Задачи по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

 

 

 

    Определите:

Пересчитанную сумму и уровень  ИО,

Размер снижения или повышения  уровня ИО,

 Сумму относительной экономии(перерасхода)по ИО,

 Темп сниж.(пов.)уровня ИО

∑ ИОплан= Урпл*ТОпл/100=10,5*7480/100=785,4мр

Ур усл.пост.план=общ Ур ИОпл – Ур усл.пер.пл=10,5-6,4=4,1

∑ ИО усл.пер.пл=Ур усл.пер.пл*ТО пл/100= 6,4*7480/100=478,72мр

∑ ИОусл.пост. пл=УрИОусл.пост*ТОпл/100=4,1*7480/100=306,68мр

∑ ИО усл.пос.ф= Ур усл.пер.ф*ТО ф /100=6,3*7900/100=497,7мр

УР ИО ф= (∑ Иоф/100)*100=(811,9/7900)*100=10,277

Ур усл.пост.ф= общ Ур ИО ф –Ур усл.пер ф = 10,277-6,3=3,977

∑ ИО усл.пер.ф =Ур усл.пост.ф*ТО ф/100= 3,977*7900/100=314,183мр

Отклонение = Ф-П

ТО=7900-7480=420мр

∑ ИО=811,9-785,4=265мр

Ур ИО=10,277-10,5= -0,223

ИО усл.пер=497,7-478,72=18,98мр

Ур усл.пер ИО= 6,3-6,4= -0,1

ИО усл.прст.=314,183-306,68=7,503мр

Ур усл.пост ИО=3,977-4,1=-0,123

 % вып плана=(Ф / П)*100

ТО= (7900/7480)*100=105,615%

∑ ИО=(811,9/785,4)*100=103,37%

ИО усл.пер= (497,7/478,72)*100=103,965%

ИО усл.прст.= (314,183/306,68)*100=102,45% уровни не находим

Пересчитанную  ∑ ИО и Ур ИО  

Уровень не меняется

∑ ИО усл.пер пересчит= ∑ ИО усл.пер*ТОф / 100=6,4*7900/100=505,6мр

При пересчете  на фак  ТО ∑ ИО усл пост не изменяется  и ровна 306,68мр и Ур усл перемИО остается неизменной

УР ИО усл пост пересчитан.=( ∑ ИО усл пост план / ТО ф)*100= (306,68/7900)*100=3,88%

Общ ∑ ИО пересчит=∑ ИО усл пост план+∑ ИО усл.пер пересчит=306,68=505,6=812,28мр

Общ Ур ИО пересчит= Ур ИО пересч.пост.= Ур ИО пересчит=3,88+6,4=10,28%

Сумма дополнительной экономии= отклонение по Ур * ТО ф /100= -0,223*7900/100= -17,617мр

Вывод: с увеличением ТО на 5,6% или 420мр ∑ ИО увеличилась на 26,5 мр и снизилась по УР ИО на 0,223%, что привело к высвобождению денеж.ср-в в размере 17,617мр. При пересчете на ТОф общ ∑ ИО составила 812,28мр, а общ Ур ИО 10,28%

 

6    Проведите анализ отработанного времени и производительности труда торговых работников.      

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	В % к пр.году	Влияние
РТО, млн. р.	5525	6052	527	109,54	589,02
ССЧ, чел.	82	89	7	108,54	468,384
Среднее число дней, отработанных 1 работником	240	235	-5	97,92	-124,066
Средняя продолжительность раб-го дня, часов	8,2	8,3	0,1	101,22	71,111
Средняя часовая выработка на 1 торг-го работника	0,034	0,035	0,001	102,94	173,5945

 

Определите:

Выполнение плана по изучаемым  показателям.

Рассчитайте влияние факторов на розничный товарооборот.

Определяем годовую выработку= РТО / (ССЧ*Ч*П)

Прош год=5525/(82*240*8,2)=0,034мр

Отчет год = 6052/(89*235*8,3)=0,035мр

Отклонение от плана= отчетчетный – прошлый

РТО,=6052-5525=527 мр

ССЧ = 89-82=7 чел

Среднее число дней, отработанных 1 работником =235-240= -5дней

Средняя продолжительность раб-го дня=8,3-8,2=0,1 час

Средняя часовая выработка на 1 торг-го работника= 0,035-0,034=0,001мр

3)% пр.году=(ОТЧ /ПРОШ)*100

РТО,=(6052/5525)*100=109,54%

ССЧ = (89/82)*100=108,54%

Среднее число дней, отработанных 1 работником =(235/240)*100=97,92%

Средняя продолжительность раб-го дня=(8,3/8,2)*100=101,22%

Средняя часовая выработка на 1 торг-го работника= (0,035/0,034)*100=102,94

         4)находим влияние методом обсалютных разниц

           РТО= ССЧ*Ч*П*ЧВ

           У=х1*х2*х3*х4

Δу х1=( х1отч-х1пр)*х2пр*х3пр*х4пр=(89-82)*240*8,2*0,034=468,384мр

Δух2= х1от*(х2отч*х2пр)*х3пр*х4пр=89*(235-240)*8,2*0,034= - 124,066мр

Δух3= х1от*х2отч*(х3отч*х3пр)*х4пр=89*235*0,1*0,034=71,111мр

Δух4= х1от*х2отч*х3отч*(х4отч-х4пр)=89*235*8,3*0,001=173,5945 мр

 

