Разработка годовой производственной программы строительной организации

 

 

 

 

4. Расчет программы работ на планируемый год

 

Для расчета  годовой программы работ, выполняемой  строительной организацией, следует принять условие, что завершающие строительство отделочные работы будут выполняться не собственными силами строительной организации, а субподрядными организациями. Стоимость этих работ примем в размере 10% от цены жилого дома (административного здания). Завершать строительство первого жилого дома будет субподрядная организация, поэтому в планируемом году собственные средства не привлекаются на строительство этого жилого дома.Расчет планового объема работ по объектам сведем в таблицу 10.

 

Расчет планового  объема работ по объектам  Таблица10

Объект	План объема СМР на год, тыс.р.			Срок ввода в действие или процент готовности объекта на конец года, %
	Всего Собщ	В том числе
		собственными силами Ссоб	Субподрядными организациями Ссуб
1. Пусковые объекты  жилых домов
№1	7757,44	0,00	7757,44	1
№2	67877,60	58180,80	9696,8	2
№3	91149,92	81453,12	9696,8	3
№4	91149,92	81453,12	9696,8	4
№5	96968,00	87271,20	9696,8	4
№6	96968,00	96968,00
Итого	451870,88	308358,24	46544,64
2.Пусковые объекты  административных зданий
№6	128838,00	122419,00	6419	1
№7	31453,10	25034,10	6419	2
№8	52635,80	46216,80	6419	3
Итого	96926,90	193669,90	19257,00
3. ГСК	4408	4408
4.Всех пусковых  объектов (п.1+п.2+п.3)	553205,78	506436,14	65801,64
5. Переходящие объекты  жилых домов
№9	89210,56	89210,56		92
№10	29090,40	29090,40		30
№11	11636,16	11636,16		6
№12	5818,08	5818,08		0
№13	0,00	0,00		0
№14	0,00	0,00
№15	0,00	0,00
Итого	135755,20	135755,20
6. Переходящие объекты  административных зданий
№16	51352,00	76548,60		80,00
№17	32736,90	48955,50		51,00
№18	11554,20	20472,30		18,00
№19	16047,50	0,00
				25,00
Итого	111690,60	145976,40
7.Всего переходящих  объектов (п.5 + п.6)	223381,20	281731,60
8. Всего (п.4 + п.7)	776586,98	788167,74	65801,64

 

Годовая программа СМР по строительной организации С_общ составит:

()

_{Где У1 – объем строительно-монтажных работ, подлежащих выполнению в планируемом году по пусковым объектам, тыс.руб.: У2 – объем СМР, подлежащих выполнению в планируемом году по переходящим объектам, тыс. руб.}

ГСК строится полностью собственными силами в  плановом году.

После завершения расчетов построим календарный план строительства, руководствуясь размерами заделов по объектам и допущением о равномерном освоении стоимости выполняемых работ в течение всего срока строительства объекта.

Используя календарный  план и расчеты, выполненные в  таблице 10, определим объемы работ, выполненные собственными силами в плановом году с поквартальной разбивкой.

 

2. Формирование и распределение прибыли отчетного периода

1. Расчет прибыли от реализации продукции

Исходные данные Таблица 11

Показатель	Вариант №10
Уровень затрат, %	76
Уровень фондоотдачи	2,7
Износ основных фондов на 01.01.08, %	44
Доля затрат на материалы  в себестоимости работ,%	40
Доля затрат на оплату труда в себестоимости работ, %	27
Сомнительные долги, тыс.руб	330

Размер прибыли  от реализации продукции в таблице.12 определим исходя из данных о фактическом  уровне затрат (таблице11).

При определении  прибыли от реализации учтем принятую систему расчетов с заказчиками. Расчеты произведем за законченные этапы работ помесячно согласно актам приемки, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Учетная политика предприятия по определению выручки  от реализации продукции в целях налогообложения принимается по методу начисления (по отгрузке) с учетом ограничений права выбора объемами выручки от реализации.

Стоимость реализованных  СМР определим по выполненным  объемам работ на основе календарного плана строительства. Стоимость реализованных СМР за первый квартал будет равна стоимости выполненных работ за декабрь, январь, февраль; за второй квартал – стоимости выполненных работ за март, апрель, май; за третий квартал – за июнь, июль, август; за четвертый квартал – за сентябрь, октябрь, ноябрь.

Результаты  расчетов сведем в таблицу.12 нарастающим  итогом.

 

 

 Прибыль от реализации продукции     таблица 12

Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Стоимость реализованных  СМР, выполненных собственными силами, тыс.руб.	226982,64	247301,13	255468,19	258377,42
2.Прибыль от реализации  продукции, тыс.руб	47666,36	51933,24	53648,32	54259,26
Себестоимость	179316,29	195367,89	201819,87	204118,16

 

Для определения  стоимости реализованных работ  и прибыли от реализации продукции  построим дифференциальный и интегральный графики планируемых объемов реализации продукции по генподряду и собственными силами.

2. Расчет внереализационных расходов

В состав внереализационных расходов, исключаемых из прибыли предприятия до ее налогообложения, включаются налог на имущество и расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

В соответствии с п.1 ст.375 и п. 1 ст. 374 Налогового Кодекса  РФ (гл. 30 «Налог на имущество), налоговая база по налогу на имущество рассчитывается как среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из остаточной стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за налоговый (отчетный) период, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетном периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).

