Ефективність витрат для освоєння нового виробництва

• ΔП = (9,086*1946,91) – (8,956*1946,91) = 253,099 тис.грн.

2. Відсоток зниження витрат на  виробництво (%В), розрахунок проведемо  за допомогою формули 3.2.:

%В = (С1 – С2) / С1*100%

(3.2.)

• %В = (9,086 – 8,956) / 9,086*100% = 1,77935%

Отже, за рахунок удосконалення  технологічної схеми приготування безалкогольних напоїв підприємство отримає  додатковий прибуток у розмірі 253,1 тис.грн.

Оскільки капіталовкладень в даний захід не передбачається грошовий потік дорівнює приросту прибутку – ГП = ∆П.

Чиста теперішня вартість грошового потоку при життєвому  циклі заходу 5 років та ставці дисконту 15 відсотків буде становити:

• NPV = 253,1/1,15+253,1/1,15²+253,1/1,15³+253,1/1,15⁴+253,1/1,15⁵ = 849,39 тис.грн.

Порівняльна калькуляція  витрат на виробництво 1 дал. безалкогольних напоїв наведена в табл. 3.1.

 

 

Таблиця 3.1

Порівняльна калькуляція  витрат на виробництво 1 дал. безалкогольних напоїв

№ п/п	Назва статей	Витрати, грн.		Відхилення
		до впровад-ження заходу	після впро-вадження заходу	абсо-лютне	відно-сне
1.	Сировина та основні матеріали  в т. ч.:	9,023	8,603	-0,41	96,2242
цукор пісок		8,31	7,89	-0,41	95,2381
кислота лимонна		0,06	0,06	0,0	0,0
бензонат-натрію		0,01	0,01	0,0	0,0
кислота аскорбінова		0,05	0,05	0,0	0,0
концентрат		0,051	0,051	0,0	0,0
вуглекислота		0,08	0,08	0,0	0,0
вода		0,003	0,003	0,0	0,0
інші		0,459	0,459	0,0	0,0
2.	Допоміжні матеріали	13,088	13,088	0,0	0,0
3.	Паливо на технологічні цілі (потреби)	0,37	0,37	0,0	0,0
4.	Холод	0,035	0,035	0,0	0,0
5.	Електроенергія	0,011	0,011	0,0	0,0
6.	Заробітна плата	0,164	0,164	0,0	0,0
7.	Утримання з ЗП	0,062	0,062	0,0	0,0
8.	Витрати на УЕМО	0,024	0,024	0,0	0,0
9.	Загальновиробничі витрати	7,889	7,889	0,0	0,0
ВСЬОГО		30,666	30,246	-0,42	98,63

 

За рахунок впровадження заходу знижується собівартість продукції  на 1,78% що дає змогу підприємству отримати додатковий прибуток у розмірі 253,1тис.грн.

Отже отримані результати свідчать про доцільність запропонованого заходу.

 

3.2. Освоєння нового виду продукції шляхом реконструкції лінії по розливу слабоалкогольних напоїв

1)Техніко-економічне  обґрунтування запропонованого  заходу.

ВАТ ККЗБН «Росинка» має великі перспективи подальшого розвитку, особливо враховуючи не насиченість вітчизняного ринку газованими напоями в пластиковій упаковці, високу ефективність впроваджених ліній, високу якість та особливі можливості підприємства, зокрема наявність власних глибинних скважин з природно-мінералізованою водою; спеціалізацію  заводу по випуску безалкогольних напоїв; кваліфікований склад кадрів по галузі технології безалкогольних напоїв та обладнання для їх виробництва. Він має змогу розширити свою частку на ринку України і вийти на зарубіжні ринки.

Зараз на заводі працює 4 лінії розливу в скляні пляшки та ПЕТ - пляшки. Продуктивність кожної лінії 20 000 пляшок на годину. Дві розливають продукцію 0,33 л., причому одна використовується тільки під слабоалкогольні напої, на третій розливають солодку і мінеральну воду в фірмову пляшку 0,4 л., та на 4-й – безалкогольні напої та мінеральну воду в ПЕТ- пляшки місткістю 2,0л.

