, %	темп прироста,%	Темп роста, %

 

Продолжение таблицы 2.1

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1.Средства Национального банка	1198	2	3529	5	195	295	4528	6	28	128
2.Средства банков	10587	18	9199	14	-13	87	8505	11	-8	92
3.Средства клиентов	28960	50	35214	54	22	122	47582	61	35	135
4.Производные финансовые обязательства	-	-	0,17	-	-	-	15	0	8724	8824
5.Ценные бумаги, выпущенные банком	7455	13	5574	9	-25	75	5153	7	-8	92
6.Прочие обязательства	603	1	542	1	-10	90	437	1	-19	81
Всего обязательства	48803	84	54058	84	11	111	66220	85	22	122
КАПИТАЛ
Уставный фонд	6603	11	6803	11	3	103	6803	9	0	100
Эмиссионный доход	0	0	0	0	-	-	0	0	-	-
Резервный фонд	330	1	506	1	53	153	943	1	86	186
Фонд переоценки статей баланса	1174	2	1352	2	15	115	1199	2	-11	89
Накопленная прибыль	1370	2	1970	3	44	144	2373	3	20	120
Всего капитал	9477	16	10631	16	12	112	11318	15	6	106
ИТОГО обязательства и капитал	58280	100	64689	100	11	111	77538	100	20	120

Примечание: Таблица составлена на основе [22]

На рисунке 2.1 приведена структура ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2014 гг.

Рисунок 2.1-Структура ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2014

Источник: Собственная разработка на основе [22]

Горизонтальный анализ ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная величина за отчетный год возросла на 12849 млрд. руб., или на 19,86%.

Вертикальный анализ пассива позволяет определить значимость изменений по каждому виду пассива. Полученные данные показывают, что структура пассива ОАО «Белагропромбанк» изменилась: увеличились средства Национального банка на 28 %, доля капитала увеличиласьна 6 %. В то же время соответственно возросла доля обязательств в структуре пассива на 22 %, уменьшились кредиты и другие средства банков на 8 %, средства клиентов увеличились на 35 %, доля уставного фонда осталась на прежнем уровне. В отчетном периоде по сравнению с базисным темп роста ценных бумаг, выпущенных банком составил 92 %, прирост накопленной прибыли составил 20 %,. Это свидетельствует об эффективной деятельности ОАО «Белагропромбанк» в отчетном периоде.

2. Состав и структура собственного капитала

Собственный капитал банка (рис.2.2) представлен в отчетности уставным фондом, резервным фондом, накопленной прибылью и фондом переоценки статей баланса.

Рисунок 2.2 - Структура собственного капитала банка

Источник: Собственная разработка на основе [10]

Основным элементом собственных средств коммерческого банка является уставный фонд.

Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем пассиве баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка. Уставный фонд формируется за счет средств не менее чем 3-х учредителей. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком (25 млн. евро). При создании банка минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме. Уставный фонд банка формируется только за счет собственных средств учредителей. Привлеченные и заемные средства не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда. Учредители обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения денежных средств, вносимых в уставный фонд, подлежащих декларированию. 

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда. Отчисления в резервный фонд производится от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.[18]