Ефективність витрат для освоєння нового виробництва

ЗАВОДУ "РОСИНКА"

БЕЗАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ-розлив 0,3 л

Росинка апельсин 47460

Супер кола 27174

Бураііно 18484

Росинка чорна смородина 10726

Тонік 7283

Ситро 33526

Крем сода 13947

Росинка абрикос 11738

Лимонад 455

БЕЗАЛКОГЛЬНІ  НАПОЇ-розлив 0,4 л

Росинка яблуко 58662

Лимонад 160270

Росинка апельсин 140879

Росинка лимон 129617

Росинка тархун 59250

Супер кола 87134

Росинка крюшон 8801

Росинка персик 71547

Тонік 19132

Ситро 450

Буратіно 600

Квас дреньокиївський 680

Крем сода 599

Росинка женьшень 5928

А.С.Е.Тропік морква 12732

А.С.Е.Ананас морква 1900

БЕЗАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ — розлив ПЕТ 2 л

Росинка апельсин 260480

Ситро 179153

Лимонад                                           434589

Росинка тархун 97215

Росинка яблуко 121639

Росинка персик 173818

Супер кола 115217

Росинка лимон 280936

Квас древньокиївський 25146

БЕЗАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ — розлив ПЕТ 1,5л

Росинка лимон 118198

Росинка апельсин 97730

Супер кола 54957

Росинка крюшон 52464

Росинка персик 76087

Лимонад 171367

Росинка абрикос 47063

БЕЗАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ — розлив ПЕТ 1,0л

Росинка апельсин 174030

Ситро 119955

Лимонад 283739

Буратіно 87211

Крем сода 57397

Росинка тархун 59979

Супер кола 91682

Росинка лимон 221958

Росинка женьшень 3512

А.С.Е.тропік морква 8705

А.С.Е.ананс морква                                                 2993

НАПОЇ З  ВМІСТОМ НАТУРАЛЬНОГО СОКУ- СAPRI-SONNE-пакет 0,2л

Апельсин 70621

Мультивітамін 73092

Яблуко 59868

Сафарі 65221

Гроно 50445

Вишня 13059

Квас Український 664383

СИРОПИ ТОВАРНІ  ДЛЯ АПАРАТІВ СИСТЕМИ ПОСТ МІКС

Росинка яблуко 912

Росинка маракуйя 4954

Росинка крюшон 953

Росинка апельсин 7234

Росинка лимон 5926

Малиновий 799

Супер кола 4768

Лимонад 1313

Росинка тархун 763

Росинка чорна смородина 152

Росинка персик 2289

Росинка абрикос 765

СЛАБОАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ — розлив ПЕТ 1,0л

Водка лимон 29523

Бренди кофе 18538

Мікс апельсин 1864

СЛАБОАЛКОГОЛЬНІ НАПОЇ-ролзив 0,33 л

Джин тонік 33486

Росинка вермут 24001

Віскі кола 47760

Водка клюква 58779

Водка лимон 210207

Бренді кофе 94227

Росинка ром кола 42964

Мікс апельсин 14280

Мікс виноград 10255

Росинка сангрія 26846

Віскі сода 10118

МІНЕРАЛЬНА  СТОЛОВА ВОДА

Софія київська — розлив 0,4л 126601

Софія київська — розлив ПЕТ 2 л 874481

Софія київська(не газов.) ПЕТ 2,0л 16139

Софія київська — розлив ПЕТ 1,5л 336460

Софія київська(слабогаз.)ПЕТ 1,5л 13422

Софія київська -розлив ПЕТ 1,0 л 541963

Древньокиївська-розлив ПЕТ 1,0л 5777

ВОДА ПИТНА  З ВМІСТОМ ЙОДУ

Доктор                -розлив ПЕТ 2,0л 19503

КОНЦЕНТРАТИ БЕЗАЛКОГОЛЬНИХ НАПОЇВ — пакети по 20 гр.(кг)

Чай "Барс" 2367

Персиковий 858

 

План маркетингових  міроприємств складається з структури  цін, реклам та стимуляції збуту продукції. План персоналу :

1. Штатний розклад.
2. Положення про оплату праці працівників ВАТ ККЗБН „Росинка" згідно колективного договору.

Планування складається  з слідуючих частин :

1. Політика підприємства;
2. 3-річний стратегічний план розвитку;
3. річний план розвитку;
4. річний бізнес - план;
5. річний, квартальний і місячний плани підрозділів.

Після уточнення політики визначаються стратегічні направлення  розвитку на 3-річний період. Особлива увага звертається на причини  невиконання планів. При невиконанні  планів продаж плануються додаткові  заходи  по збільшенню об’єму продаж (додаткові витрати на рекламу). При перевиконанні плану продаж, розраховуються додаткова закупка сировини, допоміжних матеріалів.

