Разработка основных разделов бизнес-плана предприятия

Риск поставки сырья ненадлежащего  качества. Степень риска низкая. Основные поставщики молока находятся в Беларуси.

Операционный риск, а именно нарушение правил эксплуатации и техники безопасности, аварии. Присутствует, так как некоторые аппараты на технологической линии работают под давлением. Но степень риска невысока, потому что обслуживающий персонал высококвалифицирован, на предприятии успешно  функционируют отдел охраны труда, вовремя проводятся ремонты оборудования.

Замедление роста емкости внутреннего  рынка. Степень риска мала, так  как по данным прогнозов замедление роста емкости внутреннего рынка в ближайшую пятилетку не ожидается (по данным с официального интернет-портала  Президента Республики Беларусь).

Возможные транспортные и таможенные инциденты. Степень риска мала, потому что их вероятность и ответственность сторон должна оговариваться в контракте на поставку продукции.

Рост цен на сырье. Степень риска высокая, так как государством ведется активная поддержка производителей сельхозпродукции и устанавливаются фиксированные закупочные цены на сырье.

Снижение платежеспособности потребителей. Степень риска мала, так уровень  платежеспособности населения в ближайшую пятилетку вырастет (по данным с официального интернет-портала  Президента Республики Беларусь).

Принятие своевременных решений  по существующим проблемам поможет  уменьшить экономический риск функционирования предприятия.

 

9 Финансовый план

 

При определении точки безубыточности издержки на производство продукции  разделяют на условно-постоянные (З_пост.), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним) и на условно-переменные (З_пер.), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару и транспортировку готовой продукции).

Определение суммы условно-постоянных и условно-переменных затрат приведено в таблице 9.1.

Таблица 9.1. – Определение суммы условно-постоянных и условно-переменных затрат.

Условно-постоянные издержки, (Зпост.)		Условно-переменные издержки, (Зпер.)
Вид затрат	Сумма, млн. руб.	Вид затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Общехозяйственные расходы 2. Общепроизводственные расходы (за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования) 3. Коммерческие расходы	141,48   976,835       48,575	1. Сырье 2. Вспомогательные мате-риалы 3. Топливо и энергия на технологические цели 4. Оплата труда основных производственных рабочих 5. Отчисления в бюджет и внебюджетные  фонды	727,2     211,37   62,977   21,41
Итого	1166,89	Итого	1022,687

 

Точка безубыточности (Т_б.) определяется по формуле:

Т_б.=З_пост./(Ц–З_пер.),                                                   (9.1)

где Ц – цена единицы продукции, руб.

Т_б = 1166,89млн. / (1664,32–1022,687) = 1,82 т.

Таким образом, рассчитав точку  безубыточности можно сделать вывод  о том, что, продав 1,82 т. биокефира по цене 1664,32 тыс. руб./т., можно будет покрыть условно-постоянные расходы в размере 1166,89млн. руб. и условно-переменные расходы в размере 1022,6873 тыс. руб. за т. кефира.

При продажах свыше 1,82т. денежные средства от реализации продукции покроют не только издержки производства, но и могут использоваться на другие цели предприятия.

Планируемым показателем прибыли  является балансовая прибыль (П_б.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализациипродукции (В_р) и ее себестоимости (С_р):

 

            П_р.= В_р – С_р,                                               (9.2)

 

                                  П_р.= 5825,12  - 4906,09 =919,03 млн.руб

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

                           Р_РП = П_р./С_р,                                         (9.3)

                                 Р_РП = 919,03/4906,09 *100%=18,7,

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблице 9.2.

Таблица 9.2. – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рента-бель-ность продук-ции, %
	единицы продукции	всего выпуска
Биокефир 3,2% фас.п/п	1,4017	4906,09	1 664,32	5825,12	919,03	18,7

 

Распределение планируемой прибыли  производится согласно таблице. 9.3, при этом прибыль балансовая принимается равной прибыли от реализации продукции.

  Налог на прибыль составляет  24% от налогооблагаемой прибыли.

 Транспортный сбор составляет  3 % от налогооблагаемой прибыли за вычетом налога на прибыль (919,03–220,567)×0,03=20,954 млн. руб.