ПРОВЕРЬ ФОРМУЛЫ И ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ

Балансовая увязка       Уотч-упр= Δу х1+ Δу х2+ Δу х3+ Δу х4

6052-5525=468,384+(-124,о66)+71,111+173,5945           527=527                  Вывод: за счет увеличения  ССЧ на 7 чел., РТО увеличилось на 468,384мр. За счет снижения среднего числа на 5 дней РТО  уменшилась на 124,066мр. За счет увеличения  средней продолжительности раб-го дня на 0,1д РТО увеличилось на 71,111мр. За счет увеличения средне часовой  выработки на  0,001мр  РТО увеличилось на 173,5945мр. План перевыполнен по всем показателям, кроме среднего числа дней, что повлияло на перевыполнения лана РТО на 9,5%, что в сумме составило 589,02 мр

.2. Изучите выполнение  плана РТО за отчётный год.  Рассчитайте коэффициент ритмичности

 

Квартал	план		факт		Отклонение от плана, млн.р.	% выполнения плана
	Сумма, млн.р.	Уд. вес, %	Сумма, млн.р.	Уд. вес, %
1	88 230	25,74	79 540	23,13	-8690	90,15
2	79 004	23,05	79 900	23,24	896	101,13
3	84 107	24,54	87 605	25,48	3498	104,16
4	91 410	26,67	96 812	28,16	5402	105,91
Итого	342 751	100	343 857	100	1106	401,35

 

1кв.+2кв.+3кв.+4кв.=88 230+79 004+84 107+91 410= 342 751 м.р.

1кв.+2кв.+3кв.+4кв.=79 540+79 900+87 605+96 812= 343 857м.р.

;    ;

;

;

;

  1) 79 540 - 88 230= - 8690 м.р.

         2) 79 900 - 79 004 =  896 м.р.

         3) 87 605 - 84 107 = 3498 м.р.

         4) 96 812 - = 5402 м.р.

Итого = 343 857- 342 751 = 1106 м.р.

% выполнения плана =   1)

2)

3)

4)

Итого =

 

Вывод:

 

 

 

 

3. Проанализируйте  выполнение плана и динамики  РТО по составу. Сделайте выводы.

 

Виды реализации	Факт за прошл. год		Отчётный год				Отклонение от		% вып. плана	В % к прош. году
	Сумма	УВ,%	План		Факт		плана	прош. года
			Сумма	УВ,%	Сумма	УВ,%
Продажа тов.населению за нал. расчет	36 114	99,18	40 049	99,2	40 963	98,29	914	4849	102,28	113,43
Продажа в кредит	145	0,4	161	0,4	373	0,9	212	228	231,68	257,24
Продажа товаров через кафе	126	0,35	128	0,32	298	0,72	170	172	232,81	236,5
Другие виды розничной  реализации	29	0,07	36	0,08	41	0,09	5	12	113,89	141,38
Итого	35 414	100	40 374	100	41 675	100	1301	6562	102,31	114,45

 

Итого

Уд.в.ф.пр.г.=

Уд.в.пл.отч.г.=

Уд.в.ф.отч.г.=

Откл.от пл.= Ф_отч.- П_отч.

Откл.от пр.г.= Ф_отч.- Ф_пр.

% выполнения плана =

В % к прош. году =

Вывод:

Продажа товаров за наличный расчет увеличилась на 2,28 % по сравнению  с планом на 13,43 по сравнению с  прошлым годом. Что в сумме  составило 914 м.р. и 4 849 м.р. соответственно.

Продажа товаров в кредит увеличилась на 113,68 по сравнению  с планом на 157,24 по сравнению с прошлым годом. Что в сумме составило 212 м.р. и 228 м.р. соответственно

Продажа товаров через  кафе увеличилась на 132,81 по сравнению  с планом на 136,5 по сравнению с пр.годом. Что в сумме составило 170 м.р. и 172 м.р. соответственно.

Продажа товаров через  другие виды розничной реализации увеличилась  на 13,89 по сравнению с планом и на 41,38 по сравнению с пр.годом. Что в сумме оставило 5 м.р. и 12 м.р. соответственно.

Это повлияло на итоговый объем  розничной реализации в итоге  план перевыполнен на 2,31 по сравнению  с планом и на 4,45 по сравнению  с пр.годом. Что в сумме составило 1301 м.р. и 6562 м.р.соответственно.