На ВАТ ККЗБН „Росинка" проводиться щомісячно аналіз виробництва продукції у кількісних та вартісних показниках, аналіз собівартості продукції по асортименту та статтям затрат, аналіз витрат на збут, аналіз адміністративних витрат, аналіз загальнозаводських витрат, аналіз собівартості продукції по факторам.

Проект плану на рік  розраховується на підставі проекту  плану продаж, виконанні виробничих завдань року, попередньому за плановий, та наявності виробничих потужностей на виробництві.

На підприємстві розробляється :

1. Асортиментний план по групам продукції
2. План вартісних показників.
3. План збуту продукції.
4. План маркетингових міроприємств.
5. План персоналу.
6. План матеріально - технічного постачання.

План вартісних показників складається з плану товарної продукції, плану по собівартості продукції  та плану прибутку.

 

2. . Загальна характеристика фінансового стану та рентабельності підприємства

         Джерелом інформації для проведення  аналізу є баланс підприємства (Форма №1), звіт про фінансові  результати (Форма №2), звіт про  рух грошо- вих коштів (Форма  №3), звіт про власний капітал  (Форма №4).

 Оцінка ліквідності та платоспроможності

  Будь-яке підприємство  повинно мати достатньо оборотних  коштів, щоб покрити поточну кредиторську  заборгованість. Ліквідність підприємства  – спроможність підприємства  швидко реалізувати активи та  одержати гроші для оплати  своїх зобов’язань. Ліквідність характеризується співвідношенням високоліквідних активів підприємства і короткострокової заборгованості.

         Платоспроможність – здатність  підприємства своєчасно і повністю  виконати свої платіжні зобов’язання.

         Коефіціенти ліквідності – група вимірників, що стосується робочого капіталу та вказує на здатність погасити борги за допомогою наявних активів.

1.Величина власного  капіталу = підсумок 1 розділу пасиву  балансу

2008рік = 63062,2 тис.грн.

2009рік = 70723,2 тис.грн.

2.Маневреність грошових  коштів = Грошові кошти / Власний капітал

2008рік = 259,2 / 63062,2 = 0,004

2009рік = 427,8 / 70723,2 = 0,006

3.Коефіцієнт поточної  ліквідності (коефіцієнт покриття  загальний) = оборотні активи / поточні  зобов’язання

2008рік =22437,7 / 10288,5 = 2,2

2009рік = 29608,4 / 8463,7 = 3,5

4.Коефіцієнт швидкої  ліквідності (коефіцієнт покриття  проміжний) = (грошові кошти та  їх еквіваленти + дебіторська  заборгованість) / поточні зобов’язання 

2008рік = (259,2 + 13554,3 + 1028,5 +945,2) / 10288,5 = 1,5

2009рік = (427,8 + 19675,5 + 898,9 + 1016,4) / 8463, 7 = 2,6

5.Коефіцієнт платоспроможності  (коефіцієнт абсолютної ліквідності) = грошові кошти / поточні зобов’язання

2008рік = 259,2 / 10288,5 =0,025

2009рік = 427,8 / 8463,7 = 0,05

6.Частка запасів в  оборотних активах = запаси / оборотні  активи * 100

2008рік = 6650,5 / 22437,7 = 30%

2009рік = 7589,8 / 29608,4 = 25%

  Величина власного  капіталу станом на 2009 рік становить 70723,2 тис.грн.Нормативне значення коефіцієнту поточної ліквідності лежить в межах 1 – 2,5, якщо у 2008 році цей показник лежить в межах нормативу і вважається нормальним, то в 2009 році показник вийшов за межі нормативу.Загалом коефіцієнти ліквідності по ВАТ ККЗБН „Росинка” мають нижчі значення в порівнянні з нормативом, отже, керівництву підприємства необхідно тримати курс на підвищення ліквідності підприємства і зберегти тенденцію зростання ліквідності

Оцінка  фінансової стійкості та стабільності підприємства.

