Оценка финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ24» и пути ее укрепления

Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России для участия банков в системе страхования вкладов: Указание № 1379-У от 16 января 2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в ред. Указания Банка России от 21.03.2012 № 2793-У). Методика предполагает расчет следующих групп показателей [5]:

- оценки капитала;

- оценки активов;

- оценки доходности;

- оценки ликвидности.

Методика определения  показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

В состав показателей оценки достаточности капитала включен расчет ряда коэффициентов [20, с. 15]:

1. Показатель достаточности  собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.

2. Показатель общей  достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                            (1.4.1)

 

где     К – собственные средства (капитал) банка

А – активы (показатель «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»);

Ариск0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с 03.12.2012 года №139-И.

3. Показатель оценки  качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                    (1.4.2)

 

где    Кдоп – дополнительный капитал банка;

Косн – основной капитал банка.

4. Обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                 (1.4.3)

 

где    – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

 – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая  оценки показателей данной группы показателей оценки капитала приведены в Приложении 1. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Расчетные формулы определения показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам [24, с. 52]:

1. Показатель качества  ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                      (1.4.4)

 

где    СЗ – ссуды банка;

СЗбн – безнадежные ссуды

2. Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                         (1.4.5)

 

где   А20 – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 – резервы, фактически сформированные под А20.

3. Показатель доли  просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                      (1.4.6)

 

где    СЗпр – просроченные свыше 30 календарных дней ссуды.

4. Показатель размера  резервов на потери по ссудам  и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                (1.4.7)

 

где   РВПСф – фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам.

5. Показатель степени  концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков»).

6. Показатель концентрации  кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)»).

7. Показатель концентрации  кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка»).

8. Обобщающий результат  по группе показателей оценки  активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                 (1.4.8)

 

где    – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

 – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в Приложении 2.

Показатели оценки доходности включают показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов  и показателя рентабельности капитала [28, с. 46]:

1. Показатель рентабельности  активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                       (1.4.9)

 

где ФР – финансовый результат банка. Представляет собой показатель «Прибыль (убыток)» формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации»;

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                      (1.4.10)

 

где  Кср – средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры  доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и  показателя структуры расходов:

3. Показатель структуры  доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                  (1.4.11)

 

где    ЧДраз – чистые доходы от разовых операций.

4. Показатель структуры  расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                     (1.4.12)

 

где    Рау – административно-управленческие расходы.

ЧД – показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)».

Показатели доходности отдельных видов операций и банка  в целом состоят из показателей  чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:

5. Показатель чистой  процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                     (1.4.13)

 

где    ЧДп – чистые процентные доходы.

6. Показатель чистого  спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                          (1.4.14)

 

где    СЗср – средняя величина ссуд;

ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.

7. Обобщающий результат  по группе показателей оценки  доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                               (1.4.15)

 

где    – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

 – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей  оценки доходности приведены в Приложении 3. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка включают показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели  ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности [17, с. 129]:

1. Показатель соотношения  высоколиквидных активов и привлеченных  средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                    (1.4.16)

 

где    Лам – высоколиквидные активы банка;

ПС – привлеченные средства.

2. Показатель мгновенной  ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка».

3. Показатель текущей  ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка».

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:

4. Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                    (1.4.17)

 

где    Овм – обязательства (пассивы) до востребования.

5. Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                      (1.4.18)

 

где  ПСбк – межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;

СЗбк – межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные – итог раздела I формы 0409501.

6. Показатель риска  собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

 

,                                                                        (1.4.19)