 Чистая прибыль равна балансовой  за вычетом налога на прибыль и транспортного сбора.

Таблица 9.3. – Распределение планируемой прибыли

Показатель	Сумма, млн.руб.
1. Балансовая прибыль	919,03
2.Налогооблагаемая прибыль	919,03
3. Налог на прибыль	220,567
4. Транспортный сбор (3%)	20,954
5. Чистая прибыль	677,509

 

 

10 Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

 

На основании выполненных расчетов составляем сводную таблицу основных технико-экономических показателей  бизнес-плана которые сравниваем с отчетными показателями работы предприятия за 2009 г.

Таблица 10.1-Основные технико-экономические  показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
1	2	3
Годовой выпуск продукции, т	3208	3500
Коэффициент использования производственной мощности	0,749	0,858
Объем продаж, млн. руб.	5662,40	5825,12
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих, чел.	59 52	54 47
Выработка на одного работающего, млн. руб.	97,67	107,87
Полная себестоимость тонны продукции,  руб.	1521	1401,74
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %.	3,0	3,0
Материалоемкость, руб./руб.	0,25	0,25
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,842	0,842
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	5984,82	6060,87
Нормируемые оборотные средства,млн.руб	629,6	647,24
Прибыль балансовая, млн. руб.	783,03	919,03
Прибыль чистая, млн. руб.	577,05	677,509
Рентабельность продукции, %	16,04	18,7
Рентабельность производства,%	11,8	13,7
Годовая экономия, млн. руб.	-	47,718

 

НОС=РП_отч/К_об

     где, РП_отч – объем реализованной продукции в отчетном периоде, млн.руб ; К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об=9)

 

НОС=5825,12/9 = 647,24

  Рентабельность производства  в плановом периоде рассчитывается  по следующему соотношению:

Р_пр = П_./(ОПФ+НОС)   

   где П - балансовая прибыль предприятия, млн.руб; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, млн.руб; НОС – нормируемые оборотные средства, млн.руб.

 

                                                                  Р_пр = 919,03 *100%/(6060,87+647,24)=13,7 % 
Заключение

 

Сравнивая технико-экономические  показатели бизнес-плана с отчетными  данными предприятия за предыдущий год можно отметить, что предложенные организационно-технические мероприятия  являются достаточно эффективными.

По результатам работы предприятия в 2009 году был разработан и предложен ряд мероприятий:

1. Замена резервуара для сквашивания на новый.
2. Внедрение  автомата по розливу молока и молочной продукции Эльф 4М.

3. Внедрение энергоэкономичных мешалок.

В результате внедрения организационно – технических мероприятий в планируемом году:

1. Будет увеличен годовой выпуск кифира на 8,34,0 %, что позволит увеличить использование производственной мощности от 0,749 до 0,858.

2. Увеличится выработка на одного  работающего с 97,67 до 107,87 млн. руб./чел за счет увеличения объема продаж и увеличения годового выпуска продукции.

3. Повысится рентабельность производства  на 13,9 %.

Необходимые инвестиции составят 169,392 млн. руб. Годовая экономия от внедряемых мероприятий составит 47,718 млн. руб.

Для дальнейшего перспективного развития предприятия необходимо уделять  большое внимание поддержанию на высоком уровне системы маркетинга. Внедрение все более новых  энергосберегающих технологий и  оборудования приведет к снижению издержек предприятия. Также следует улучшать качественные показатели биокефира, что позволит предприятию удерживать место на рынке и находить новых потребителей своей продукции путем проведения маркетинговых исследований.

 

Список использованных источников

 

1. Бизнес-план предприятия ОАО “Гормолзавод №1” на 2009 год.
2. Плановая калькуляция на 2009 год по расчету отпускной цены на биокефир.
3. Макарова З.В. , Давыдова Л.В. Организация производства и управление предприятием. Методические указания к курсовому проектированию по одноименной дисциплине для студентов специальностей 1-48 01 02, 1-48 01 05, 1-48 02 01. – Мн.: БГТУ, 2007.- 31с.