Оценка финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ24» и пути ее укрепления

 

Уровень рентабельности активов и капитала является невысоким в начале периода (2008 и 2009 года) и возрастают к концу анализируемого периода соответственно на 2,5 и 32,9 п.п. – это положительно характеризует доходность банка ВТБ 24.

Также положительной  оценки заслуживает снижение показателей структуры доходов и расходов – на 8,1 и 94,8 п.п. соответственно; а также рост показателей ПД5 и ПД6.

Как следствие, произошло  снижение обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД): если на конец 2008 года он составлял 1,69, то начиная с 2010 года – 1,08 пункта. В целом обобщающий показатель РГД меньше значения 2,3 в течение всего периода, поэтому финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности – удовлетворительна.

Проведем оценку финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ 24» с помощью показателей оценки ликвидности (таблица 2.3.4).

 

Таблица 2.3.4 – Показатели оценки ликвидности ЗАО «ВТБ 24» в 2008-2012 годах

 

Показатели                                            (статьи баланса)	На конец 2008 года, тыс.руб.	На конец 2009 года, тыс.руб.	На конец 2010 года, тыс.руб.	На конец 2011 года, тыс.руб.	На конец 2012 года, тыс.руб.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Показатель соотношения  высоколиквидных активов и привлеченных  средств (ПЛ1)	17,6	8,5	8,3	9,4	6,7	-10,9
2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)	112,3	47,8	40,8	43,56	40,73	-71,6
3. Показатель текущей  ликвидности  (ПЛ3)	130,7	100,5	69,3	68,69	61,6	-69,1
4. Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4)	21,8	18,3	15,2	16,5	23,1	1,3
5. Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5)	6,1	7,2	7,1	6,8	8,5	2,4
6. Показатель риска  собственных векторных обязательств (ПЛ6)	33,9	39,2	34,0	29,5	49,1	15,2
7. Показатель небанковских  ссуд (ПЛ7)	24,1	19,5	28,5	36,3	57,6	33,5

 

 

Продолжение таблицы 2.3.4

 

1	2	3	4	5	6	7
8. Показатель усреднения  обязательных резервов (ПЛ8)	есть	есть	нет	нет	нет	х
9. Показатель обязательных  резервов (ПЛ9)	3 дня	2 дня	1 день	0 дней	0 дней	х
10. Показатель риска  на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)	21,2	19,5	31,9	22,4	28,9	7,7
11. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ)	1,48	1,48	1,19	1,10	1,29	-0,19

 

Проанализируем полученные коэффициенты ликвидности. Показатель соотношения высоколиквидных активов  и привлеченных средств за анализируемый  период 2008-2012 годов снизился на 10,9 процентных пункта. Это является отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижении доли высоко ликвидных средств. Также отрицательная динамика у показателей мгновенной и текущей ликвидности – они уменьшились на 71,6 и 69,1 п.п. соответственно.

Рост показателей ПЛ4 – ПЛ7 также является отрицательной тенденцией и в целом свидетельствует о снижении ликвидности банка ВТБ 24.

Положительной оценки заслуживает  отсутствие у банка к концу  анализируемого периода факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, а также последовательное снижение до нулевого значения длительности неуплаты за месяц недовзносов в обязательные резервы.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков возрос с 21,2 до 28,9%, при этом пороговым является значение 80%, поэтом данный рост не является угрожающим для ликвидности банка.

Несмотря на то, что  наибольшие показатели мгновенной и  текущей ликвидности наблюдается  в начале периода, обобщающий результат  по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) за период снизился: с величины 1,48 пункта на конец 2008 года до 1,29 пункта на конец 2012 года. В целом обобщающий показатель РГЛ меньше значения 2,3 в течение всего периода 2008-2012 годов, поэтому финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности – удовлетворительна.

Как было определено в параграфе 1.4, финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка  соответствующим требованиям к  участию в системе страхования  вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. Можем видеть, что на конец 2012 года все рассчитанные значения обобщающих результатов больше 2,3 пунктов, они составили:

- по показателям оценки капитала  – 1,83;

- по показателям оценки активов  – 0,94;

- по показателям оценки доходности – 1,00;

- по показателям оценки ликвидности  – 1,29.

Таким образом, финансовая устойчивость Банка ВТБ 24 является удовлетворительной. Деятельность банка соответствует  требованиям, предъявляемых для  участия в системе страхования  вкладов.

Подводя общий итог анализа, можно сделать вывод, что методика определения финансовой устойчивости на основе расчета различных групп показателей является детальной и эффективной. Она позволяет выявить основные направления развития банка, намечающиеся тенденции и отклонения имеющих место коэффициентов от нормативных. На основе данного анализа выявляются сильные и слабые стороны кредитной организации, что дает возможность руководству принять меры для оперативных управленческих решений.

