Система внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «ВАМИН Татарстан»

 

По данным таблицы 2.1.1, мы видим, что объем выпущенной продукции 2007 г. составил 2167850 тыс.руб., наблюдается значительное увеличение объемов в сравнении с 2006 г. на сумму 698226 тыс.руб., увеличение составляет -147,51%.

Численность работников увеличилась по сравнению с 2005 годом на 30чел.

Материальные  затраты в 2007 г. увеличены на сумму 647001 тыс.руб. или 159,65%%, среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с 2006 г. увеличилась на сумму 43763 тыс.руб., что составляет 131,19%.

Среднегодовая стоимость оборотных активов по сравнению с 2006 г. выросла на сумму 156424 тыс.руб., что составляет 172,48%.

Производительность труда в сравнении с 2006 г. увеличилась на 43,90%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился и на конец 2007 г. составил - 85,52%.

 

Таблица 2.1 Состав дебиторской и кредиторской задолженности по ОАО «ВАМИН Татарстан» за 2005-2007 гг.

Наименование	на 1.01.05 в тыс. руб.	Уд вес, %%	на 01.01.06 в тыс. руб.	Отноше ние к 2004 г	на 01.01.07 в тыс. руб.	Отноше ние к 2005 г
1	2	3	4	5	6	7
1. Дебиторская  задолженность	36456	100,00	72326	198,39	199204	275,43
в том числе  покупатели и заказчики	27051	74,20	47847	176,88	62742	131,13
Прочие дебиторы	9405	25,80	24479	260,28	136462	557,47
2. Кредиторская  задолженность в т.ч.	78963	100,00	103111	130,58	370938	359,75
поставщики и  подрядчики	61409	77,77	59354	96,65	288313	485,75
бюджетным и  внебюджетным фондам	5121	6,49	14241	278,09	13608	95,56
по оплате труда	7354	9,31	8067	109,70	9789	121,35
прочие кредиторы	5079	6,43	21449	422,31	59228	276,13

 

 

По данным таблицы 2.1.2, мы видим, что величина дебиторской  задолженности в сравнении с 2005 г. увеличилась и составила в 2006 г. 199204 тыс.руб., рост - 2,75 раз, - это покупатели и заказчики - 62742 тыс.руб., прочие А дебиторы - 136462 тыс.руб.

Кредиторская  задолженность увеличилась по сравнению  с 2005 г. в 3,59 раз и на конец 2006 составила 370938 тыс.руб., основная доля поставщики и подрядчики - 288313 тыс.руб. и прочие краткосрочные обязательства - 59228 тыс.руб.

 

Таблица 2.1 Финансовая устойчивость и автономность ОАО «ВАМИН Татарстан» за 2004-2007тг.

п/п	Наименование  показателей	2004 г.	2005 г.	2006г/2005	2007г.	Отклонения
							абс.	отн.
1.	Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными	0,65	0,93	143,07	0,47	-0,46	50,53
2.	Отношение заемных  средств к собственным	0,24	0,39	162,5	0,94	0,55	2,4 раз
3.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными	0,52	0,56	107,6	0,17	-0,39	30,35
4.	Коэффициент инвестирования	1,04	2	192,3	1,24	0,76	62,00

 

По данным таблицы 2.1.3, мы видим, что коэффициенты финансовой устойчивости и автономности предприятия в 2004-2007 г. меняются, если в 200 6 г. произошло увеличение указанных коэффициентов, то в 2007г. коэффициенты финансовой устойчивости и автономности снижаются, коэффициент обеспеченности запасами снизился по отношению к 2006 и составил на конец 2007 г. - 50,53%, коэффициент заемных средств увеличился в 2007 г. в 2,4 раза, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 30,35%, коэффициент инвестирования - 62%, это связано со значительным увеличением запасов предприятия и ростом дебиторской задолженности

 

Таблица 2.1.4 Оценка платежеспособности ОАО «ВАМИН Татарстан» за 2005-2007 г.

№ п/п	Наименование  показателей	2005 г.	2006 г.	2006г/ 2005 г	2007 г.	отклонение
							абсол.	относ
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,061	0,095	155,74	0,12	0,025	126,32
2.	Коэффициент ликвидности	0,76	0,79	103,95	0,64	-0,15	81,01
3.	Коэффициент текущей ликвидности	2,01	2,61	129,85	1,24	-1,37	47,51

 

По данным таблицы 2.1.4, мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности по отношению к 2005 г. в 2006 г. увеличился на 55,74%, а к 2007 г. - 26,32%, коэффициент ликвидности в 2006 г. по отношению к 2006_г. увеличился на 3,95%, а в 2007 г. снизился и составил на конец 2007 г. 81,01%, коэффициент текущей ликвидности в 2006 г. увеличился на 29,85%, но 2007 г. снизился и составил к 2006 г. - 47,51%, коэффициент текущей ликвидности ниже установленного 2, это показывает, что к концу 2007 г. у предприятия появилась зависимость от внешних источников финансирования.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

 

