Внутрифирменное планирование

Министерство науки  и образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт Открытого Образования 

Кафедра Управление организацией в машиностроении 
 

          
 
 

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

по  дисциплине «Внутрифирменное планирование» 
 
 

                                                   

                                             Работу выполнила:

                                             студентка заочной  формы обучения

                                             специальности Финансы  и Кредит

                                             5 курса, группы  ФиК 06/2

                                             Грибченко Юлия 

                                             Проверил преподаватель: 
 
 

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва

2012 

 

1. Исходные данные 

План  производства

Таблица 1.1

№ п/п Изделия Цена  за единицу Объем производства, шт. 2 год       Всего В т.ч. по кварталам           1 2 3 4   1 А 200 2000 1500 500 500 500 2200 2 Б 400 4000  800 1200 1200 800 4200

 

Переменные  затраты на единицу продукции, руб.

Таблица 1.2

№ п/п	Наименование  затрат	Изделие А		Изделие Б
		в руб.	в%к цене	в руб.	в%к цене
1	Материалы	40	20	100	25
2	Заработная  плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды	30	15	35	8,75
3	РСиЭО (без амортизации)	30	15	65	16,25
4	Прочие переменные затраты	20	10	40	10
	ИТОГО переменные затраты	120	60	240	60

 

Условно-постоянные расходы,* тыс.руб.

Таблица 1.3

№ п/п	Наименование	в год	в квартал
1	Заработная  плата управленческого и обслуживающего персонала с отчислениями на соц. нужды	80	80:4=20
2	Аренда помещения **	-	-
3	Амортизация помещения***	10	10:4=2,5
4	Амортизация оборудования * * * *	30	30:4=7,5
5	Реклама	-	-
6	Прочие усл.-постоянные расходы	40	40:4=10
7	ИТОГО	160	160:4=40

* Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

** Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

*** Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.

**** Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

 

Дополнительные  условия

Таблица 1.4

№ п/п	Наименование	Условие
1	Порядок учета  реализации продукции	По моменту  оплаты
2	Порядок оплаты продукции	передается  на комиссию; срок 15 дней
3	Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала	-
4	Норматив производственных запасов на начало квартала	50% месячной потребности следующего квартала
5	Порядок оплаты материалов	В кредит до 30 дней
6	Политика финансирования	Полностью за счет собственных средств

 

2. Пояснительная записка 

2.1. Планирование  прибыли от реализации продукции 

      Для разработки 1-го документа - Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), необходимо определить плановый объем  реализации и себестоимость реализованной  продукции.

      а) Расчет планового  объема реализации производим по формуле:

RP = О^н_нрп+ ТП — О^к_нпр    (2.1)

где ВР - объем  реализации;

О^н_нрп - остатки нереализованной продукции на начало периода;

ТП - товарная продукция;

О^к_нпр - остатки нереализованной продукции на конец периода;

      Согласно  учетной политике предприятия учет реализованной продукции ведется  с момента оплаты, следовательно, остатки нереализованной продукции  включают остатки готовой продукции  на складе и остатки отгруженной, не оплаченной покупателями продукции. 

 

Расчет  планового объема реализации

Таблица 2.1 

Период Товарная  продукция, тыс.руб. Всего Плановый  объем реализации ВР, тыс.руб. Всего Реализованная продукция РП, тыс.руб. Всего Остатки нереализован ной продукции на конец  периода тыс.руб. Всего     Изд. А Изд. Б     Изд. А Изд.Б     Изд. А Изд.Б     Изд. А Изд. Б     1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1-ый кв. 100 320 420 100 320 420 83 265,6 348,6 17 54,4 71,4 2-ой кв. 100 480 580 100 480 580 100 452,8 552,8 17 81,6 98,6 3-ий кв. 100 480 580 100 480 580 100 480 580 17 81,6 98,6 4-ый кв. 100 320 420 100 320 420 100 347,2 447,2 17 54,4 71,4 1 год 400 1600 2000 400 1600 2000 383 1545,6 1928,6 17 54,4 71,4 2 год 440 1680 2120 440 1680 2120 439,4 1667,2 2106,6 17,6 67,2 84,8

 

      Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало первого квартала раны нулю. Остатки готовой продукции на складе на конец каждого периода с учетом норматива остатков готовой продукции на складе также равны нулю.

      Товарную  продукцию по каждому изделию  для каждого периода определяем умножением объема производства на стоимость единицы продукции (данные из табл. 1.1)

      Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег  — 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме (90-15)/90 = 0,83, т.е. за 83 % от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал.

      Плановый  объем реализации рассчитываем для  каждого периода используя формулу 2.1; остатки нереализованной продукции  определяются суммой недополученной оплаты за продукцию, а именно ВРх(1- 0,83) = ВРх 0,17: 
 

1-ый квартал:
Изделие А: ВР = 0 +100 - 0 = 100тыс.руб. РП = 100 х 0,83 + 0 = 83тыс.руб. Окнтр = 100x0,17 = 17тыс.руб.	Изделие Б: ВР = 0 + 320 - 0 = 320тыс.руб. РП = 320 х 0,83 + 0 = 265,6тыс.руб. Окнпр = 320 х 0,17 = 54,4тыс.руб.
2-ой квартал:
Изделие А: ВР = 0 +100 - 0 = 1 ООтыс.руб. РП = 100 х 0,83 + 17 = 1 ООтыс.руб. Ок,тр = 100 х 0,17 = Птыс.руб.	Изделие Б: ВР = 0 + 480 - 0 = 480тыс.руб. РП = 480 х 0,83 + 54,4 = 452,8тыс.руб. Окнпр = 480x0,17 = 81,6тыс.руб.
3 квартал:
Изделие А: ВР = 0 +100 - 0 = 1 ООтыс.руб. РП = 100 х 0,83 + 17 = 1 ООтыс.руб. Окн„р = 100x0,17 = \1 тыс.руб.	Изделие Б: ВР = 0 + 480 - 0 = 480тыс.руб. РП = 480 х 0,83 + 81,6 = 480тыс.руб. Окнпр = 480x0,17 = 81,6тыс.руб.
4 квартал:
Изделие А: ВР = 0 +100 - 0 = 100тыс.руб. РП = 100 х 0,83 +17 = 100тыс.руб. Окнпр = 100x0,17 = 17 тыс.руб.	Изделие Б: ВР = 0 + 320 - 0 = 320тыс.руб. РП = 320 х 0,83 + 81,6 = 347,2тыс.руб. Окнпр = 320 х 0,17 = 54,4тыс.руб.
На  конец 1 -го года:
Изделие А: ВР = 100 +100 +100 +100 = 400 тыс.руб. РП = 83+100+100+100=383 тыс. руб. Окнпр = 400-383 = 17тыс.руб.	Изделие Б: ВР = 320 + 480 + 480 + 320 = 1600 тыс.руб. РП = 265,6 + 452,8 + 480 + 347,2 = 1545,6 тыс. руб. Окнпр = 1600-1545,6 = 54,4тыс.руб.