 

3  Разработка  рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ЗАО «ВТБ 24»

 

3.1 Основные  управленческие решения по повышению 

финансовой устойчивости банка ВТБ 24

 

Процесс управления банком  представляет собой непрерывную  разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех деятельности банка. В процессе работы банка руководителям часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально  принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности. Потребность в решении возникает только при наличии проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя состояниями – заданным (желаемым) и фактическим (прогнозируемым), и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения.

В настоящее время  пристальное внимание привлекает проблема планирования финансовой устойчивости банка. Практика показала, что банк не должен ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и развитию коммерческого банка.

По итогам изучения деятельности банка ВТБ 24 управленческие решения  для улучшения финансового состояния  должны включать следующее:

1. Оптимизация структуры  расходов банка. В связи с  необоснованно завышенной величиной  функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

2. Оптимизация ресурсной  базы банка. Для оптимального  соотношения привлеченных и собственных  средств банка необходимо провести  эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка.

Последние эмиссии банка  в 2012 году:

- 14 сентября 2012 года, объем  эмиссии: 6 000 000 000 рублей;

- 14 сентября 2012 года, объем  эмиссии: 275 000 000 USD;

- 7 марта 2012 года, объем  эмиссии: 2 300 000 000 рублей;

В результате очередной  эмиссии планируется получение  банком дополнительной прибыли, которая  в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности Банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы Банка. Банк ВТБ 24 формирует резервный фонд в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в размере не менее 5 процентов от величины уставного капитала Банка.

На конец 2012 года уставный капитал Банка составляет 50 730 197 000 рублей и разделен на 50 730 197 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая. В отчетном году по сравнению с базисным величина резервного фонда выросла с 3,63% до 6,25% от величины уставного капитала банка, в стоимостном значении: с 1840,219 до 3170,085 млн.руб.

Увеличение резервного фонда, а соответственно и его  доли в уставном капитале, обеспечит  Банку более стабильную работу и  повысит его устойчивость и надежность.

Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств Банка. На конец 2012 года соотношение привлеченных и собственных средств банка составляло 90,2 : 9,8, при том что на конец 2008 года это соотношение равнялось 89,9 : 10,1. Оптимальным для банка является соотношение привлеченных и собственных средств 80:20. В ближайшей перспективе необходимо довести данное соотношение до уровня конца 2008 года. Для этого необходимо выпустить обыкновенные именные акции в количестве 5 000 000 шт. номинальной стоимостью 1 000 руб. на общую сумму 5 000 000 тыс.руб.

3. Диверсификация работающих  активов и, соответственно, источников  дохода банка. Данное направление  также можно реализовать путем  эмиссии ценных бумаг. Если  часть акций, необходимых для  реализации предыдущего мероприятия, выпустить для их продажи сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости банк получит эмиссионный доход. Что положительно скажется на доходности от операций с ценными бумагами.

4. Повышение доли активов,  приносящих доход. Поскольку основной доход Банк ВТБ 24 получает от операций кредитования, банку предлагается направить свободные денежные средства на развитие такого направления как автокредитование.

Согласно обновленному рейтингу самых автокредитных банков России, совокупный объем целевых кредитов, выданных на покупку авто, в прошлом году вырос на 30% и составил почти 488.5 млрд.руб¹. Это данные по 84 кредитным организациям, согласившимся участвовать в рейтинге за 2012 год.

Рост объемов автокредитов наблюдается у большинства участников рейтинга. Так, из 84 банков, у 57 выданный объем в 2012 году оказался больше, чем он был в 2011 году. При этом снижение объемов характерно, скорее, для более «мелких» участников, которые располагаются ближе к концу рейтинга. Среди крупных подобной динамики, за очень редким исключением, не наблюдается.

В таблице 3.1.1 приведен рейтинг  банков по объемам выданных автокредитов в 2011-2012 годах.

 

Таблица 3.1.1 – Рейтинг  банков по объемам выданных автокредитов в 2011-2012 годах²

 

№	Банк	Объем выданных автокредитов в 2012 году (млрд. руб.)	Объем выданных автокредитов в 2011 году (млрд. руб.)	Изменение (%)
1	Сбербанк	83,47	59,20	41,0
2	ВТБ 24	67,93	49,41	37,5
3	Русфинас Банк	53,69	49,09	9,4
4	ЮниКредит Банк	52,37	36,37	44,0
5	Росбанк	37,83	38,73	-2,3
6	Кредит Европа Банк	30,26	24,53	23,4
7	Тойота Банк	28,40	16,05	76,9
8	УРАЛСИБ	17,38	11,1	52,3
9	БВВ Банк	14,90	11,54	29,1
10	Восточный Экспресс Банк	14,68	4,73	210,6