Показатели по труду и заработной плате: анализ и пути их улучшения

Из данных таблицы 2.10 следует, что трудоемкость за 2012 год составляет 30,94, что на 10  меньше, чем в 2011 году и это является положительной тенденцией, так как, чем меньше затрат рабочего времени на производство продукции, тем лучше.

На анализируемом предприятии производительность общественного и индивидуального труда представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Расчёт производительности общественного труда

Показатель	Единица измерения	2011 год	2012 год	Изменение, +/-	Темп роста, %
Производительность общественного труда		1,09	1,08	-0,01	98,2
Производительность индивидуального труда		45,2	60,9	15,7	134,7
Отработано человеко-часов всеми работниками	человеко-часов	801479	894429	92950	96,5
Среднечасовая выработка продукции	рублей	24308,8	32386,0	8077,2	133,2

Исходя из данных таблицы 2.11 можно сделать вывод, что производительность общественного труда в 2012 году ниже чем в 2011 году на 0,01. Производительность индивидуального труда увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 34,7 %. Рост производительности индивидуального труда является положительным моментом, так как данный показатель показывает, какое количество продукции производится в среднем одним работником за год.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником.

Для определения среднегодовой выработки одного работника  использованы данные таблицы 2.7 и 2.11.

Среднегодовая выработка одного работника за 2011 год равна:

руб

Среднегодовая выработка одного работника за 2012 год равна:

руб

Так как величина  среднегодовой выработки зависит не только от среднечасовой выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. То расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц (таблица 2.12).

Таблица2.12 – Факторы, влияющие на среднегодовую выработку

Факторы	Расчёт	Результат влияния
Изменение: доли рабочих в общей численности персонала		-48585998,6
количества отработанных дней одним рабочим за год		28729112,2
продолжительности рабочего дня		0
среднечасовой выработки		1107331133,6
Итого:		1087474247,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходя из данных таблицы 2.12 можно сделать вывод, что среднегодовая выработка работника ЧСУП «Искра-Ветка» увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1087474247,2 рублей. Данное изменение произошло за счет роста количества отработанных дней одним рабочим за год на 2 дня.  За счет увеличения среднечасовой выработки в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 8077,2 рубля среднегодовая выработка увеличилась на 1107331133,6 рублей. Отрицательно на уровень среднегодовой выработки повлияло снижение удельной доли рабочих в общей численности персонала.

Исходя из выше изложенных расчетов, можно сделать вывод, что в целом трудовой коллектив ЧСУП «Искра-Ветка» показывает положительную динамику таких показателей, как трудоемкость (уменьшилась на 25%) при увеличении объема производства продукции практически на 50%. Производительность труда также возросла, как и среднечасовая выработка, что повлияло на среднегодовую выработку.

 

2.4 Анализ состояния  и эффективности использования средств, направленных на оплату труда работников

Объектами анализа фонда заработной платы являются: фонд заработной платы в разрезе основных групп и фонд заработной платы по видам выплат.

Проведение анализа осуществляется при последовательном соблюдении следующих этапов:

 

Рисунок 2.1 – Основные этапы анализа фонда заработной платы

На первом этапе анализа производится оценка эффективности использования рабочего времени. Для этого необходимо определить среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим и продолжительность рабочего дня. На основе этих данных формируется величина фонда рабочего времени, а также определяется насколько производительно затрачивается рабочее время.

В условиях рыночной экономики значительно повышаются требования к рациональному использованию средств предприятий. Оптимизация расходов на оплату труда является существенным резервом экономии расходов предприятия, повышения эффективности хозяйствования и конкурентоспособности производимой продукции.

Поскольку абсолютные суммы отдельных видов выплат, включаемых в фонд заработной платы, несопоставимы из-за инфляционных процессов, целесообразно произвести анализ изменения структуры фонда заработной платы.

Таблица 2.13  – Состава и структура фонда заработной платы по источникам выплат

Показатели	2011 год		2012 год		Изменение удельного веса, %
	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу
1Расходы на оплату труда, относящиеся  на себестоимость продукции (работ, услуг)	4738,6	95,8	6485,7	96,9	1,1
1.1Заработная плата, начисленная  за выполненную работу и отработанное  время	2816,1	56,9	3595,8	53,7	-3,2
1.2Выплаты стимулирующего характера	1118,8	22,6	1775,9	26,5	3,9
1.3Выплаты компенсирующего характера	445,8	9,1	587,4	8,8	-0,3
1.4Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы  дней матерям, время выполнения  государственных и общественных  обязанностей и другое)	357,9	7,2	526,6	7,9	0,7
2Выплаты за счет чистой прибыли	206,7	4,2	206,8	3,1	-1,1
Итого фонд заработной платы	4945,3	100	6692,5	100	-

По данным таблицы 2.13 можно сделать вывод, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом в фонде заработной платы увеличилась доля средств на оплату труда, включаемых в затраты на производство на 1,1 % или на 1747,1  млн. рублей. Соответственно в фонде заработной платы уменьшился удельный вес выплат за счет чистой прибыли на 1,1%. Эту тенденцию нельзя считать положительной, так как материальное стимулирование труда за счет прибыли, полученной организацией, способствует улучшению социального положения работников, следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности  в конечных результатах работы.

