Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

   Расчёт  стоимости теплоэнергии и электроэнергии на технологические нужды производится на основе объёма производства продукции, норм расхода электроэнергии (теплоэнергии) на единицу продукции, тарифа за единицу электроэнергии (теплоэнергии).

Таблица 3.1 –  Расчёт потребности и стоимости  электроэнергии 
 
 

Таблица 3.2 –  Расчёт потребности и стоимости теплоэнергии

 
 
 
 
 
 
 
 

4. Расчёт  фонда заработной платы производственных рабочих

 

Для расчёта  заработной платы производственных рабочих требуется составить  примерный баланс рабочего времени  одного рабочего за год (при пятидневной  рабочей неделе) 

Таблица 4 – Расчёт планового (эффективного) фонда рабочего времени одного рабочего за год (при  пятидневной рабочей неделе)

 

Эффективный фонд раб. времени = плановый фонд раб. времени * средняя продолжительность смены = 222 дн. * 8 ч. = 1776 ч. 
 
 
 
 

Фонд заработной платы рабочих рассчитывается на основе следующих данных:

-количества  рабочих с разбивкой по разрядам;

-часовых рабочих  ставок рабочих разных разрядов;

-премий рабочим  из фонда заработной платы  (30% от заработка по тарифным  ставкам);

-доплат и  надбавок за работу в праздничные  дни и ночное время (5% от  заработка по тарифным ставкам); 

Дополнительная  заработная плата рассчитывается на основе фонда заработной платы (7% от фонда заработной платы) 

Годовой фонд заработной платы рассчитывается с учётом районного  коэффициента (0.3). 

Формируется комплексная  бригада, в состав которой входят основные и вспомогательные рабочие. Возглавляет бригаду мастер или бригадир. Для расчёта фонда оплаты труда (ФОТ) рабочим присваиваются тарифные разряды. Рабочим, занятым в основном производстве, присваивается 3-й разряд, во вспомогательном производстве – 4-й разряд, занятым в обслуживающем производстве – 2-й разряд. Мастера или бригадиры имеют 5-6 тарифный разряд. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Расчёт  себестоимости и  цены продукции (отчётный год)

   Себестоимость продукции – это выражение  в денежной форме затрат предприятия, необходимые для производства и  реализации продукции.

   Рассчитывается  по статьям калькуляции. 

Таблица 6 – Расчёт себестоимости продукции

 
 
 
 
 

     Транспортно-заготовительные  расходы принимаются в размере 15 % от стоимости сырья и основных материалов.

      Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 90%  ФОТ рабочих.

      Цеховые расходы – 180% ФОТ рабочих.

      Общезаводские расходы – 240% ФОТ рабочих.

      Коммерческие  расходы – 5% от производственной себестоимости. 

Производственная  себестоимость = сырьё и основные материалы + вспомогательные материалы + транспортно – заготовительные  расходы + теплоэнергия на технологические цели + электроэнергия на технологические цели + осн. и доп. з/п производственных рабочих + отчисления на социальные нужды + расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + цеховые расходы + общезаводские расходы. 

Производственная  себестоимость (на весь объём производства) = 48367,89255 тыс.руб.+11630,08 тыс.руб.+7255,183883 тыс.руб.+4320,88512 тыс.руб. + 907,749 тыс.руб.+1952,663 тыс.руб.+507,69238 тыс.руб.+                            1757,3967 тыс.руб.+3514,7934 тыс.руб.+4686,3912 тыс.руб.=                  84900,72723 тыс.руб. 

Полная себестоимость (на весь объём производства) = коммерческие расходы + производ. себестоимость.= 4245,036362 тыс.руб. + 84900,72723 тыс.руб. = 89145,76359 тыс.руб. 

Прибыль (на весь объём производства) = полная себестоимость * рентабельность = 89145,76359 тыс.руб.* 0,3 = 26743,72908 тыс.руб.

Оптовая цена (на весь объём производства) = полная себестоимость + прибыль = 89145,76359 тыс.руб. + 26743,72908 тыс.руб. = 115889,4927 тыс.руб.

НДС = оптовая цена * 0,1 = 115889,4927 тыс.руб. * 0,1 = 11588,94927 тыс.руб.

Отпускная цена (на весь объём производства) = оптовая  цена + НДС = 115889,4927 тыс.руб. + 11588,94927 тыс.руб. = 127478,4419 тыс.руб.

