Внутрифирменное планирование

 

      Согласно  исходным данным запас материалов на начало каждого периода принимается в размере 50% месячной потребности. Рассчитаем потребность в материалах на квартальный/годовой выпуск продукции (объем производства (табл. 1.1) умножаем на расход материалов на единицу продукции (стр.1 табл. 1.2)) и запас материалов на начало каждого периода (потребность в материалах на квартальный/годовой период (стр.1 табл.2.4) делим на количество месяцев в периоде и умножаем на 0,5).

      Общую стоимость закупки материалов определяем суммой потребности и размером уменьшения/увеличения запаса (стр.1+стр.З табл.2.4).

По условию  задачи материалы приобретаются  в кредит до 30 дней, т.е. на начало каждого  квартала будет иметь место кредиторская задолженность в размере = 33% от стоимости закупки материалов и в срок будет

оплачено только 67% общей закупки:

      Для 1-го квартала:

Оплата материалов в периоде 106,67x0,67 = 71,47тыс.руб.

Задолженность на конец квартала КЗ^к = 106,67x0,33 = 35,2тыс.руб.

      Для 2-го квартала:

Оплата материалов в периоде 35,2 + 140x0,67 = 129тыс.руб.

Задолженность на конец квартала КЗ^к = 140 х 0,33 = 46,20тыс.руб.

      Для 3-го квартала:

Оплата материалов в периоде 46,2 + 133.33x0,67 = 135,53тыс.руб.

Задолженность на конец квартала КЗ^к = 133,33x0,33 = ААтыс.руб.

      Для 4-го квартала:

Оплата материалов в периоде 44 + 104.5 х 0,67 = 114,02тыс.руб.

Задолженность на конец квартала КЗ^к = 104,5x0,33 = 34,49тыс. руб.

      Итого за 1-ый год:

Оплата материалов в срок 71,47 +129 +135,53 +114,02 = 450,02тыс.руб.

      Задолженность на начало 1-го года равна задолженности на начало 1-го квартала и равна 0 тыс.руб.

      Задолженность на конец 1-го года равна задолженности  на конец 4-го квартала и составляет 34,49 тыс.руб.

      Для 2-го года кредиторская задолженность  составит = 8%

от стоимости  закупки материалов и в срок будет оплачено только 2% общей закупки:

Оплата материалов в периоде 34,49 + 508x0,92 = 501,85тыс.руб.

Задолженность на конец 2-го года КЗ^к = 508х0,08 = 40,64тыс.руб.

Составляем план движения денежных средств (см. табл. 2.5) используя рассчитанные выше показатели. Денежные средства на начало 1-го квартала принимаем равными 0.

План  движения денежных средств, тыс.руб.

Таблица 2.5  

№ п/п Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кварталам Всего 1 2 3 4 1. Денежные средства:             1.1. на начало периода 0,00 69,64 211,97 372,35 0,00 490,21 1.2. поступления от реализации продукции 348,60 552,80 580,00 447,20 1928,60 2106,60   ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ: 348,60 622,44 791,97 819,55 1928,60 2596,81 2. Платежи:             2.1. Оплата материалов 71,47 129,00 135,53 114,02 450,02 501,85 2.2. Заработная  плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 43 57 57 43 200 213 2.3. Прочие переменные затраты 109 151 151 109 520 551 2.4. Условно-постоянные расходы (без амортизации) 30 30 30 30 120 120 2.5. Налог на прибыль 25,50 43,47 46,08 33,33 148,38 163,74   ИТОГО ПЛАТЕЖИ 278,96 410,47 419,61 329,35 1438,39 1549,58 3. Остаток денег на конец месяца 69,64 211,97 372,35 490,21 490,21 1047,22

 

2.3. Разработка агрегированного планового баланса 

      Плановый  баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.

      До  начала формирования агрегированного  планового баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал  необходимый для начала деятельности предприятия.

      Первоначальный  капитал равен сумме затрат:

• на приобретение оборудования - 300 тыс.руб.;
• на приобретение здания - 500 тыс.руб.;

- денежные средства на счету для оплаты нормативного запаса 
материалов- 16,67тыс.руб.

      Итого Уставный капитал равен 816,67 тыс. руб.

      Агрегированный  плановый баланс для данного предприятия  приведен в таблице 2.6.

Агрегированный  плановый баланс

Таблица 2.6  

АКТИВ	01.01.10г.	01.04.10г.	01.07.10г.	01.10.10г.	01.01.11г.	01.01.12г.
1. Основные средства	800	790	780	770	760	720
2. Запасы материалов	16,67	23,33	23,33	16,67	21,17	21,17
3. Нереализованная продукция (по себестоимости)	0	49,64	65,96	65,96	49,64	57,28
4. Денежные средства	0,00	69,64	211,97	372,35	490,21	1047,22
ВАЛЮТА  БАЛАНСА	816,67	932,61	1081,26	1224,98	1321,02	1845,67
ПАССИВ	01.01.10г.	01.04.10г.	01.07.10г.	01.10.10г.	01.01.11г.	01.01.12г.
1. Уставный капитал	816,67	816,67	816,67	816,67	816,67	816,67
2. Нераспределенная прибыль	-	80,74	218,39	364,31	469,86	988,36
3. Кредиторская задолженность	0,00	35,20	46,20	44,00	34,49	40,64
ВАЛЮТА  БАЛАНСА	816,67	932,61	1081,26	1224,98	1321,02	1845,67

 

      В активы заносим:

основные средства - стоимость оборудования с учетом амортизационный отчислений (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается тыс.руб.) и стоимость здания (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается тыс.руб.);

• запасы материалов на складе (стр.2 табл.2.4);
• себестоимость остатков нереализованной продукции (стр.7 табл.2.2);
• денежные средства (стр.1 табл.2.5); 
  В пассив заносим:
• Уставный капитал;
• нераспределенная прибыль (стр.7 табл.2.3);
• кредиторская задолженность за продукцию (стр.5 табл.2.4).

 

Список литературы

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и 
   статистика, 1997.
2. Бородулин А.Н., Заложнев А.Ю., Шуремов Е.Л. Внутрифирменное 
   управление, учет и информационные технологии. Учебное пособие. М.: ЗАО 
   «ПМСОФТ», 2006 г. - 340 с, ил.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. - М.: 
   ИНФРА-М, 1999.
4. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие 
   для студентов заочного отделения всех специальностей. /ГУУ. - М.: ЗАО 
   «Финстатинформ», 1999.
5. Дьяченко М.А.. Родионов Б.Н. и др. Внутрифирменное планирование. 
   Учебное пособие. М: ГАУ, 1992.
6. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и 
   финансирования инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ Дие, 1997.
7. Организация, планирование и управление машиностроительным 
   производством. Под ред. Родионова Б.Н. - М.: Машиностроение, 1989.