Критерии оценки качества работы банковского менеджера

Автоматизация и компьютеризация банковских операций приводит к тому, что банки все больше нуждаются в специалистах с компьютерной подготовкой, хорошо знающих банковские операционные  системы. 

Тема 11   Оценка деятельности коммерческого банка

Цель изучения  -  научиться анализировать  банковские финансовые отчеты  и определять, насколько успешно работает конкретный банк.

Цель менеджмента  - определить, какие аналитические методы могут использоваться  при анализе финансовых отчетов банка для того чтобы менеджеры могли выявить наиболее важные внутренние проблемы банка  и найти способы их решения.

              Первым шагом при анализе любой финансовой отчетности банков выступает определение того, какие цели преследует или должен преследовать банк. Деятельность банка должна быть нацелена на  достижение конкретных целей. Беспристрастная оценка деятельности любого банка должна начинаться с  определения того, был ли он в состоянии достичь тех целей, которые поставили перед ним его менеджеры и акционеры.

              Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученную прибыль по результатам деятельности  текущих и прошлых лет.

              Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Основные группы:

1.    Уставный фонд (капитал) - создает экономическую основу существования и является обязательным условием формирования банка  как юридического лица.

2.    Резервный фонд - создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования.

3.    Фонды экономического стимулирования - образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, такие как инфляция, курсовые разницы.

4.    группа фондов, создаваемая с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банка.

              Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства  банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный,  и другие фонды банка, все резервы созданные банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств , которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.  Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

     стабильность

     субординация, по отношению к правам кредиторов

     отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования. Капитал банка включает:

     уставный капитал

     резервный капитал

     учредительская прибыль

     нераспределенная прибыль текущего и прошлых лет

     резервы на покрытие различных рисков

Функции, выполняемые банковским капиталом:

     защитная

     оперативная

     регулирующая

Капитал играет роль определенной защитной подушки и позволяет банку продолжить операции в случае непредвиденных крупных потерь и расходов.

Оперативная функция банковского капитала имеет  второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли , зданий, оборудования, а так же создание финансово резерва на случай непредвиденных убытков.

              Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно  особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка. С помощью показателя капитала банка  гос. органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банка.

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

     капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранять платежеспособность

     капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов  и защищает банки от проблем ликвидности

     капитал сдерживает рост и ограничивает риск

              Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

              Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Оценка достаточности собственного капитала

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера»  против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов , с учетом степени их риска.  Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная капитализация банка , выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах  тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. То есть, несоразмерная  ответственность банка  и его вкладчиков. Мера ответственности банка ограничивается размером его капитала, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств , доверенных банку.

Так же существует ряд факторов , обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива , чем у промышленных предприятий  -  меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности  заемщиков;

б)  банк больше полагается на непостоянные источники  краткосрочной задолженности , многие из которых можно изымать  по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может  спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом трудно, но он должен быть достаточен  для выполнения уже рассмотренных  функций, доверия вкладчиков и органов контроля.

Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течении длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка  или банковской системы в целлом.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это отношение капитала к сумме депозитов.  Было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами  десятую часть вкладов при начале их массового оттока.

В 40-х годах  этому показателю  на смену пришел другой показатель - отношение капитала к общим активам. Считалось, что  именно состав и качество банковских активов  является главной причиной банкротства ;  целесообразность показателя вытекала из  отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения  общей величины активов.

В конце 80-х годов  под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию  и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации  расчета капитала  и стандартам капитала», которое ввело в практику норматив достаточности , называемый обычно «коэффициент Кука». Оно вступило в силу с 1993 года и в настоящее время используется в качестве базового ориентира  центральными банками многих государств.  «Коэффициент Кука» устанавливает  минимальное соотношение  между капиталом банка и балансовыми и забалансовыми активами,  взвешенными по степени риска  в соотношении с нормами , которые могут различаться  по отдельным странам, но при этом  должна соблюдаться определенная логика.  Коэффициент установлен на уровне 8% . Собственный капитал включает два  элемента:  стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности  было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств. Такой подход обеспечивает  включение забалансовых операций  и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1 -ого уровня и капитал 2-ого уровня.

Капитал 1-ого ( основного) уровня  включает обыкновенные  акции, нераспределенную прибыль,  не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привелигерованные акции , а так же неконтрольный пакет акций  консолидированных дочерних компаний  минус неосязаемый (нематериальный)  основной капитал.

Капитал 2-ого уровня (дополнительный) включает  резервы на покрытие убытков по ссудам, бессрочные, долгосрочные,  и конвертируемые привелегированные акции и срочный второстепенный долг.

В отечественной практике  порядок расчета капитала коммерческих банков установлен нормативными актами Центрального Банка РФ. Основной является инструкция банка РФ №1 от 30 января 1996 года, в которой установлен минимальный размер  уставного капитала  для вновь создаваемых кредитных организаций , минимальный размер собственного  капитала для действующих кредитных организаций, а так же обязательные  экономические нормативы их деятельности.