Чтобы найти  затраты на единицу продукции, затраты на весь объём производства делим на фактический выпуск продукции (1512915 дал).

6. Производственная программа предприятия

Исходными данными  для расчёта служат объёмы производства в отчётном и планируемом годах, оптовые и отпускные цены за единицу  продукции (предположительно цены остаются неизменными в течении всего периода времени)

Таблица 7 – Показатели производственной программы (отчётный и планируемый год)

 

3. Расчёт  показателей планируемого года

А) определить темп роста объёмов производства продукции в планируемом году по сравнению с отчётным;

Темп роста = (127511,6 тыс.руб. - 115889,5 тыс.руб.)/ 115889,5 тыс.руб.*100% = 10,028605%

Б) определить себестоимость единицы продукции планируемого года и полную себестоимость всего объёма продукции, если условно-постоянные затраты составляют 25% в полной себестоимости продукции отчётного года;

      Размер  условно-постоянных затрат не изменяется с изменением объёмов производства. 

Условно-постоянные затраты = полная себестоимость отч. года * 0,25 = 89145,76359 тыс.руб. * 0,25 = 22286,4408 тыс.руб.

Условно-переменные затраты = темп роста * 0,75 *полная себестоимость отч. года = 1,1*0,75*89145,76359 тыс.руб. = 73545,254 тыс.руб.

Полная себестоимость  в план.году = усл.-пост. затраты + усл.-перем. затраты = 22286,4408 тыс.руб. +73545,254 тыс.руб.= 95831,694 тыс.руб.

В) определить прибыль и рентабельность продукции в планируемом году при условии, что цена на продукцию останется неизменной. 

Прибыль = оптовая  цена в план. году – себестоимость  в план. году = 127511,6 тыс.руб. - 95831,694 тыс.руб. = 31679,91 тыс. руб.

Рентабельность = (прибыль в план.году/себестоимость  в план.году)*100% = (31679,91 тыс.руб./ 95831,694 тыс.руб.)*100% = 33,05786 %

По сравнению  с отчётным годом рентабельность продукции в планируемом году увеличилась с 30% до 33,05786 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.Расчёт показателей использования основного и оборотного капитала предприятия 

1. Расчёт  показателей использования основных производственных фондов

 

   Для планируемого и отчётного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие  показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача (Фотд).
2. Фондоёмкость (Фёмк).
3. Фондовооруженность труда (Фв).

Фотд = V/

, где 

V – объём выпущенной продукции;

- среднегодовая стоимость ОПФ; 

Фёмк =

/ V, где 

V – объём выпущенной продукции;

- среднегодовая стоимость ОПФ; 
 

Фв =

/Чппп, где 

V – объём выпущенной продукции;

- среднегодовая стоимость ОПФ;

Чппп – численность  производственно-промышленного персонала (102 чел.); 

Планируемый год:

 = ((ОПФн.г. + ОПФвв + ОПФвыб) + ОПФн.г.) /2 = ((95,5 млн.руб. – 1,1 млн.руб.) + 95,5 млн.руб.) / 2 = 94,95 млн.руб.

Фотд = 127511600 руб. / 94950000 руб. = 1,342934 руб.

Фёмк = 94950000 руб. / 127511600 руб. = 0,74463813 руб.

Фв = 94950000 руб. / 102 чел. = 930882,353 руб. 
 
 

Отчётный год:

Фотд = 115889500 руб. / 98500000 руб. = 1,176543 руб.

Фёмк = 98500000 руб. / 115889500 руб. = 0,84994758 руб.

Фв = 98500000 руб. /102 чел. = 965686,275 руб. 

     Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объёма произведенной продукции предприятием за счёт следующих факторов:

- изменения уровня  фондоотдачи ( ) ;

- изменения стоимости  используемых при производстве  продукции ОПФ

( ). 

Расчёт ведется  по формулам: 

= ( - ) , 

( - ) , где 

, - фондоотдача соответственно в планируемом и отчётном         годах;

, - среднегодовая стоимость ОПФ соответственно в планируемом и отчётном годах. 
 

= ( 1,342934 руб. – 1,176543 руб.) * 94950000 руб. = 15798825,45 руб.

( 94950000 руб. -  98500000 руб. ) * 1,176543 руб. = -4176727,65 руб.  
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8 – Показатели использования ОПФ на предприятии