Анализ использования фонда заработной платы проводится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Первое направление включает изучение состава фонда заработной платы по видам использования в сравнении с планом по труду и в динамике по отношению к предыдущему году (таблица 2.14).

 

Таблица2.14 – Использование средств фонда заработной платы по видам выплат

Показатели	2011 год		2012 год		Отклонение показателей
	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу
1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	2816,1	59,4	3595,8	55,4	779,7	-4
1.1По тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации	1410,8	29,8	1871,7	28,8	460,9	-1
1.2По сдельным расценкам, включая суммы индексации	1341,5	28,3	1673,1	25,8	331,6	-2,5
1.3Работникам не списочного состава и другие выплаты за выполненную работу	63,8	1,3	51,0	0,8	-12,8	-0,5
2Выплаты стимулирующего характера (поощрительные)	1118,8	23,6	1775,9	27,4	657,1	3,8
2.1Надбавки и доплаты за профессиональное  мастерство, классность, стаж работы, и другие доплаты	332,1	7,0	522,5	8,1	190,4	1,1
2.2Премии за производственные результаты	589,7	12,4	1004,8	15,5	415,1	3,1
2.3 Прочие выплаты стимулирующего характера	197,0	4,2	248,6	3,8	51,6	-0,4
3Выплаты компенсирующего характера	445,8	9,4	587,4	9,1	141,6	-0,3
4Оплата за неотработанное время	357,9	7,6	526,6	8,1	168,7	0,5
5 Отдельные выплаты социального  характера	-	-	-	-	-	-
Всего фонд заработной платы	4738,6	100	6485,7	100	1747,1	-

Исходя из данных таблицы 2.14,  можно отметить, что наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время. В 2011 году данный показатель составил 59,4 % в общей сумме средств, израсходованных на оплату труда на ЧСУП «Искра-Ветка», в 2012 году составил 55, 4 %. Доля выплат по сдельным расценкам составила в 2011 году 28,3 %, в 2008 году – 25,8 % от фонда заработной платы предприятия. Доля выплат по тарифным ставкам и окладам составила соответственно в 2011 и 2012 году 29,8 % и 28,8 %,  или  в абсолютной сумме произошло снижение на 460,9 млн. рублей. Размер прочих выплат также снизился на 12,8 млн. рублей или на 0,5 % от доли в фонде заработной платы.

Второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты независимо от источника, доля которых увеличилась на 3,8 % по сравнению с 2011 годом и составила в отчетном периоде 27,4 % или 1775,9млн. рублей. Среди поощрительных выплат более половины занимают премии за производственные результаты, удельный вес которых по сравнению с 2011годом увеличился на 3,1 % или на 415,1 млн. рублей. Незначительно снизились по сравнению с 2011годом доля выплат носящих компенсирующий характер, связанных с режимом работы и условиями труда. Снижение  произошло  на 0,3 % от фонда заработной платы.

Далее целесообразно проанализировать выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Для этого необходимо определить динамику и выполнение плана по структуре расходов по каждой из основных групп и категорий персонала предприятия.

Таблица 2.15 – Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала

Показатели	2011 год		2012 год		Отклонение показателей
	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу	абсолютная сумма, млн. руб.	в % к итогу
1 Фонд заработной платы персонала основного вида деятельности	4621,4	97,5	6317,7	97,4	1696,3	-0,1
В том числе: Продолжение таблицы 2.15
- рабочие	3380,1	71,3	4564,7	70,4	1184,6	-0,9
- служащие	1241,3	26,2	1753,0	27,0	511,7	0,8
из них:
- руководители	827,9	17,5	1233,2	19,0	405,3	1,5
- специалисты	413,4	8,7	519,8	8,0	106,4	-0,7
2 Фонд заработной платы персонала  неосновной деятельности	53,4	1,1	117,0	1,8	63,6	0,7
3 Фонд заработной платы работников  не списочного состава	63,8	1,4	51,0	0,8	-12,8	-0,6
Всего фонд заработной платы	4738,6	100	6485,7	100	1747,1	-