Роль и место планирования в управлении организацией

 

Продолжение табл. 3.1.

 

Товарная продукция  в сопоставимых ценах увеличилась  на 2359 млн. руб.

      Рассчитаем  влияние факторов на изменение объема выпуска продукции:

а) трудовых

ВП=ЧР*В (3.1)

где

ВП – выпуск продукции;

ЧР – численность  работников;

В – годовая  выработка одного рабочего.

В=ВП/ЧР (3.2)

     Вф=11297/735=15,4 млн. руб.

     Вп=10500/769=13,7 млн. руб.

     ∆В=15,4-13,7=1,7 млн. руб.

ВПчр=∆ЧР*Вп (3.3)

где

ВПчр – изменение  выпуска продукции за счет изменения  численности рабочих;

Вп – годовая  выработка одного рабочего.

     ВПчр=-34*13,7=-465,8 млн. руб.

      Выпуск  продукции в отчетном году снизился на 465,8 млн. руб. за счет уменьшения численности работников на 34 человека.

ВПв=ЧРф*∆В (3.4)

где

ВПв – изменение  выпуска продукции за счет изменения  годовой выработки одного рабочего;

ЧРф – фактическая  численность рабочих;

∆В – изменение  выработки одного рабочего.

     ВПв=735*1,7=1249,5 млн. руб. 

      Выпуск  продукции за счет увеличения выработки  на 1,7 млн. руб. увеличился на 1249,5 млн. руб.

∆ВП=ВПчр+ВПв (3.5)

     ∆ВП=-465,8+1249,5=783,7 млн. руб.

      Выпуск  продукции за счет изменения трудовых ресурсов увеличился на 783,7 млн. руб.

б) материальных

ВП=МЗ*МО (3.6)

где

ВП – выпуск продукции;

МЗ – материальные затраты;

МО – материалоотдача. 

МО=ВП/МЗ (3.7)

     МОф=11297/2500=4,519 руб.

     МОп=10500/2350=4,468 руб.

∆МО=МОф-МОп (3.8)

где

∆МО – изменение  материалоотдачи;

МОф – материалоотдача  фактическая;

МОп – материалоотдача плановая.

     ∆МО=4,519-4,468=0,051 руб.

ВПмз=∆МЗ*МОп (3.9)

где

ВПмз – изменение  выпуска продукции за счет изменения материальных затрат;

∆МЗ – изменение  материальных затрат;

МОп – материалоотдача  плановая.

     ВПмз=150*4,468=670,2 млн. руб.

      В отчетном году произошло изменение выпуска продукции в сторону увеличения на 670,2 млн. руб. за счет увеличения материальных затрат на 150 млн. руб.

ВПмо=МЗф*∆МО (3.10)

где

ВПмо – изменение  выпуска продукции за счет изменения  материалоотдачи;

МЗф – фактические  материальные затраты;

∆МО – изменение  материалоотдачи.

     ВПмо=2500*0,051=127,5 млн. руб.

      Также выпуск продукции увеличился на 127,5 млн. руб. за счет увеличения материалоотдачи на 0, 051 руб.

∆ВП=ВПмз+ВПмо (3.11)

     ∆ВП=670,2+127,5=797,7 млн. руб.

      Выпуск  продукции за счет изменения материальных ресурсов увеличился на 797,7 млн. руб., что оценивается положительно.

в) производственных

ВП=ОФ*ФО (3.12)

где

ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов;

ФО – фондоотдача  производства.

ВПоф=∆ОФ*ФОп (3.13)

где

ВПоф – изменение  выпуска продукции за счет изменения  основных фондов;

∆ОФ – изменение  среднегодовой стоимости основных фондов;

ФО – плановая фондоотдача.

     ВПоф=2540*1,04=2641,6 млн. руб.

     Выпуск  продукции возрос на 2641,6 млн. руб. за счет увеличения стоимости основных фондов на 2540 млн. руб.

ВПфо=ОФф*∆ФО (3.14)

где

ВПфо – изменение  выпуска продукции за счет изменения  фондоотдачи;

ОФф – фактическая  стоимость основных фондов;

∆ФО – изменение  фондоотдачи.

      ВПфо=11297*(-0,14)=-1581,58 млн. руб.

      За  счет уменьшения фондоотдачи на 0,14 руб. выпуск продукции в отчетном году снизился на 1581,58 млн.руб.

∆ВП=ВПоф+ВПфо (3.15)

где

∆ВП – изменение  выпуска продукции за счет производственных факторов.

      ∆ВП=2641,6-1581,58=1060,02 млн. руб.

     Выпуск  продукции возрос на 1060,02 млн. руб. за счет производственных факторов. 

      Рассчитаем  также влияние факторов на изменение  фонда заработной платы работающих:

ФЗП=ЧР*СЗП(3.16)

где

ФЗП – фонд заработной платы работающих;

ЧР – численность  работников;

СЗП – среднегодовая  заработная плата одного работника.

