Оценка финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ24» и пути ее укрепления

 

1.2 Факторы  устойчивого функционирования коммерческого  банка

 

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено  влияют на результаты жизнедеятельности  коммерческого банка: одни – положительно, другие – отрицательно, заставляя  его экстренно менять свою стратегию  и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать следующим образом, как показано в таблице 1.2.1.

 

Таблица 1.2.1 – Классификация  факторов, влияющих на устойчивость коммерческого  банка [19, с. 12]

Классификационные признаки	Факторы
По способу возникновения	Внешние и внутренние
По времени действия	Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата	Основные и второстепенные
По структуре	Простые и сложные
По направлению влияния	Положительные и отрицательные
По содержанию	Политические, экономические, социальные и организационные

 

Любая классификация  факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация  по способу возникновения. Поэтому  более подробно рассмотрим внешние  и внутренние факторы, группировка  которых представлена в виде схемы (рисунок 1.2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.2.1 – Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка по способу возникновения [19, с. 14]

 

Согласно схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. Внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов.

Результаты анализа  состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической  конъюнктуры при правительстве  РФ, выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются 79% респондентов [18, с. 14]. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП. Стабильная экономическая база страны – основа устойчивости банков, их фундамент.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают  финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние  на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы  в целом, оказывают политические факторы. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы  во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.), политические (закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты) и экономические (отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность и др.).

Под внутренними факторами  следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими  банками и зависят непосредственно от их деятельности.

Внутренние факторы  устойчивости банка следует подразделить на три группы:

1) организационные факторы:  стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка;

2) технологические факторы:  ориентация банка на развитие  банковских технологий, потребности  рынка в новых банковских продуктах  и услугах;

3) финансово-экономические  факторы: объем и структура  собственных средств, уровень  доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

 

1.3 Информационная  база анализа финансовой устойчивости

 

Информационная база анализа предполагает возможность  проведения любого вида анализа –  ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического. Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка, представлена на рисунке 1.3.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.3.1 – Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка [23, с. 72]

 

Эффективность аналитических  процедур во многом обусловливается  качеством внутренней информации, которая  составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к  учетным источникам информации. Они сочетают в себе формализованные критерии организации их сбора и обобщения, а также высокую степень востребованности со стороны различных групп пользователей. Данные учета и отчетность банков больше, чем какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору со стороны государственных и прочих регулирующих органов (Банка России, налоговой службы в составе Министерства финансов, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой – повышает минимальный уровень требований к качеству информации [23, c. 74].

В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого  учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными для интерпретации банковских операций.

Однако не вся необходимая  информация является объектом учета. Часть  ее содержится во внеучетных источниках:

- актах различных проверок  – официальных (например, налоговых,  аудиторских или проверок Банка России), служб внутреннего контроля и аудита, ревизии, инвентаризации и т.п.;

- докладных, служебных  и пояснительных записках сотрудников  банка.

Зачастую оценка выявленных в процессе анализа фактов зависит  от наличия соответствующих оснований  в вышеперечисленных документах.

В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы  – лимиты.

Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой. Большой массив внешней информации – это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

Решения банковских менеджеров определяются среди прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются на ежедневной основе. Информация, имеющая отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.

Аналитики собирают также  справочную информацию для разного  рода целей – например, для проведения переоценки имущества банка, составления отчетности в соответствии с международными стандартами учета и отчетности, представления по итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся: внешние нормативы (лимиты, установленные Банком России, партнерами по сделкам, центральными банками других стран, если у банка действует зарубежный филиал или представительство); данные о ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских кредитных учреждений и т.д.

Ситуация на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей анализа и управления собственной деятельностью. Таким образом, анализ финансовой устойчивости имеет достаточно широкую информационную базу.

 

1.4 Методология  анализа финансовой устойчивости  коммерческого банка

 

Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами Центрального банка. Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления.

Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих [16, с. 121]:

1) качество активов  банка;

2) качество ресурсной  базы;

3) качество банковских  продуктов и услуг;

4) рентабельность деятельности  банка;

5) управление рисками;

6) качество менеджмента  банка.