Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Краснолучские колбасы»

При внедрении этого мероприятия у «ООО Краснолучские колбасы» возникнут такие расходы:

1)                 увеличение заработной платы водителя на 300 грн.;

2)                 необходимо принять заготовителя (он же экспедитор) с заработной платой 600 грн.;

3)                 принять убойщика скота с заработной платой 500 грн.;

4)                 в связи с тем, что будут приняты 2 человека и повышена с заработная плата водителя, произойдет увеличение отчислений на социально страхование на 550,2 грн. в месяц;

5)                 увеличиваются транспортно-заготовительные расходы (в среднем пробег транспорта в день будет составлять 150 км, расход солярки на 100 км составляет 20 литров) Транспортно-заготовительные расходы в месяц будут составлять:

Тзр = ПДНрЦ,                                                        (4.2)

где              П – пробег машины, км;

Д – количество дней, дн;

Нр – расход солярки, л/км;

Ц – цена 1 литра солярки, грн.

Тзр = 150250,23=2250 грн.

6)                 затраты на содержание автомобиля будут составлять 350 грн. в месяц.

Общая сумма затрат за месяц равна:

300+600+500+550,2+2250+350=4550,2 грн., в год 4550,212=54602,4

грн. Общая годовая экономия от внедрения этого мероприятия составит:

115200-54602,4=60597,8 грн.

Изменение себестоимости в связи с изменением закупочных цен на мясо по объему производства мясопродуктов 2004 г. приведено в таблице 4.1.

Таблица 4.1Себестоимость продукции

Из таблицы 4.1 следует, что расходы на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, прочие затраты увеличиваются, а материальные расходы сокращаются, что в общем итоге дает экономию, то есть снижает себестоимости на 0,92=(10,81-9,89) на 1 кг валовой продукции.

Следующее мероприятие по повышению эффективности производства направленно на повышении производительности труда. С этой целью необходимо:

1)                 Приобрести установку УМОМ для механизированной обвалки и жиловки мяса.

2)                 Установить конвейер для транспортировки мяса внутри цеха.

Затраты на внедрение УМОМ составляет:

-                     стоимость установки УМОМ – 57000 грн;

-                     затраты на введение в эксплуатацию – 3000 грн;

-                     общая сумма капитальных вложений составляет 60000 грн.

Заработная плата рабочих составляет 330 грн, при внедрении установок УМОМ сокращается численность рабочих на 4 человека, что даст экономию в сумме 1320 грн. (4330) в месяц также уменьшаются расходы на социальные мероприятия в сумме 519 грн. в месяц. Сумма экономии за год составляет 22068 грн. Это мероприятие повлечет увеличение амортизационных отчислений (установка УМОМ относится к третьей категории имущества, на которое начисляется амортизация. Согласно Закона о налогообложении прибыли на эту категорию имущества насчитываются амортизационные отчисления до 6% в квартал, учитывая финансово экономическое состояние предприятия норма амортизационных отчислений составляет 15% в год), а так же увеличиваются расходы на электроэнергию. Расход электроэнергии в год рассчитывается по формуле:

Sэ = МКВрКдЦэл,                                                        (4.3)

где              М – мощность, квт/ч;

К – количество оборудования, шт;

Вр – время работы оборудования в день/час;

Кд – количество дней работы оборудования в год, дн;

Цэл – цена 1 кВт электроэнергии, коп

Sэ = 10183000,189=4536.

В таблице 4.2 приведены общие затраты и доходы за год при внедрении установки УМОМ

Таблица 4.2

Затраты и доходы от установки УМОМ, грн.

Для установки конвейера необходимо приобрести 2 ленточных транспорта.

Затраты на внедрение конвейера составят:

- стоимость транспорта – 7000грн.

- затраты на доставку и установку – 500 грн.

Общая сумма капитальных вложений составит 7500 грн.

Это мероприятие так же повлечет увеличение амортизационных отчислений в сумме 15% годовых от остаточной стоимости и увеличатся расходы электроэнергии. Расход электроэнергии в год рассчитаем по формуле 4.3.

Sэ = 10×2×0,5×300×0,189=567грн.

При ручном перемещении мяса в колбасном цехе задействовано 3 человека (обвальщик, жиловщик и оператор фаршемешалки) в течение 1 часа каждый. Заработная плата за этот период составляет 330:25:8=1,65грн.; зарплата трех человек составит 4,95грн./дн. (3×1,65грн.); относительная экономия заработной платы за год равна 1485грн. (4,95×300).

Относительная экономия рабочего времени за год составляет 600 ч. (3-1)×300. Это значит, что рабочие по перемещению мяса могут быть использованы более эффективно на рабочих местах.

Таким образом мероприятия по установке конвейера не принесет
ООО “Краснолучские колбасы” дополнительную прибыль, а на оборот повлечет за собой увеличение расходов на амортизационные отчисления и электроэнергию, но позволит уменьшить тяжелый ручной труд, улучшить условия труда и приведет к условному высвобождению рабочего времени, т.е. социальный эффект

В таблице 4.3 приведены все затраты и доходы от внедрения трех мероприятий.

Таблице 4.3 Доходы и затраты от внедрения мероприятий грн.

Оценку экономической эффективности от внедрения мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности рассчитаем с помощью чистого дисконтного дохода (ЧДД).

ЧДД определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами (т.е. прибыль).

Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:

                                                        (4.4)

или

                            (4.5)

где              Rt - результаты достигаемые на t-ом шаге расчета, грн.;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге, грн.;

Е - норма дисконта, приемлемая для инвестора (предприятия), норма дохода на капитал, зависящая от учетной ставки банка, уровня инфляции и нормы риска (например 0,15 для 15%).

Если ЧДД положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его внедрении. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если проект будет осуществляется при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

Расчет экономической эффективности следует начать с составления схемы выгод и затрат.

Сумма капитальных вложений равна 67500 грн.

При внедрении трех мероприятий дисконтированные потоки выгод, за два года составят:

- при ставке дисконтирования 5% - 125731 грн.,

- при ставке дисконтирования 10% -117575 грн.,

- при ставке дисконтирования 15% -110779 грн.

Рассчитаем индекс доходности, он представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений и вычисляется по формуле:

(4.6)

где              Зt - затраты на t-ом шаге при условии, что в них не входят капиталовложения.

Индекс доходности равен:

- при ставке 5% ИД=125731/67500=1,9;

- при ставке 10% ИД=11757/67500=1,7;

- при ставке 15% ИД=110779/67500=1,6.

Капитальные вложения ООО “Краснолучские колбасы” окупятся через год и полтора месяца (67500:64565).

В таблице 4.5 показано, какие изменения произойдут в структуре себестоимости продукции при внедрении трех мероприятий по повышению эффективности финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

              Таблица 4.5 Изменения себестоимости продукции после внедрения мероприятий. тыс. грн