1.Коефіцієнт автономії  (незалежності) = Власний капітал  / Валюта балансу

2008рік = 63062,2 / 74872,0 = 0,84

2009рік = 70723,2 / 80551,3 = 0,87

2.Коефіцієнт фінансової  стійкості = Власний капітал / (Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх  періодів)

2008рік = 63062,2 / 10288,5 = 6,2

2009рік = 70723,3 / 8463,7 + 1,5 = 9,8

3.Коефіцієнт фінансової  незалежності = Власний капітал / (Забезпечення майбутніх витрат  і платежів + Довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання + Доходи  майбутніх періодів)

2008рік = 63062,2 / ( - 13,4 +1534,7 + 10288,5) = 5,4

2009рік =70723,2 / (128,0 + 1234,9 + 8463,7 + 1,5) = 7,2

4.Коефіцієнт співвідношення  позикових та власних коштів = (Цільове фінансування + Довгострокові  зобов’язання + Пточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів) / Власний капітал

2008рік = (-13,4 +1534,7 +10288,5 + 0,0) / 63062,2 = 0,18

2009рік = ( 0,0 + 1234,9 + 8463,7 + 1,5) / 70723,2 = 0,13

5.Коефіцієнт маневреності  власних коштів = (власний капітал  – необоротні активи) / Власний  капітал

2008рік = (63062,2 – 52376,9) /63062,2 = 0,17

2009рік = (70723,7 – 50876,4) / 70723,7 =  0,28

6.Коефіцієнт фінансової залежності = Активи / Власний капітал

2008рік = 74872,0 / 63062,2 = 1,18

2009рік =  80551,3 / 70723,2 = 1,13

 Таблиця 2.1

Аналіз фінансової стійкості та стабільності підприємства

№ п/п	Показники	2008 р.	2009 р.	Відхилення
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт автономії	0,84	0,87	0,03
2	Коефіцієнт фінансової стіцкості	6,2	9,8	3,6

 

 

 

Продовження таблиці 2.1.

1	2	3	4	5
3	Коефіцієнт фінансової незалежності	5,4	7,2	1,8
4	Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	0,18	0,13	- 0,05
5	Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,17	0,28	0,11
6	Коефіцієнт фінансової залежності	1,18	1,13	- 0,05

 

  Значення коефіцієнту  автономії вказує на те, що  у 2008році 84% активів сформовані за рахунок власних коштів, а у 2009році цей коефіцієнт збільшився до 87%.Це свідчить про фінансову стійкість підприємства і незалежність від кредиторів.Коефіцієнт фінансової стійкості вказує на те, що вланий капітал у 2008році перевищує поточні зобов’язання підприємства у 6,2 рази, а у2009році – у 9,8 разів.У 2009 році позикові кошти становлять лише 13% від величини власного капіталу, про це свідчить коефіцієнт співвідношення власних та позикових коштів.

Оцінка  ділової активності підприємства

Можна сказати, що це весь комплекс зусиль, що спрямовує підприємство на ринках продукції, праці, капіталу.Тобто, це виробнича та комерційна діяльність підприємства.

1.Коефіцієнт обертання  активів =  Чистий дохід від  реалізації / Активи

2008рік = 118819,5 / 74872,0 = 1,58

2009рік = 124460,0 / 80551,3 = 1, 54

2.Коефіцієнт обертання  мобільних засобів = Чистий дохід  від реалізації / Мобільні засоби

2008рік = 118819,5 / (22437,7 + 57,4) = 5,2

2009рік = 124460,0 / (29608,4 + 66,5) = 4,2

3.Середній час обороту обігових коштів = Кількість днів в періоді / Коефіцієнт обертання мобільних засобів

2008рік = 365 / 5,2 = 70,2 (дня)

2009рік = 366 / 4,2 = 87,14 (дня)

4.Коефіцієнт обертання  готової продукції = Чистий дохід  від реалізації / Готова продукція

2008рік =118819,5 / 1663,7 = 71,4

2009рік = 112460,0 / 1370,7 = 82,04

5.Коефіцієнт обертання  власного капіталу = Виручка від  реалізації / Власний капітал

2008рік =151899,6 / 63062,2 = 2,4

2009рік = 159193,0 / 70723,2 = 2,25

6.Віддача необоротних  активів = Виручка від реалізації / Необоротні активи

2008рік = 151899,6 / 52376,9 = 3

2009рік = 159193,0 / 50876,4 = 3,1

7.Продуктивність праці  = Виручка від реалізації продукції  / Середньоспискова чисельність  працівників

2008рік =151899,6 / 564 = 269,3

2009рік = 159193,0 / 595 = 267,5

Таблиця 2.2

Аналіз ділової  активності підприємства

№ п/п	Показники	2008 р.	2009 р.	Відхилення
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт обертання  активів	1,58	1,54	- 0,04
2	Коефіцієнт обертання  мобільних засобів	2,5	4,2	1,7
3	Середній час обороту  обігових коштів	70,2	87,14	16,94
4	Коефіцієнт обертання  готової продукції	71,4	82,04	10,64
5	Коефіцієнт обертання  власного капіталу	2,4	2,25	- 0,15
6	Віддача необоротних  активів	3	3,1	0,1
7	Продуктивність праці	260,3	267,5	7,2