Формирование производственной программы и методика расчета основных технико-экономических показателей

Фонд заработной платы (ФЗП) по цеху определяется исходя из среднемесячной заработной платы рабочих, определенной по заданному среднему разряду. Тарифная ставка для среднего разряда определяется как средневзвешенная между тарифными ставками ближайшего меньшего и ближайшего большего разрядов.

Премию предусматриваем в размере 20-40 %( беру 30%) тарифной ставки, а также доплату по районному коэффициенту в размере 30% и доплату за стаж работы в размере 20% от тарифной ставки и премии.

Основной фонд заработной платы за год определяется умножением явочной численности работников на месячную заработную плату и на 12.

Дополнительную заработную плату следует определить умножением основного фонда заработной платы на коэффициент замещения без учета больных. (0,1)

Для цехового и общехозяйственного персонала контингент на замещение не планируется и, следовательно, не планируется дополнительный фонд заработной платы.

Среднемесячная заработная плата цехового персонала составляет 1,6 среднего заработка рабочего, а средняя заработная плата общехозяйственного персонала 1,8 среднего заработка рабочего.

Численность цехового персонала составляет 7% от численности рабочих, численность персонала - 8% от численности рабочих. Коэффициент замещения в курсовой работе  12%.

5.2. Расчет среднемесячной заработной платы рабочих по цехам

Таблица 5.1.

5.3. Расчет фонда заработной платы по изделиям, цехам и предприятию

Таблица 5.2.

Списочная численность = Чяв * (1+ Кзам.) , при Кзам. = 0,12

Чсп 1А = 39 * (1+0,12) =44 чел.

Чсп 1В = 50 * (1+0,12) = 56 чел.

Далее аналогично для цехов 2 и 3

Чсп цех. пер. = 7 % * (Чсп А + Чсп В)

Чсп цех. пер. цех 1 = 0,07 * (44+56) = 7 чел.

Далее аналогично для цехов 2 и 3

Чсп общезавод. пер. = 8%* (Чсп общ. цех 1+ Чсп общ. цех 2+ Чсп общ. цех 3) = 0,08 * (100+ 66+59) = 16 чел.

Основной фонд з/п = (Чяв * Сред. з/п раб. * 12)/1000

Фонд з/п основ. 1А = (39 * 15600 * 12)/1000 = 20077 тыс. руб.

Фонд з/п основ. 1В = (50 * 15600 * 12)/ 1000 = 12716 тыс. руб.

Далее аналогично для цехов 2 и 3

Дополнительный фонд з/п = Основ. фонд з/п * Кзам. без учета больных ( 0,1)

Фонд доп. з/п 1А =20077 * 0,1 = 7301 тыс. руб.

Фонд доп. з/п 1В = 12716* 0,1 = 9360 тыс. руб.

Далее аналогично для цехов 2 и 3

Общий фонд з/п цех. пер. = (Средняя з/п цех. пер. * Чсп цех. пер. * 12)/1000

Общий фонд з/п цех. пер. цех 1 = (24960* 7 * 12)/1000 = 2097 тыс. руб.

Далее аналогично для цехов 2 и 3

Общий фонд з/п общезавод. пер. = (Чсп * Сред. з/п * 12)/1000 = (16 * 30888 * 12)/1000 = 5930 тыс. руб.

В итоге, всего по предприятию составляет : численность явочная -  195 человек, численность списочная - 219 человек и общий фонд заработной платы - 79506тыс. руб.

6. Определение расходов предприятия и калькуляция себестоимости продукции.

Расходы предприятия представляют собой выражение затрат всех производственных ресурсов. Они состоят из следующих элементов:

-  оплата труда;

-  отчисления на социальные нужды;

-  материальные затраты;

-  в том числе материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты;

-  амортизационные отчисления;

-  прочие затраты.

Фонд оплаты труда был определен в предыдущем разделе.

Отчисления на социальные нужды состоят из Единого социального налога (ЕСН) и отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве.

Единый социальный налог является дегрессивным. Ставки по нему в зависимости от величины годовой заработной платы работников изменяются от 26% до 2%. Учитывая, что годовая заработная плата работников рассматриваемого предприятия не превышает 280 тыс. руб., в курсовой работе используется основная ставка ЕСН 26%, а ставка отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве - 1% от основного и дополнительного фонда заработной платы.

Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы рабочих относятся к расходам цеха и по отношению к изделиям являются прямыми расходами.

Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы цехового персонала относятся к общецеховым расходам. Отчисления на социальные нужды общезаводского персонала относятся к общехозяйственным расходам.

6.1. Отчисления на социальные нужды

Таблица 6.1.

Расходы на материалы определяются на основе производственной программы и норм затрат материалов, приведенных в задании.

Расходы = Нормы затрат * Производственная программа

6.2. Расчет расходов на материалы

Таблица 6.2.