Таблица 2.5

Наименование  показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006/ 2007г.
1 .Выручка от  продажи	1000987	1469624	2167850	147,51
2. Себестоимость  продаж	787859	1179580	1742184	147,70
3. Валовая прибыль	213128	290044	425666	146,76
4. Коммерческие  расходы	83970	126885	173491	136,73
5. Управленческие  расходы	47052	49027	68506	139,73
6. Прибыль от  продаж,	82106	114132	183669	160,93
7. Проценты к  получению			1158
8. Проценты к  уплате	4366	4083	9828	240,71
9. Прочие операционные доходы	139495	269712	219101	81,24
10. Прочие операционные  расходы	140656	277607	236989	85,37
11. Внереализационные  доходы	7345	13981	18068	129,23
12. Внереализационные  расходы	16161	12268	18930	154,30
13. Прибыль до  налогообложения	67763	103867	157049	151,20
14. Отложенные  налоговые активы	4701	1398	7	0,50
15. Отложенные  налоговые обязательства	2904	726	2464	339,39
16. Текущий налог  на прибыль	21526	26452	41243	155,92
17. Штрафные санкции  по налогам	1242	156	57	36,54
18. Налог на прибыль прошлых лет	1895	-	-	-
19. Чистая прибыль	44897	75135	113292	150,78

 

По данным таблицы 2.1.5, мы видим, что у предприятия  положение в 2007 г. значительно улучшается, выросла выручка по отношению к 2006 г. -147,51%, также значительно увеличена прибыль предприятия с 75135 тыс.руб. в 2006 г. до 113292 тыс.руб. или - 150,78% в 2007 г.

Чистую прибыль предприятия в 2005 г. снизили штрафные санкции предприятия по налогам - 1242 тыс.руб., в 2006 г. 156 тыс.руб., в 2007 г. -57тыс.руб., снижение штрафов по отношению к 2007 г. составило - 36,54%. В 2005 г. чистую прибыль предприятия снизил не доначисленный налог на прибыль прошлых лет на сумму - 1892 тыс.руб.

 

2.2 Исследование системы стратегического управления в организации

 

Система управления стратегическим планированием ОАО «ВАМИН Татарстан» - это регламент взаимодействия служб аппарата управления и структурных подразделений, закрепляющий в соответствующих внутренних нормативных актах и инструкциях обязанности каждого подразделения на каждой стадии бюджетного процесса, так как бюджетный процесс является непрерывным и повторяющимся (регулярным). Точно так же регулярно, в соответствующие сроки в аппарат управления из структурных подразделений должна поступать учетная информация, необходимая для его обеспечения.

Способности к  стратегическому управлению в ОАО  «ВАМИН Татарстан» предполагают наличие  нескольких элементов. Выделяют два  основных конечных продукта стратегического  управления на предприятии.

Один из них - потенциал организации, который  обеспечивает достижение целей в будущем.

Другим конечным продуктом стратегического управления в ОАО «ВАМИН Татарстан» является внутренняя структура и организационные  изменения, обеспечивающие чувствительность организации к переменам во внешней  среде.

В ОАО «ВАМИН Татарстан» это предполагает наличие способности своевременно обнаружить и правильно истолковать внешние изменения, а также руководить ответными адекватными действиями, которые предполагают наличие стратегических возможностей для разработки, испытаний и внедрения новых товаров и услуг, технологий, организационных изменений.

Потенциал организации  и стратегические возможности определяются ее архитектоникой и качеством персонала.

Серьезной проблемой  в ОАО «ВАМИН Татарстан» является то, что исполнители, продвигаясь  вверх в корпоративной иерархии, в целом не получают подготовки в области стратегического управления и не совершенствуют навыков стратегического мышления.

Технология стратегического анализа на первой стадии включает разработку миссии и цели, оценку потенциала, климата (условий), позиции и конкурентного преимущества фирмы.

Вторая стадия состоит в подготовке альтернативных и каталога базовых (эталонных) стратегий, а также выбора и принятия предпочтительной цели (как правило, представляющей собой комбинацию разного вида и уровня задач)

Третья стадия предусматривает организационные  меры по реализации выбранной стратегии: разработку проекта и плана, реструктуризацию, контроль (мониторинг) аналитического процесса, реализацию решений.

Бизнес-планирование в ОАО «ВАМИН Татарстан» - основополагающая часть всего планирования в организации, начиная от постановки стратегических целей и заканчивая планированием и контролем исполнения квартальных месячных и декадных бюджетов.

Данная процедура  включает разработку и ежеквартальную корректировку бизнес-плана, который корректирует вариант реализации выбранной стратегии и играет роль инструмента среднесрочного планирования, ежеквартального контроля и оценки результатов достижения целевых установок.

Весь технологический  процесс стратегического управления ОАО «ВАМИН Татарстан», разработанный планово-экономическим отделом, представлен на рис. 2.2.2.

Стыковка оперативного финансового планирования с бизнес-планированием происходит в ОАО «ВАМИН Татарстан» в двух направлениях:

- все оперативные планы составляются на основе стратегического бизнес-плана развития предприятия;

- по итогам фактического выполнения оперативных планов анализируются отклонения «план-факт» стратегического бизнес-плана.

План продаж в оперативных планах ориентирован, прежде всего, на план продаж стратегического  бизнес-плана.

План инвестиций оперативного плана детализируется на основе инвестиционного плана  в стратегическом бизнес-плане.

Стратегические  планы ОАО «ВАМИН Татарстан» разработаны так, чтобы не только оставаться целостными в течение длительных периодов времени, но и быть достаточно гибкими, чтобы при необходимости можно было осуществить их модификацию и переориентацию.

Система организации  кадрового планирования в организации ОАО «ВАМИН Татарстан» является жизненно-необходимой кадровой политикой организации.

Ее цель - по возможности  целесообразное, то есть экономичное  и справедливое по отношению к  человеку распределение потенциала рабочей силы между вакантными рабочими местами. Реализация планирования использования кадров должна обеспечить оптимальную степень удовлетворенности ОАО «ВАМИН Татарстан» своими рабочими местами в том случае, если были учтены их способности, умения, требования и мотивация.