СЗП=ФЗП/ЧР (3.17)

      СЗПф=4362,4/735=5,935 млн. руб.

      СЗПп=3902,4/769=5,075 млн. руб.

∆СЗП=СЗПф-СЗПп (3.18)

где

СЗПф – фактическая среднегодовая заработная плата одного рабочего;

СЗПп – плановая среднегодовая заработная плата  одного рабочего.

      ∆СЗП=5,935-5,075=0,86 млн. руб.

ФЗПчр=∆ЧР*СЗПп (3.19)

ФЗПчр – изменение  фонда заработной платы за счет изменения численности работников;

∆ЧР – изменение численности работников;

      ФЗПчр=-34*5,075=-172,55 млн. руб.

     Фонд  заработной платы уменьшился на 172,55 млн. руб. за счет уменьшения численности  работников на 34 млн. руб.

ФЗПсзп=ЧРф*∆СЗП (3.20)

      ФСПсзп=735*0,86=632,1 млн. руб.

      Фонд  заработной платы за счет увеличения средней заработной платы увеличился на 632,1 млн. руб.

∆ФЗП=ФЗПчр+ФЗПсзп (3.21)

      ∆ФЗП=-172,55+632,1=459,55 млн. руб.

      В отчетном году произошло увеличение фонда заработной платы на 459,55 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Пути улучшения  использования экономических ресурсов на предприятии

     Повышение эффективности производства неразрывно связано с обеспечением более полного использования созданного производственного потенциала и в первую очередь оборудования. Расчеты производственных мощностей показывают, если план производства предприятия ниже, чем производственная мощность, то оборудование будет простаивать, себестоимость продукции увеличивается за счет роста условно-постоянных расходов, отдача основных производственных средств и прибыль будут снижаться.

     Основные  пути улучшения использования производственной мощности тесно связаны с мероприятиями, позволяющими снизить трудоемкость продукции, сократить простои оборудования, увеличить производительность труда  рабочих. К ним следует отнести  технические, экономические, социальные и экологические.

     Мероприятия технического характера  – это внедрение высокоэффективных технологических процессов и оснастки; применение новых видов материалов; механизация и автоматизация производства; модернизация оборудования, унификация деталей и узлов изготавливаемой продукции. Они позволяют улучшить использование производственной мощности путем снижения трудоемкости, сокращения простоев оборудования, повышения качества продукции.

     Рассчитаем  снижение трудоемкости:

     Те=ЧР/ВП (4.1)

где

Те – трудоемкости продукции;

ЧР – численность  работников;

ВП – выпуск продукции.

      Теп=769/10500=0,073 чел/млн. руб.

      Теф=735/11297=0,065 чел/млн. руб.

∆Те=Теф-Теп (4.2)

где

∆Те – изменение  трудоемкости;

Теф – трудоемкость фактическая;

Теп – трудоемкость плановая.

      ∆Те=0,065-0,073=-0,008 чел/млн. руб.

Трудоемкость  продукции в отчетном году снизилась  на 0,008 чел/млн. руб. 

∆Те%=∆Те/Теп*100% (4.3)

     ∆Те%=-0,008/0,073*100%=-10,96%

     Процент снижения трудоемкости составил 10,96%.

     ∆ПТ%=∆Те%*100%/(100%-∆Те%) (4.4) 

     ∆ПТ%=10,96*100%/(100%-10,96)=12,3%

     Возможный процент повышения производительности труда составляет 12,3%.

     К мероприятиям организационного характера относят специализацию цехов, участков и рабочих мест, внедрение поточных методов организации работы, соответствие структуры технологического процесса обработки структуре технологического парка оборудования. Эта группа факторов воздействует на улучшение использования производственных мощностей посредством снижения трудоемкости, увеличения норм выработки.

     К экономическим факторам относится установленная государством плата налога на недвижимость. Эта мера обязывает предприятие реализовывать неиспользуемое оборудование и наиболее полно использовать все имеющиеся основные средства и нематериальные активы.

     К социальным факторам относят мероприятия по созданию нормальных условий труда и отдыха рабочих, повышению квалификации кадров. Эти мероприятия способствуют повышению производительности труда, снижению трудоемкости продукции, увеличению норм выработки.

     К экологическим факторам относят создание условий для очистки воздуха от вредных веществ, чтобы преждевременно не выходило из строя и не увеличивались его простои.

     Чтобы все перечисленные факторы, направленные на улучшение использования производственной мощности, были внедрены, необходимо разработать подсистему управления производственной мощностью как неразрывный элемент комплексной системы повышения эффективности производства. Результативность такой системы обеспечивается в значительной степени комплексностью и последовательностью проведения мероприятий, объективностью информации об использовании производственной мощности в различные промежутки времени, широтой охвата различных уровней управления, воздействия которых прямо или косвенно влияют на использование оборудования.