Расчет остаточной стоимости основных средств и  среднегодовой стоимости имущества  представим в таблице. 13.

 

Расчет среднегодовой  стоимости имущества предприятия   Таблица 12

Дата	Основные средства по балансовой стоимости, тыс.руб	Износ основных средств		Основные средства по остаточной стоимости, тыс.р	Среднегодовая стоимость  имущества за отчетный период, тыс.руб
		%	тыс. руб
01.01.2010	246302,42	44	108373,06	137929,36
01.02.2010	246302,42	46	113299,11	133003,31	квартал
01.03.2010	246302,42	47	115762,14	130540,28
01.04.2010	246302,42	48	118225,16	128077,26	132387,55
01.05.2010	246302,42	49	120688,19	125614,23
01.06.2010	246302,42	50	123151,21	123151,21	полугодие
01.07.2010	246302,42	51	125614,23	120688,19	128429,12
01.08.2010	246302,42	52	128077,26	118225,16
01.09.2010	246302,42	53	130540,28	115762,14	9 месяцев
01.10.2010	246302,42	54	133003,31	113299,11	124629,02
01.11.2010	246302,42	55	135466,33	110836,09
01.12.2010	246302,42	56	137929,36	108373,06	год
01.01.2011	246302,42	57	140392,38	105910,04	120877,65

 

Стоимость основных средств определим исходя из годовых  объемов СМР, выполненных собственными силами, и уровня фондоотдачи (таблице11). Износ основных средств на начало года возьмем из данных таблице11, на 1-е число каждого последующего месяца, приняв увеличение размера износа на 1,0%.

Налогооблагаемая  база за 1 квартал планового года, в соответствии с ранее данным описанием, составит:

()

_{За  полугодие:}

()

_{За 9 месяцев:}

()

_{За  год в целом:}

()

_{Где И1.01.10, И1.02.10, И1.03.10, и т.д. – остаточная стоимость облагаемого налогом имущества на первое число соответствующего месяца.}

Расчет суммы  налога на имущество выполним в таблице 14. Ставку налога на имущество примем 2,2%.

Расчет суммы налога на имущество предприятия, подлежащего  взносу в бюджет

Таблица 14

Показатель	Период, мес
	3	6	9	12
Среднегодовая стоимость  имущества за отчетный период, тыс.руб	59873,68	58225,78	56577,88	54929,98
Ставка налога, %	2,2	2,2	2,2	2,2
Сумма налога по расчету, тыс руб	1317,22	1280,97	1244,71	1208,46
К уплате по сроку	329,30	640,48	933,53	1208,46

 

Резерв по сомнительным долгам сформируем под  размер сомнительного долга, который  приведен в таблице.11. В соответствии с порядком, установленным ст. 266 гл. 25 НК РФ.

3. Расчет и распределение прибыли предприятия

Размер прибыли  отчетного периода определяется как сумма финансового результата от реализации продукции и внереализационных операций.

Размер внереализационных  доходов примем на 5% больше величины внереализационных расходов.

Расчет прибыли  отчетного периода нарастающим  итогом сведем в таблицу 15.

 

Расчет прибыли  отчетного периода       Таблица 15

Показатель	Период, мес
	3	6	9	12
1.Прибыль от реализации  продукции, тыс.руб	47666,36	51933,24	53648,32	54259,26
2.Внереализационные расходы,  тыс.руб
В том числе:
- налог на имущество	2912,53	2825,44	2741,84	2659,31
- резерв по сомнительным  долгам	240	240	240	240
3.Внереализационные доходы ,тыс.руб	3310,15	3218,71	3130,93	3044,27
4.Прибыль отчетного  периода, тыс.руб	47823,98	52086,51	53797,41	54404,22

 

Расчет налога на прибыль представим в таблице 16. Ставку налога на п рибыль примем 20%.

Расчет налога на прибыль        Таблица 16

Показатель	Период, мес
	3	6	9	12
1.Прибыль отчетного  года, тыс.руб	47823,98	52086,51	53797,41	54404,22
2.Налогооблагаемая прибыль,  тыс.руб	47823,98	52086,51	53797,41	54404,22
3.Ставка налога на  прибыль, %	20%	20%	20%	20%
4.Сумма налога на  прибыль, тыс.руб	9564,796	10417,3	10759,48	10880,84

 

Чистую прибыль  распределим между фондами накопления и потребления. Фонд накопления – 60%, фонд потребления – 40%.

Расчет выполним поквартально нарастающим итогом и  сведем в таблицу 17.

 

 

Распределение прибыли        Таблица 17

Отчетный период, мес	Прибыль отчетного периода, тыс.руб	Налог на прибыль, тыс.руб	Чистая прибыль, тыс.руб	Фонд накопления, тыс.руб	Фонд потребления, тыс.руб
3	47823,98	9564,80	38259,19	22955,51	15303,67
6	52086,51	10417,30	41669,21	25001,52	16667,68
9	53797,41	10759,48	43037,93	25822,76	17215,17
12	54404,22	10880,84	43523,38	26114,03	17409,35

 

Для оценки эффективности  деятельности предприятия рассчитаем показатели рентабельности производства, деятельности, основных производственных фондов.