Финансовая деятельность предприятия

 

 

 

 

2.2 Определение суммы финансовых  ресурсов.

Уставной капитал составляет 1,5 млн. рублей. Для начала деятельности нашей организации необходимы средства в размере примерно  1,3 миллион. В эту сумму входят все денежные средства, необходимые для начала деятельности фирмы, они представлены в таблице ниже, а так же закупка ингредиентов для начала производства и мелкие расходы на содержание офиса и пункт продажи. Все остальные расходы планируется производить  по мере получения прибыли, как то: оплата труда сотрудникам по итогам работы первого месяца, выплата налогов и отчислений в бюджет. Однако, на случай отсутствия необходимого количества денежных средств, возможно придётся прибегнуть к услугам краткосрочного кредитования банков, так как бюджет расходов  на год составляет примерно 2,3 миллиона рублей. Основную часть в сумме расходов занимают затраты на покупку сырья, на закупку оборудования и покупку помещения а так же заработная плата и начисления на нее.

Таблица 2.2.1 Расходы, оплачиваемые из уставного капитала
Расходы, оплачиваемые из уставного капитала.
Закупка оборудования	Единожды	423 333
Покупка помещения	Единожды	500 000
Расходы на содержание офиса	Единожды	20 000
Закупка мелкого оборудования	Единожды	80 000
Закупка сырья	По мере надобности	74 667,6
Расходы на маркетинг	Ежемесячно	181 818
Расходы на пункт продажи	Ежемесячно	10 000
Итого: 1 289 818,6

Все предстоящие расходы можно представить в виде таблицы:

Таблица 2.2.2 Предстоящие расходы
№	Статья расхода	Кратность	Сумма за месяц
1	Закупка оборудования	Единожды	423 333,00
2	Амортизация оборудования	Ежемесячно	6490,91
3	Закупка ингредиентов	По мере необходимости	74 667,59
4	Покупка помещения	Единожды	500 000,00
5	Расходы на содержание офиса	Единожды	20 000,00
6	Закупка мелкого оборудования	Единожды	80 000,00
7	Расходы на доставку продукции	Ежемесячно	23 800,00
8	Заработная плата	Ежемесячно	711 725,00
9	Начисления на заработную плату	Ежемесячно	213 517,5
10	Расходы на пункт продажи	Ежемесячно	10 000,00
11	Налоговые отчисления в бюджет	Ежемесячно	1 232 413,00
12	Расходы на маркетинг	Единожды	181 818,00

 

Итого: 2 262 352,01

2.3 Финансовый план.

Из приведенной ниже таблице видно прибыль фирмы а так же прибыль после налогообложения, мы видим, что прибыль компании является положительной и варьируется от месяца к месяцу из-за сезонности спроса. Так же в один из месяцев в году прогнозируется спад уровня продаж и, следовательно, убытки в размере 24053 или после налогообложения 4810, 6 . Для покрытия этих убытков необходимо сформировать резерв, который  будет составлять 10% от чистой прибыли за год: 123 241,3.

Резервный фонд на предприятии необходим для покрытия убытков, а так же внезапно появившихся расходов. Так как прибыль планируется стабильная, формирование большого резервного фонда не целесообразно, отчисления в размере 10% являются наиболее оптимальными. Из таблицы прибыли мы видим, что убытки будут только 4810, остальные средства резервного фонда будут направлены на непредвиденные расходы.

 

Таблица 2.3.1 Планируемая прибыль
Месяц	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь
Прибыль в каждый месяц	409363	733119	169045	-24053	169156	482469
Прибыль после нал.обл	81872,55	146623,9	33808,98	-4810,64	33831,26	96493,81

 

Таблица 2.3.1 (продолжение)
Месяц	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Прибыль в каждый месяц	461582	529466	926329	858444	670457	776689
Прибыль после нал.обл	92316,31	105893,2	185265,75	171688,87	134091,3	155337,8

 

Итого прибыль в год: 1 232 413,107

 

Финансовый план предприятия ООО «Сладкая лавка » на 2014 год.

1. Доходы и поступления средств

1.1 Прибыль от реализации продукции 1 232 413 руб.

1.2 Поступления от внереализационных операций 0 руб.

1.3 Амортизационные отчисления 77890, 92 руб.

1.4 Прирост устойчивых пассивов 0 руб.

1.5 Поступление средств за коммунальные услуги 17000 руб.

1.6 Экономия от выполнения работ хозяйственным способом 0 руб.

1.7 Мобилизация внутренних резервов 0 руб.

1.8 Эмиссия ценных бумаг 0 руб.

1.9 Инвестиционные взносы 0 руб.

1.10 Переходящая дебиторская задолженность 0

1.11 Налоговое обязательство по НДС

1.12 Акцизный сбор в реализации 0 руб.

1.13 Налоги, отчисляемые в бюджетные фонды 213 517,5 руб.

1.14 Лизинговые поступления 0 руб.

1.15 Прочие доходы 0 руб.

2. Расходы и отчисления средств

2.1 Капитальные вложения в производство  500 000руб.

2.2 Прирост норматива собственных оборотных средств 0 руб.

2.3 Инвестиции в основные средства и нематериальные активы 423 333 руб.

2.4 Затраты на НИОКР 0 руб.

2.5 Платежи по лизинговым операциям 0 руб.

2.6 Расходы по содержанию объектов социальной сферы 0 руб.

2.7 Кредиторская задолженность 0

2.8 Финансовые вложения 456 000 руб.

2.9 Выплаты дивидендов 0 руб.

2.10 Эмиссионные расходы 0 руб.

2.11 Отчисления в фонды предприятия 123 241 руб.

2.12 Налоговый кредит по НДС 0 руб.

2.13 Прочие расходы 110 000 руб.

3. Взаимоотношения с бюджетом 0 руб.

3.1 Налог на прибыль 59480,2 руб.

3.2 НДС 2 662 260, 72

3.3 Акцизный сбор 0 руб.

3.4 Отчисления в специальные фонды 0 руб.

3.5 Местные налоги и сборы 0 руд.

3.6 Прочие отчисления 0 руб.

3.7 Дотации 0 руб.

3.8 Субсидии 0 руб.

3.9 Бюджетное финансирование 0 руб.

2. 4 Отчет о прибылях  и убытках

Наше предприятие демонстрирует стабильный уровень прибыли, после вычета себестоимости и подсчета всех затрат остается чистая прибыль в размере 1 109 172 рублей.

Внеоперационных доходов или убытков так же не наблюдается. Из - за сезонности спроса наблюдается спад и связанные с ним убытки, но они настолько незначительные и покрываются из резервного фонда предприятия.

Так же могут возникать убытки по причине порчения продукта или по другим непрогнозируемым причинам. Для покрытия этих убытков создан резервный фонд предприятия, средств которого должно хватить на покрытие всех возникших и не вошедших в список основных расходов убытков.

 

Таблица 2.4.1 Прибыль за год
Наименование показателей	За 2014г. Сумма (тыс. руб.)
Выручка от реализации	6 162 066
Себестоимость продукции	3 544 976
Процент по кредитам	0
Прибыль после налогообложения	1 232 413
Внеоперационные доходы, убытки	0
Прибыль до налогообложения	2 617 090
Чистая прибыль	1 109 172

 

2.5 Расчет показателей, необходимых  для анализа финансового состояния  предприятия.

1) Оборачиваемость материальных запасов в днях

ОМЗ= 0, 02

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов в днях очень низкий, что свидетельствует о стабильном спросе на продукцию фирмы, а так же о слаженной работе отдела сбыта и грамотно выстроенной логистике. Низкое значение этого коэффициента так же свойственно для скоропортящейся продукции, к которым относятся торты, производимые фирмой.

2) Коэффициент платежеспособности

К общим обязательствам предприятия относятся:

 

Таблица 2.5.1 Обязательства фирмы ООО «Сладкая лавка»
Задолженность по заработной плате перед работниками	711 725
Задолженность перед бюджетом по социальным отчислениям	213 517,5
Задолженность перед бюджетом по налогам на прибыль	59480,2

КП=1,52

Коэффициент платежеспособности выше единицы, это говорит о том, что собственные средства компании превышают заемные в 1,52 раза, значит, фирма в состоянии рассчитаться со своими текущими долгами, а так же имеет запас средств на случай непредвиденных обстоятельств.

Данное значение коэффициента платежеспособности говорит о надёжности фирмы, как плательщика.

3) Прибыль на общие инвестиции

Так как наша фирма не имеет долгосрочных обязательств, следовательно и не выплачивает проценты, формула упрощается.

ПОИ=4,1

Данный показатель указывает на эффективность использования инвестиций. В случае с нашей фирмой мы видим, что при вложении денежных средств в размере 1,5 млн. рублей прибыль до налогообложения и вычета затрат составила более 6 млн. рублей. Это говорит об высокой эффективности инвестиций в наше предприятие.

Однако наши затраты на производство продукции тоже высоки, поэтому целесообразно будет рассмотреть этот показатель, подставив в числитель прибыль после вычета налогов и покрытия всех расходов. Получим:

ПчОИ=0,82

Значение намного ниже, чем полученное ранее, это говорит о высокой доле издержек в получаемой предприятием чистой прибыли.

4) Прибыль на собственный капитал

ПСК=0,82

Значение совпало с предыдущим коэффициентом по причине того, что инвестиции компании равны ее собственному капиталу.

Коэффициент меньше единицы говорит о не очень эффективном использовании собственного капитала. Однако, для молодого предприятия, выходящего на конкурентный рынок, данное значение коэффициента является вполне приемлемым.

5) Коэффициент валовой прибыли

КВП=0,85

Данный коэффициент говорит о том, что валовая прибыль с каждой единицы продукции составляет 85% от ее стоимости.

Так   с помощью этого коэффициента можно определить долю себестоимости в цене каждой единицы продукции и она составляет только 15% от цены. Это связано с большой производственной накруткой, увеличивающей цену продукции в несколько раз.

6) Прибыль на продажи

ПП=0,2

Данный коэффициент указывает на долю чистой прибыли в объеме продаж. У исследуемой фирмы чистая прибыль составляет только 20% всего объема продаж. Это связано с большими издержками, которые несет фирма, а так же с единовременными высокими затратами, связанные с открытием и выходом на рынок.

В дальнейшем затраты будут значительно снижены и доля чистой прибыли в объеме продаж возрастет.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

В заключении будут приведены выводы, касающиеся экономического состояния предприятия ООО «Сладкая лавка», сделанные по итогам деятельности в 2014 году.

Проанализировав экономическую ситуацию фирмы ООО «Сладкая лавка» можно сделать выводы о довольно стабильном ее состоянии на данный момент. Стабильность во многом обеспечивается тем, что данная организация имеет довольно большую сумму уставного капитала, позволяющую произвести все необходимые начальные затраты не прибегая к заемным средствам. Так же по прогнозам планируется стабильный уровень прибыли в течении всего года с небольшим спадом в летние месяцы в связи с сезонностью спроса.

Рассчитав основные показатели эффективности предприятия можно прийти к выводу, что вложенные средства в уставной капитал работают эффективно и принесут прибыль к концу года свыше одного миллиона рублей. Это хороший показатель для молодого предприятия, выходящего на конкурентный рынок. Однако, большую долю в выручку составляют затраты (около 85%) – это говорит о высоких издержках производства. Среди затрат самые высокие составляют затраты на сырье и заработную плату. Во многом этот связано с политикой организации – предоставления достойных зарплат сотрудникам и производство кондитерских изделий исключительно из натуральных продуктов.

Так же значительную долю занимают средства на покупку основных фондов, однако эти расходы единовременные, в дальнейшем они будут окупаться лишь по средствам амортизации, что позволит снизить себестоимость изделий на 5 – 8% и приведет к росту чистой прибыли.

Еще одним экономическим преимуществом данной фирмы является то, что благодаря имеющимся средствам были приобретены в собственность оборудование и помещения, что так же говорит о стабильности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Положение о финансовом отделе предприятия.

УТВЕРЖДАЮ

 

(наименование предприятия, организации, учреждения)