Комплексный анализ хозяйственной деятельности

 

    Решение.

1. Рассчитаем  среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСакт_.0 = (ОС акт _н.г + ОС акт_{. к.г}) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСакт_.1 =(ОСакт _{. н.г} + ОС акт_{. к.г}) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

     ∆ОСакт= ОСакт_.1 - ОСакт_.0=1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что организация проводит работу по обновлению основных средств  за счет роста их активной части  на 88944 тыс. руб.

2. Для оценки  состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле: Ф_о = V / ОСакт

     Ф_{о 0} = V₀ / ОСакт ₀ =  8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

     Ф_{о 1} = V₁ / ОСакт ₁ =  8738523/ 1270607= 6,8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств  снизилась на

      6,8774руб-6,9765руб=-0,0990 руб.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Для определения  влияния изменения фондоотдачи  на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСакт * Ф_о    

     V₀ = ОСакт ₀ * Ф_{о 0} = 1181663* 6,9765 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = ОСакт ₁ * Ф_{о 1} = 1270607* 6,8774= 8738523 тыс.рублей

     ΔV= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

     ΔV(ОСакт) = ΔОСакт * Ф_{о 0} = 88944* 6,9765 = 620513,83тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

     ΔV(Ф_о) = ОСакт₁ *Δ Ф_о = 1270607*-0,0990 = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     Δ V = ΔV(ОСакт) + ΔV(Ф_о) =  620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей. 

Фондоемкость  по формуле: Фе= ОСакт/ V

     Фе ₀  =1181663/8243819=  0,1433руб.

     Фе ₁ =1270607/8738523=0,1454руб.

Фондоемкость  показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль  продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

Рост  объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части  основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение  фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том, что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства.

Коэффициент износа:

     Кизн=АМ/ОСакт

     Кизн₀  =202767/1181663=0,1716=17,16%

     Кизн₁ =206150/1270607=0,1622=16,22%

Коэффициент износа уменьшился  на 0,935% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, это говорит об улучшении структуры активной части основных средств, замене устаревшего оборудования, новым. 

Коэффициент обновления.

     Кобн= Стоимость поступивших ОСакт/ остаток ОСакт на конец года

     Кобн=256368/1328259=0,193=19,3%

Коэффициент выбытия.

     Квыб= Стоимость выбывших ОСакт/ остаток ОСакт на начало года

     Квыб= 141064/ 1212955=0,1163=11,63%

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия на 19,3-11,63=7,67%, что свидетельствует о том, что компания выполняет программу по обновлению активной части основных средств.

3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

     Вч= V/ОСакт*Рд*Ксм*Псм

     Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

     Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

      ∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

Снижение  объема продаж , приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСакт * Р_д * К_см * Псм * В_ч

     V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей

     ∆ V = V₁ - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Расчет  влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение  объема продаж:

∆ Vос=∆ОСакт0* Р_д0 * К_см0 * Псм0 * В_ч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

     ∆ Vрд = ОСакт ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение  объема продаж:

     ∆ Vксм = ОСакт ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

     ∆Vпсм = ОСакт ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино- час работы оборудования:

     ∆Vвч = ОСакт ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 *       (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

     Вывод.

Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы. 

      - рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

      - увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 620513,83  тыс. рублей;

      - увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней привело к увеличению  объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

      - снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

Задание № 4

На основании  ранее проведенных расчетов, дать комплексную  оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

     Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства Таблица 4

Решение.

Согласно схеме анализа, экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции, влияют  факторы:

• трудовые- численность и выработка;
• материальные- материалы и материалоотдача;
• по основным фондам- стоимость активной части основных средств и их фондоотдача.

По ним  отбираются экстенсивные факторы, по которым  определяются темпы роста по сравнению с базовым и прирост экстенсивного показателя  по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж.

1.Рассчитываем темп прироста:

     Темп  прироста численности =(11424/11200)*100-100=2

     Темп  прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7,527

     Темп  прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3,489

     Темп  прироста выручки =( 8738623/8243819)*100-100=6

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

      Кэкст=Тприроста  ресурса /Т прироста выручки

      Кэкст труда=2/6=0,3333

      Кэкст ОСакт=7,527/6=1,2543

      Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

     К=Кэкст*100

     К труда=0,3333*100=33,33%

     КОС акт=1,2543*100=125,43%

     Кмз=0,5815*100=58,15%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки  от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств  на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100- Кэкст*100.

     Кинт  труда=100-33,33%=66,67

     Кинт  ОС акт=100-125,43=-25,43%

     КинтМЗ=100-58,15=41,5%

Из расчетов видно, что по активной части основных средств доля экстенсивности 125,43%, а  интенсивности -25,43%, т.е произошло  ухудшение использования активной части основных средств.

5.На основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической: