Финансовое планирование

              Результатом перспективного финансового  планирования является разработка  трех основных финансовых документов:

     - прогноза отчета о прибылях  и убытках;

     - прогноза движения денежных средств;

     - прогноза бухгалтерского баланса.

          Основной целью построения этих  документов является оценка финансового  положения предприятия на конец  планируемого периода.

     Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для организации производственного  процесса, эффективного распределения  средств, контроля над запасами. Прогноз  объемов продаж дает представление  о той доле рынка, которую предприятие  предполагает завоевать своей продукцией.

3. Оперативное финансовое  планирование. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо – оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

          Оперативный план необходим для  обеспечения финансового успеха  предприятия. Поэтому при его  составлении необходимо использовать  объективную информацию о тенденциях  экономического развития в сфере  деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях в технологии  и организации процесса производства.

          Оперативное финансовое планирование  включает составление и исполнение  платежного календаря, кассового  плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.

          В процессе составления платежного  календаря решаются следующие  задачи:

• Организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия.
• Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков.
• Ежедневный учет изменений в информационной базе.
• Анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению.
• Расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств.
• Расчет временно свободных денежных средств предприятия.

             Платежный календарь составляется  на квартал с разбивкой по  месяцам и более мелким периодам.  Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить  за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской  задолженности в целях предупреждения  невыполнения финансового плана.

            Информационной базой платежного  календаря служат: план реализации  продукции; смета затрат на  производство; план капитальных  вложений; выписки по счетам предприятия  и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты  заработной платы; счета-фактуры;  установленные сроки платежей  для финансовых обязательств.

          Процесс составления платежного  календаря можно разделить на  шесть этапов:

• Выбор периода планирования.
• Планирование объема реализации продукции.
• Расчет объема возможных денежных поступлений.
• Оценка финансовых расходов, ожидаемых в плановом периоде.
• Определение денежного сальдо.
• Подведение итогов.

          Превышение планируемых расходов  над ожидаемыми поступлениями  означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия  и может являться признаком  ухудшения финансового состояния.  В этих случаях необходимо  принять следующие меры:

     * перенести часть не первоочередных  расходов на следующий календарный  период;

     * ускорить по возможности отгрузку  и реализацию продукции;

     * принять меры по изысканию  дополнительных источников.

     На  многих предприятиях наряду с платежным  календарем составляется налоговый  календарь, в котором указывается  когда и какие налоги должно уплатить предприятие, это позволяет избежать просрочек и пени.

     Кроме платежного календаря, на предприятии  должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающих поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кроме того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает основание для принятия мер по устранению расхождений.

     Исходные  данные для составления кассового  плана: предполагаемые выплаты по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств, не входящих в фонд потребления труда. Сведения о сумме налогов, прочие поступления, информация о продаже материальных ресурсов.

       Кассовый план разрабатывается  на квартал и в установленный  срок представляется в коммерческий  банк, с которым предприятие заключило  договор о расчетно-коммерческом  обслуживании        Заключительным  этапом финансового планирования  является составление сводной  аналитической  записки. В ней  дается характеристика основных  показателей годового финансового  плана: величина и структура  доходов, расходов, взаимоотношений  с бюджетом, коммерческими банками,  контрагентами. Особая роль отводится  анализу источников финансирования  инвестиций. Большое внимание должно  быть уделено распределению прибыли.

          Завершая аналитическую записку,  даются выводы о плановой обеспеченности  предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их  формирования.  

     8. Проблемы, связанные с финансовым планированием

Рассмотрим ряд  проблем, с которыми менеджеры постоянно  сталкиваются в ходе финансового  планирования.

     1)Процесс  финансового планирования растянут  во времени ( с июля по декабрь).И  если учитывать то что рыночная  конъюнктура может быстро меняться, планы часто устаревают до  их завершения. Это вызывает необходимость  постоянно корректировать планы  и снижает точность прогнозирования

     2)Процесс  довольно трудоемкий и требует  значительных усилий со стороны  менеджеров практически всех  департаментов, А также наличия  в организации специальной планово-  экономической службы.

     3)Точный  данные по предыдущему году , на  основе которых осуществляется  планирование, поступают и обрабатываются  в следующем году, что приводит  к необходимости существенной  корректировки.

     4)Возможен  резкий непрогнозируемый рост  стоимости сырья и материалов . Например в первой половине 2008 г. Произошел существенный скачок  цен на металлы и нефть, вследствие  чего многие производители конечной  продукции оказались убыточными

     5) Сложность при планировании в   условия неопределенности (кризиса).

     6) Существенной проблемой при планировании  в российских условиях является  искажение финансовой и бухгалтерской  отчетности. Это происходит в  основном вследствие несовершенства  российской системы бухгалтерского  учета, и для получения реальной  картины  на предприятии руководителям  и собственникам необходимо проводить  постоянную корректировку практически  всех показателей баланса. 

  Заключение

    В заключении можно отметить, что интерес к методам и управления проектами год от года все возрастает. Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

     Планирование  финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

            Планирование финансов на предприятии осуществлялось и в прежние годы. Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния, однако наряду широкого применения финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях.

          Значение финансового планирования  для хозяйствующего субъекта  воплощает выработанные стратегические  цели и форму конкретных финансовых  показателей, а также обеспечивает  финансовыми ресурсам и предоставляет  возможности определения жизнеспособности  проекта предприятия в условиях  конкуренции.

     Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах  ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

        Финансовое планирование призвано  обеспечить финансовыми ресурсами  предпринимательский план хозяйствующего  субъекта и оказывает большое  влияние на экономику предприятия.