Планирование производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

где   З_ОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

З_ОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

З_Т – затраты на топливо;

 З_СМ – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

З_АШ – затраты на ремонт автомобильных шин;

З_ТоиТР – затраты на ремонт и ТО подвижного состава;

З_АМ – амортизация основных фондов;

З_ОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе налоги и платежи,  включаемые в себестоимость.

Необходимые для расчета себестоимости перевозок  информация приведена в таблицах 5.1.

 

 

 

 

 

Таблица 5.1 – Исходные данные для расчета себестоимости

Показатель	Значение
Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.	1 793 993 642,78
Годовой фонд заработной платы административно-управленческого  персонала, руб.	343 533 000
Отчисления в Белгосстрах, % [17]	0,6%
Отчисления на социальные нужды, %.	35%
Годовые затраты, руб. на:
топливо	17 498 644 400
моторное масло	3 184 753 520
трансмиссионное масло	831 185 400
пластичные смазки	590 579 100
специальное масло	188 110 380
керосин	94 738 770
обтирочные материалы	7 128 000
автомобильные шины	1 086 628 608
Численность водителей, чел.	93
Годовой пробег подвижного состава, км	2 520 740,86
Инвестиции, руб.  в:	94 386 349 514,19
- подвижной состав	78 300 000 000
- здания и сооружения	8 043 174 757,09
- оборудование	2 412 952 427,13
- дорогостоящий инвентарь и инструменты	482 590 485,43
- прочие основные фонды	5 147 631 844,54
Численность руководителей, специалистов и служащих, чел.	20
Численность ремонтных и вспомогательных  рабочих, чел.	35
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	90
Объем перевозок, т	820 000
Грузооборот, ткм	43 050 000

 

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

 З_от =  1 793 993 642,78    руб.

Отчисления  в бюджетные и  внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35%. Отчисления в Белгосстрах производятся в размере 0,6%.

З_фсзн = 1 793 993 642,78* 0,35 = 627 897 774,97 руб.

З_страх = 1 793 993 642,78* 0,006 = 10 763 961,86 руб.

Затраты на топливо

З_т  = 17 498 644 400  руб;

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы

З_см = 4 794 628 400  руб.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин

З_АШ = 1 086 628 601  руб.

Материальные затраты на техническое  обслуживание, текущий и капитальный  ремонты

З_ТО,ТР = 867 267 558,9  руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [17], [18].

К амортизируемым основным средствам относятся:

• здания, сооружения, включая ведомственные дороги;
• передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;
• инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

 

Рассчитаем капитальные вложения автотранспортного предприятия

 

К_в = К_пс + К_птб, руб,     

где   К_пс- капитальные вложения в подвижной состав, руб;

К_птб - капитальные вложения в производственно-техническую базу.

К_в = 78 300 000 000+16 086 349 514,18 = 94 386 349 514,18 руб.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество по следующей формуле:

 

К_пс = А_сс · Ц_авт, руб,      

где   Ц_авт – балансовая стоимость автомобиля, руб.

К_пс = 90*870 000 000 = 78 300 000 000 руб.

Капитальные вложения в производственно-техническую  базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

 

К_птб = А_сс · Н_птб, · И_см, руб.,    

где Н_птб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

И_см- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

К_птб = 90*23 828,15*7 501,095 = 16 086 349 514,18 руб.

Н_{птб.скор} = 7 680*3,42*0,81*1,12*1 = 23 828,15

Для учета  условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных  вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

- тип подвижного  состава;

- среднесуточный  пробег автомобилей;

- способ  хранения автомобилей;

- категорию  условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно-справочных данных приведен в таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Общий индекс изменения стоимости  СМР для Минской обл. за февраль 2013 г (для расчета по проектно-сметной документации, разработанной с применением ресурсно-сметных норм в базисных ценах 1991 г (для работ, не освобождаемых   от НДС)  с учетом стоимости материальных ресурсов)	7 501,095
Поправочные коэффициенты, учитывающие: [16]   тип подвижного состава  среднесуточный пробег автомобилей  способ хранения автомобилей  категорию условий эксплуатации	1,9+1,52=3,42 0,81 1,12 1
Норматив удельных капиталовложений на автомобиль, руб (прил. 26, [16])	7 680
Среднесписочное количество автомобилей	90
Балансовая стоимость автомобиля, руб.	870 000 000
Процентное соотношение отдельных  видов основных производственных фондов в производственно-технической базе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	50% 15% 3% 32%

На основании  формул и данных таблицы рассчитаем величину капитальных вложений в  основные производственные фонды предприятия.

К_з/с = 16 086 349 514,18*0,5 = 8 043 174 757,09

К_о = 16 086 349 514,18*0,15 = 2 412 952 427,13

К_ди = 16 086 349 514,18*0,03 = 482 590 485,43

К_пр = 16 086 349 514,18*0,32 = 5 147 631 844,54

Таблица 5.3 - Результаты расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Скорректированный норматив удельных капитальных  вложений на автомобиль, руб.	23 828,15
Капитальные вложения в основные производственные фонды, руб. в том числе: в подвижной состав в производственно-техническую  базу, в том числе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	78 300 000 000     16 086 349 514,18   8 043 174 757,09 2 412 952 427,13 482 590 485,43 5 147 631 844,54

Рассчитаем  годовую сумму амортизации для  зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента  и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный срок службы.

Нормативный срок службы определялся в соответствии с Постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных  сроков службы основных средств»

Таблица 5.4 – Нормативные сроки службы

Нормативный срок службы, лет [20]:
- зданий и сооружений	75
- оборудования	10
- дорогостоящего инвентаря и инструмента	12
- прочих основных фондов	20

 

А_зд = 8 043 174 757,09 / 75 = 107 242 330,09 руб.

А_обор. = 2 412 952 427,13/ 10 = 241 295 242,71 руб.

А_инв = 482 590 485,43/ 12 = 40 215 873,79 руб.

А_пр = 5 147 631 844,54 / 20 = 257 381 592,23 руб.

Рассчитаем  годовую сумму амортизационных  отчислений для подвижного состава  производительным методом:

 

 

Общая сумма амортизационных отчислений:

З_АМ = 2 741 305 685,25+107 242 330,09+241 295 242,71+40 215 873,79+

+257 381 592,23=3 387 440 724,07  руб

Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном руководителем предприятия на месяц (квартал, год).

Определение накладных расходов представлено в таблице  5.5.

Таблица 5.5 - Накладные расходы

Статья расходов	Методика расчёта	Значение, руб.
Содержание заданий, сооружений, инвентаря	6% от ФЗП административно-управленческого  персонала	20 611 980
Командировочные и служебные разъезды	6% от ФЗП административно-управленческого  персонала	20 611 980
Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	8 БВ на одного руководителя, специалиста  и служащего	20*8*100 000=16 000 000
Прочие  расходы административного  характера	1% от суммы предыдущих статей	57 223 960
Итого административно-управленческих расходов		114 447 920
Охрана труда и техника безопасности	1БВ в год на 1-го ремонтного  и вспомогательного рабочего	3 500 000
Текущий ремонт зданий, сооружений и  оборудования	1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования	120 647 621,36
Ремонт и износ МБП	3 БВ в год на 1-го ремонтного  и вспомогательного рабочего	10 500 000
Топливо и электроэнергия для технологических  целей	2 БВ на один среднесписочный  автомобиль	18 000 000
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи	7 БВ на один среднесписочный  автомобиль	700 000
Прочие общепроизводственные расходы	1% от предыдущих статей расходов	1 533 476,21
Итого общепроизводственных расходов		154 881 0975,57
Итого накладных расходов		269 329 017,57