∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2543+0,5815)/3=0,723

Комплексный показатель экстенсивности равен:

      ∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,43*58,15)/3=72,30%

Комплексный показатель интенсивности:

     100-∑Кэкстi*100/n=100-72,30=27,7%

6.Рассчитаем относительное отклонение по каждому виду ресурса:

Трудовые  ресурсы:

  Э N =N1-N0*Kv =11424-11200*1,06=-448 человек.

В отчетном году по сравнению с прошлым экономия трудовых ресурсов.

Основные  средства:

     Эос=ОСакт1-ОСакт0*1,06=1270607-1181663*1,06=18044,22 тыс.руб.

По активной части основных средств перерасход на 18044,22 тыс.руб.

Материальные  затраты:

     Эм=МЗ1-МЗ0*1,06=4922300-4756320*1,06=-119399,2 тыс.руб- экономия.

6.Определяем долю экстенсивности и интенсивности использования каждого вида ресурсов на прирост объема продаж с помощью мультипликативной модели.

Влияние трудовых ресурсов:

     V=N*λn

     ∆N=11424-11200=224 чел.

     λn0 =8243819/11200=736,06 тыс.руб.

     λn1=8738523/11424=764,92 тыс.руб.

     ∆ λn= λn1- λn0= 764,92 -736,06=28,87тыс.руб.

     ∆ V N=∆N* λn0= 224*736,06=164876,38тыс.руб.

     ∆ V λ= N1*∆ λn=11424*28,87=329827,62тыс.руб.

Проверка  результ. балансовым методом:164876,38+329827,62=494704 тыс.руб.

Доля  влияния количества рабочих:  164876,38/494704=0,3333

Доля  влияния производительности труда:  329827,62/494704=0,6667

Влияние активной части основных средств:

     V=ОСакт*λос

     ∆ОСакт=1270607-1181663=88944 тыс.руб.

     λос0=8243819/1181663=6,9765 тыс. руб.

     λос1=8738523/1270607=6,8774 тыс.руб.

     ∆ λос=6,8774-6,9765=-0,099 тыс.руб.

     ∆ Vос =∆ОСакт* λос0=88944*6,9765=620513,83 тыс.руб

     ∆ V λ =ОСакт1* ∆λос=1270607*-0,099=-125803,83тыс. руб.

Проверка  результ. балансовым методом:620513,83-125803,83= 494704 тыс.руб.

Доля  влияния среднегодовой стоимости активной части основных средств:

     620513,83 /494704=1,2543

Доля  влияния производительности активной части основных средств:

     125803,83/494704=0,2543

Влияние материальных затрат:

     V=МЗ*λм

     ∆МЗ=4922300-4756320=165980 тыс.руб.

     λм0=8243819/4756320=1,7332 тыс.руб.

     λм1=8738523/4922300=1,7753 тыс.руб.

     ∆ λм=1,7753-1,7332=0,0421 тыс.руб.

     ∆ VМ =165980*1,7332=287682,30 тыс.руб.

     ∆ V λ=4922300*0,0421=207021,70 тыс.руб.

Проверка  результ. балансовым методом:287682,30+207021,70=494704 тыс.руб.

Доля  влияния изменения количества материальных затрат:

287682,30/494704=0,5815

Доля  влияния материалоотдачи:     207021,70/494704=0,4185

Вывод.

Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,7 %. Из этого следует, что на рост объема продаж повлияли такие экст. факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС.

Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС( 125,43%) затем рост материальных затрат(58,15%) а так же увеличение количества рабочих(33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов  произошел из-за грамотной организации труда. Рост материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял на рост объема продаж меньше чем соответствующий экстенсивный фактор и составил 41,85%.

Задание № 5

Определите  комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала 

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.) Таблица 5

 

Вывод.

Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

Результаты  анализа эффективности использования  отдельных ресурсов свидетельствуют  о нерациональном использовании активной части основных средств. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и  снижение фондоотдачи, что привело к снижению  объема продаж на 2115762,10

Сумму резерва  предприятия нельзя считать комплектной, так как у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы. Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов.

1.2 Анализ производства и объема продаж

Задание № 6

Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Информация  и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для  определения степени влияния на  изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию (Приложение 1)

 

Решение.

1.Определяем  индекс продаж продукции по  формуле:

Количество  проданной продукции в отчетном году/ на количество проданной продукции в прошлом году=29256/29256=1

Следовательно, количество проданной продукции не изменилось и следовательно выручка при структуре и ценах прошлого года тоже не изменится, поскольку она рассчитывается по формуле:

Выручка при структуре прошлого года по каждому виду продукции * на индекс роста .

     Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс.руб.

     Изделие Б: 1480752*1=1480752 тыс.руб.

     Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс.руб.

2. Определяем  какой была бы выручка при  изменении количества и структуры  проданной продукции.

Количество проданной продукции отчетного года* на цену произведенной продукции за прошлый год.

     Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс.руб.

     Изделие Б: 9100*264,42=2406222 тыс.руб.

     Изделие С: 12156*269,89=3280782 тыс.руб.

3. Определяем  изменение выручки в отчетном  году по сравнению с прошлым.

     8738523-8243819=494704 тыс.руб.

4.Определяем  влияние всех факторов на изменение  выручки от продаж.

Влияние изменения количества проданной продукции

8243819-8243819=0 тыс.руб.

Влияние структурных сдвигов 8105404-8243819=-138415 тыс.руб.

Влияние изменения цен 8738523-8105404=633119 тыс.руб.

5.Баланс  отклонений составил: 0-138415+633119=494704 тыс.руб. 
 

Вывод.

 Два фактора оказали влияние на изменение выручки, за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из за изменения структуры производства продукции( интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации.