Финансовое планирование

Введение. 

         Любое общество всегда ставит  перед собой задачу дальнейшего  самосовершенствования, повышения  уровня жизни. Постановка целей  и их реализация требуют организованной  деятельности, а последняя – ее  планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы  и методы планирования могут  быть совершенно различными и  сами оказывать влияние на  характер производственных отношений.

     Процессом достижения некоторой конкретной цели необходимо управлять, потому что результат  и, соответственно, успех не может  прийти самопроизвольно. Управление проектом - это особый вид деятельности, включающий, контроль за выполнением работ и  коррекцию плана путем применения современных методов управления. Т.е. система управления состоит  из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Планирование будущей деятельности помогает снизить  количество возникающих в процессе работы проблем.

     .Большие  возможности для осуществления  эффективного финансового планирования  имеют крупные компании. Они обладают  достаточными финансовыми средствами  для привлечения высококвалифицированных  специалистов, обеспечивающих проведение  широкомасштабной плановой работы  в области финансов.

     На  небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность  в финансовом планировании больше, чем у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных  средств для обеспечения своей  хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у  таких предприятий менее поддается  контролю и более агрессивна. И  как следствие – будущее небольшого предприятия более неопределенно  и непредсказуемо.

     Актуальность  курсовой работы состоит в том, что вопросы грамотного планирования волнуют большинство предприятий, ведь от качества составленного финансового плана зависит деятельность предприятия, ее финансовое положение.  

     Задачами  курсовой работы являются:

1. Определение основных задач финансового планирования
2. Обозначение основных функций финансового планирования;

3. Рассмотрение основных методов и видов финансового планирования 
   

                              1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

     1.Финансовый план

     Цель  финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития.

     Финансовый  план — это документ, представляющий собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

     1)Последовательность планирования обычно такова:

• определение целей;
• моделирование будущего состояния предприятия;
• определение способов его достижения;
• декомпозиция заданных (желаемых) результатов в цели и постановка задачи исполнителям, которые сами определят способы их достижения.

     Планирование, таким образом, представляет собой:

• систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;
• моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;
• систематическую подготовку управленческих решении, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

     Разумное управление финансами предприятия как в финансовом планировании, так и при проведении финансового анализа с необходимостью предполагает учет интересов всех групп владельцев предоставленных предприятию ресурсов - как акционеров, так и кредиторов, к которым можно отнести банки, поставщиков и подрядчиков, бюджет и внебюджетные фонды, персонал и др. Следует отметить, что все группы владельцев ресурсов предприятия (т.е. те, кто формирует пассивы - источники финансирования активов.) так или иначе заинтересованы в поддержании в целом финансовой устойчивости предприятия. Акционеры заинтересованы в достаточных и устойчивых чистых доходах на вложенный ими капитал, банки - в надежном кредитоспособном заемщике. коммерческие кредиторы (поставщики и подрядчики) - в стабильном и платежеспособном (пусть даже с отсрочкой платежей) покупателе, персонал - опять же в стабильном и платежеспособном работодателе, бюджет и внебюджетные фонды - в платежеспособном налогоплательщике.

     Отсюда  следует, что нормальным финансовым состоянием предприятия является такое  его состояние, при котором наилучшим  образом удовлетворяются интересы и ожидания владельцев предоставленных  предприятию ресурсов (см. выше), разумеется, когда эти интересы и ожидания более или менее сбалансированы.

     2.Значение  финансового планирования.

     Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

•   воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
•    обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
•   предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
•    служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

 

         Одним из плановых документов, разрабатываемых предпринимательской фирмой, является бизнес-план. Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий риски, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово -хозяйственных задач.

         
 
 
 
 
 
 

Составление его преследует несколько целей, основные из них:

                                    

Осуществление инвестиционных

                                                      проектов

реализация  отдельных                                                         эмиссия ценных

коммерческих  операций                                                      бумаг

                                                        цели

                                                   разработки

                                                  бизнес-плана

финансовое  оздоровление                                              определение

и выход  из временного                                                    перспектив

экономического  кризиса                                                 развития фирмы

                                                   проведение

                                            реорганизационных

                                                  мероприятий 

     В разработке бизнес-плана принимают  участие все основные структурные  подразделения предпринимательской  фирмы, в том числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается  он, как правило на 3-5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или  поквартальной разбивкой. Бизнес-план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в  себя следующие разделы:

• Резюме (выводы);
• Описание фирмы;
• Описание продукции (работ, услуг);
• Анализ рынков и конкурентов
• Маркетинговый план;
• План производства;
• Организационный план;
• Финансовый план;
• Приложение.

             

     3.Функции финансового планирования.

     Функции финансового планирования:  

1. систематическая постановка целей и разработка мероприятий по их достижению;
2. моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;
3. систематическая подготовка управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

 

     4.Основные  задачи финансового  планирования.

     Основными задачами финансового плана на предприятии  являются: 

     

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.  

 

     Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта и оказывает  большое влияние на экономику  предприятия. Это обусловлено целым  рядом обстоятельств. Во-первых, в  финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки  достигается материально-финансовая сбалансированность.

     Во-вторых, статьи финансового плана связаны  со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны  с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции  и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и  управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством и многим другим. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие  на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному  использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

     5.Методы финансового планирования.

     В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

     Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия

     Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие.