Задачи по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Δ5   Определите влияние на товарооборот магазина, изменения численности работников.

Показатели	План	Факт	Отклонение	% Выполн плана	Влияние
ТО. млн.руб.	39800	39415	-385	99,3	177,8
Численность работников, чел.	1320	1281	- 39	97,05	768,6
Выработка на одного работника, млн.руб.	30,2	30,8	0,6	101,99	-409,2

Определите:

Производительность труда торговых работников.

Рассчитайте влияние факторов на розничный  товарооборот.

 

1 выработка на одного работника В=ТО  Ч

План =39800/1320=30,2м.р

Факт=39415/1281=30,8м.р

2 нах. Отклонение =Ф-П

ТО=39415-39800= -385 м.р

Ч = 1281-1320 = - 39 м.р

Выраб = 30,8-30,2=0,6

3 нах % выпол плана=( Ф/П)*100

ТО=(39415/39800)*100=99,03%

Ч =(1281/1320)*100=97,05%

Выраб=(30,8/30,2)*100=101,99%

4 нах Влияние

ТО= Ч * В

 У план =30,2*1320=39864мр

У  факт=30,8*1281=39454,8мр

ΔУх1=(х1ф-х1пл) * х2пл=(1281-1320)*30,2= - 1177,8

ΔУх2=х1ф * (х2ф – х2пл)  = 1281*(30,8-30,2)=768,6

5 балансовая увязка

Уф-уп= ΔУх1+ ΔУх2   39454,8-39864= - 1177,8+768,6

-409,2= -409,2

Вывод: за счет уменшения численности работников на  39 ТО уменшилось  на 1177,8мр. За счет увелич.выработки  на 0,6 ТО увеличился на 768,6 мр, в целом ТО уменшился на 4,9 м.р. По всем показателям план недовыполнен, кроме выработки, что повлияло на итоговое недовыполнение плана ТО на 0,97

4 изучите влияние  на динамику РТО торгового предприятия фактов товарного обеспечения. Сделайте вывод

Статьи  прихода	Факт за пр.г мр	Факт за отч г. мр	Статьи расход мр	Факт за прош.г мр	Факт за отч г мр
ЗН	48900	42740	РТО	110000	120000
			Впр	1160	1240
П	105000	122860
			Зк	42740	44360
итого	153900	165600	------	153900	165600

Определите: Влияние плана по изучаемым  показателям.                                            

 Нах товарный баланс  (Зн+П=РТО+Впр+Зк)

    V РТОф. пр. г.=Зн+П-Зк-Впр=48900+105000-1160-42740=110000мр

V РТОф. от. г=42740+122860-1240-44360=120000мр

Нах отклонение = РТОф. от. г - РТОф. пр. г = 120000-100000=10000мр

нах влияние факторов на изменение  объема РТО методом  цепных подстановок

РТО-у;   ЗН-х1 ; П-х2;  Впр-х4

У=х1+х2-х3-х4

Упр года=110000

 усл1= х1 отч+х2пр-х3пр-х4пр=42740+105000-42740-1160=103840мр

 усл2 =х1пр+х2от-х3пр-х4пр=48900+122860-42700-1160=127860мр

усл3= х1пр+х2пр-х3от-х4пр=48900+105000-44360-1160=108380мр

у от года=120000

5   ΔУх1=усл1-упр=103840-110000= -6160мр

     ΔУх 2= усл2-усл1=127860-103840=24020мр

    ΔУх3 =усл3-усл2=108380-127860= -19480мр

  ΔУх4 = усо отч-усл3=120000-108380=11620мр

6 балансовая увязка

Уотч - упр= ΔУх1+ ΔУх2+ ΔУх3+ ΔУх4  

120000-110000= -6160+24020+(-19480) +11620

10000=10000

Вывод: запасы на начало повлияли на РТО  в расмере снижения  на 6160мр

ΔУх2 поступления повлияло на РТО  в ------ увеличения 24020мр,а запасы на конец года и выбытья оказывают обратное влияние на изменение объема РТО  отсюда следует что запасы на конец года повлияли положительно  в размере 19 480мр, а Впр отрицательное влияние в размере 11620мр. В общем влияние факторов составило 10000м

 

Показатели	План	Факт	Отклонение	% вып. плана
Среднесписочная численность торговых работников, чел.	1312	1420	108	108,32
Количество  принятых за год	40	72	32	180
Количество  выбывших за год работников	55	57	2	103,64
В т. ч. уволенные  за нарушение трудовой дисциплины	38	35	-3	92,11
Общее число принятых и уволенных  работников	95	129	34	135,79

 8    Имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитать коэффициенты: по приему и увольнению работников, коэффициент  текучести кадров, коэффициент по безработице, коэффициент общего оборота рабочей силы.

нах  общее число принятых и уволенных работников

    план 40+55=95 чел

    факт 72+57=129 чел

нах отклонение= Ф – П

ССЧ .=1420-1312=108 чел

к-во прин.за год =72-40=32 чел

к-во выбыв.за год =57-55=2 чел

уволен за нар.дис.=35-38= -3чел

общее число пр. и ув=129-95=34чел

нах % вып.плана  =(Ф : П)*100

ССЧ=(1420 /1312)*100=108,32 %

к-во прин.за год = (72/40)*100 =180%

к-во выбыв.за год =(57/55) *100=103,64%

уволен за нар.дис.=(35/38) *100= 92,11%

     общее число пр. и  ув=129-95

нах К по приёму работников= к-во принятых раб.за год / среднесписочная численность торг.раб.

   план = 40/1312=0,03

   факт = 72/1420=0,05

разница= 0,05-0,03=0,02

5  нах К по увол.работ= к-во выбыв.раб за год / ССЧ

План=55/1312=0,04

Факт=57/1420=0,04

Изменений нет

6 нах К текуч. кадров= к-во уволен.за наруш.труд.дисцип,по собст.желан,по сокращен.штатов / ССЧ

план = 38/1312=0,029

факт = 35/1420=0,025

разница=0,025-0,029= -0,004

7 нах К общего оборота раб.силы =к-во принятых и уволен / ССЧ

план = 95 /1312=0,007

факт = 129/1420=0,091

разница=0,091-0,007= 0,021

вывод: по сравнению с планом К  по приему работников повысился на 0,02; К по уволнен.раб не уменьшился; К по тек.кадров уменшился на 0,004; К общего оборота раб. силы повысился на 0,021. Что говорит о положительной динамике движения труд.силы

14              На основании данных таблицы проверьте выполнение плана ИО.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	В % к пр.году
ТО, млн. руб.	580	595	15	102,59
ИО, млн. руб.	72,5	77,94	5,4	107,5
Уровень ИО, %	12,5	13,1	0,6	-
Затратоотдача	8	7,63	-0,37	-

 

Определите:

Пересчитанную сумму ИО,

Размер снижения (повышения) уровня ИО в динамике.

Сумму относительной экономии (перерасхода) по ИО.

Темп снижения или повышения  уровня в отчетном году

 

1 нах Ур ИО =(∑ ИО/ ТО)*100

План УрИО=(72,5/580)*100=12,5%

Факт Ур ИО=977,94 / 595)*100=13,1%

2 нах Затратоотдача= ТО / ∑ ИО

План 580/72,5=8

Факт 595/77,94=7,63

3 нах отклонение Ф-П

ТО  595-580=15мр

ИО  77,9-72,5=5,4 мр

УрИО 13,1-12,5=0,6%

Затратоотд. 7,63-8= -0,37

Размер снижения R=0.06

нах. % к пр.году= (Ф / П)*100

ТО (595/581)*100= 102,59%

ИО (77,94/72,5)*100=107,5%

УР рассчитывать не надо.

нах сумма  экономии или перерасхода =R*ТО /100= 0,6*595/100=3,57мр

нах темп снижения или повыш. Ур в отчет годк=(R/ТО)*100=(0,06/595)*100=0,1% (повысился)

 нах пересчитанную ∑ ИО=Ур пр.*ТОот/100=12,5*595/100=74,375мр

вывод:  ТО в отчет.году повысился на 2,59% (15 мр), ∑ ИО повысилась на 5,4мр и увеличилась по Ур на 0,6%,что привело к дополнительному перерасходу ден.ср-в в размере 3,57мр. Пересчитанная ∑ ИО на ТО отч.года составила 74,375мр.

 

 

1    Проверьте выполнение плана РТО, обеспечив сопоставимость цен. Сделайте выводы.

Периоды	План. ТО, млн.р.	Факт. ТО, млн.р.	Индекс цен	Факт. ТО в сопоставимы х ценах	% выполнения плана	Отклонение от плана
1	136 400	143 200	117	122393	6800	104,99
2	147 800	148 100	114	129912	300	100,2
3	156 900	156 400	115	136000	-500	99,8
Итого	441100	447700	-	338305	6600	101,5

 

Отклонение=Ф-П                 143200-136400=6800м.р                                                                                                148100-147800=300м.р.    156400-156900=-500м.р   447700-441100=6600м.р

% выпол.плана= (Ф/П)*100=     (143200/136400)*100=104,99%

                                                          (1148100/147800)*100=100,2% 

                                                           (156400/156900)*100=99,8%

                                                          (447700/441100)*100=101,5%      

% перевыпол.плана=% выпол.плана-100  104,99-100=4,99%

                                                                                 100,2-100=0,2%

                                                                                 99,8-100=-0,2%

Итог %=(итог факт./итог плановый)*100 =(447700/441100)*100=101,5 %

Вывод:

 

15       Рассчитайте  влияние степени выполнения плана  ТО на сумму и уровень ИО .

ИО	По плану		Пересчитанные на фактический ТО		Влияние выполнения плана ТО на ИО
	Сумма	Уровень	Сумма	Уровень	Сумма	Уровень
Переменные	36708,1	14.3	36765,3	14,3	57,2	-
Постоянные	43639	17	43639	16,97	-	0,03
итого	80347,1	31,3	80404,3	31,27	57,2	0,03

ТО по плану составляет 256700 млн. руб., ТО по факту составляет 257100 млн. руб.

Определите: 1 Пересчитанную сумму и уровень ИО,

2.Влияние выполнения плана. ТО  на ИО

 

 

1  нах пересчитанную ∑ ИО   С увеличением ТО  при перерасчете  на ТО факт,Ур усл перемИО  остается неизмененным=14,3%

2   нах ∑ ИО усл перем по плану=Ур усл переем*ТОпл/100=14,3*256700/100=36708,1мр

нах Ур усл постоян по плану=(∑ ИОпл/ТОпл)*100=(43639/256700)*100=17%

нах ∑ ИОусл.перем пересчит=УР усл переем*ТО/100=14,3*257100/100=36765,3мр

 нах Урусл  постоян=(∑ ИОпост/ТОф)*100=(43639/257100)*100=16,97%

  нах Влияние∑ ИО= Ф-П

 переменные ИО  36765,3-36708,1=57,2

постоянные ИО    17-16,97=0,03

   итого все сложить

% выпол плана по ТО= (ТО ф / ТОпл)*100=(257100/256700)*100=100,16%

 

вывод: с увеличением ТО на 0,16% сумма ИО увеличилась на 57,2мр и снизилась по уравню  на 0,03%. Общая сумма ИО пересчитанная составила 80404,3мр, а Общ Ур пересчитанный составил 31,27%

 

 

18   Рассчитай ие время обращения товаров в днях и скорость обращения товаров в количестве оборотов. 

Показатели	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Изменение в динамике	В % к прошлому году
РТО в  действ.ценах	4790	4920	130	102,71
Среднегод. ТЗ	448	490	42	109,36
Время обращ. тов. в днях	335,35	33,51	-1,84	94,8
Скорость  обращ. в кол. оборотов	10,69	10,04	-0,65	93,92

 

РТО одноднев=РТО / 360

РТО одн пр= 4790 /360=3,31 мр

РТо одн отч=4920/360=3,67мр

Время обращ. ТО в днях=ТЗ / РТО одн

ТО одн пр= 448/3,31=35,35д

ТО одн отч= 490/3,67=33,51д

Скорость обращ. в кол. оборотов(ТЗоб)=РТО/ТЗ

Прош ТЗоб=4790/448=10,69об

Отчет ТЗоб=4920/490=10,04об

Изменение в динамике=Фотч-Фпр

РТО=4920-4790=130мр

Среднегод. ТЗ = 490-448=42мр

Время обращ. ТО в днях=33,51-35,35= -1,84мр

                    Скорость обращ. в кол. оборотов=10,04-10,69= -0,65мр

      5) % к прошлому году=( Ф от/Фпр)*100

РТО=(4920/4790)*100=102,71%

Среднегод. ТЗ = (490/448)*100=109,36%

Время обращ. ТО в днях=(33,51/35,35)*100= 94,8%

                    Скорость обращ. в кол. оборотов=(10,04/10,69)*100=93,92%

6)Дополнительно высвоботивших ср-в=измен по ТО одн*РТО одн отч=-1,84*3,67= -6,75мр

 Вывод: ТО за отчетный год увеличился на 2,71%,что в сумме составило 130 мр.

Среднегод. ТЗ увеличилась на 9,36% ,что в сумме составило 42 мр. Время обращ. ТО в днях снизилось на 1,84 дня , Скорость обращ. ТЗ снизилось на 0,65 оборотов, что привело к высвобождению денеж.ср-в в размере 6,75мр

16

Показатели	План	Факт	Отклонение	% выполнения плана
ТО, млн. руб.	7480	7900	420	105,6
∑ ИО, млн. руб.	785,4	811,9	26,5	103,37
Уровень ИО, %	10,5	10,277	-0,223	-
ИО условно-переменные	478,72	497,7	18,98	103,96
Уровень условно-переменных ИО, %	6,4	6,3	-0,1	-
ИО условно-постоянные	306,68	314,183	7,503	102,45
Уровень условно-постоянных ИО,%	4,1	3,977	-0,123	-