Але відповідно до досліджень ринку безалкогольної продукції, проведених відділом маркетингу ВАТ ККЗБН «Росинка», сезонні коливання попиту більше відбиваються на тих напоях, які розливаються в скляні пляшки. Тому я пропоную демонтувати одну із цих ліній, а саме лінію розливу в пляшки місткістю 0,33 л, так як попит на цю продукцію падає. Крім того аналіз ринку охолоджувальних напоїв показав, що споживач віддає перевагу напоям в зручній ПЕТ - тарі та іншій одноразовій упаковці, так як проблема з поверненням скляної тари спонукає багатьох покупців відмовитися від її вмісту. Що ж стосується розмірів упаковки, то з проведеного відділом маркетингу ВАТ ККЗБН «Росинка» опитування споживачів видно, що 38 % покупців віддають перевагу ПЕТ - пляшкам місткістю 0,5 л. В зв’язку з цим, я пропоную ввести в дію нову лінію розливу в ПЕТ - пляшки місткістю 0,5 л., продуктивністю 8000 пляшок на годину замість демонтованої лінії розливу в скляні пляшки місткістю 0,33 л. В результаті даного впровадження очікується збільшення обсягів виробництва і прибутку від операційної діяльності.

2) Вихідні дані для  розрахунку.

Вихідні дані для розрахунку подано в таблицях 3.2. та 3.3.

 

 

 

 

 

Таблиця 3.2

Вихідні дані для розрахунку

№	Показники	Один. виміру	Базовий варіант	Новий варіант
	Продуктивність лінії	пл./доба.	119154	51685
	Тривалість зміни	Год.	8	8
	Кількість днів роботи підприємства за рік	Дні	252	252
	Коефіцієнт використання потужності лінії	%	0,53	0,85
	Вартість лінії	Тис.грн.	1700	5250
	Термін експлуатації обладнання	Роки	6	6
	Витрати на ремонт обладнання (у %-х  до вартості обладнання)	%	3,5	3,5
	Норма амортизаційних відрахувань	%	10	6
	Витрати на демонтаж (у %-х до вартості обладнання)	%	8,0
	Додаткові витрати на нове обладнання:
	транспортно-заготівельні	%		3,5
	заготівельно-складські	%		1,8
	монтаж	%		13,3
	Потужність електродвигуна	кВт		13,3
	Коефіцієнт використання потужності електродвигуна	cos		62,5
	Вартість 1 кВт/год. електроенергії	грн..	0,15	0,15
	Ставка податку на прибуток	%	25	25
	Норма витрат пляшок	шт	33	20

Таблиця 3.3

Калькуляція собівартості 1 дал напою  “Росинка-апельсин” розливом в  скляні пляшки місткістю 0,33 л.

№	Назва статей	Один. виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6
1.	Сировина і осн. Матеріали:
	- цукор-пісок	кг.	1,116	7,45	8,314
	- лимонна кислота	кг.	0,026	2,783	0,071
	- бензонат натрію	кг.	0,002	5,088	0,008
	- композиція “Апельсин”	кг.	0,014	15,067	0,204
	- вуглекислота	кг.	0,174	0,539	0,094
	- вода	кг.	0,01	0,32	0,003
	Всього	Грн..			8,694
2.	Допоміжні матеріали:
	- пляшки 0,33 л.	шт.	33	0,07	2,31
	- кроненкорка	шт.	33	0,012	0,396
	- етикетки	шт.	33	0,011	0,363
1	2	3	4	5	6
	- вода допоміжна	м3	0,010	0,32	0,0032
	Всього	Грн..	-	-	3,072196
3.	Паливо	Грн..	-	-	0,133
4.	Холод	Грн..	-	-	0,036
5.	Електроенергія	кВт.	0,69	0,15	0,10
6.	Заробітна плата робітників	Грн..	-	-	0,44
7.	Нарахування на ФОП	Грн..	-	-	0,161
8.	Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	Грн.	-	-	0,24
9.	Собівартість вир. продукції	Грн..	-	-	13,44

 

3) Розрахунок капітальних  витрат на впровадження заходу

Розрахуємо капітальні вкладення на впровадження заходу:

Кнові = К + Де + Д – Л,

де: К – вартість нового обладнання; Д – сума додаткових витрат на нове обладнання; Де – витрати на демонтаж; Л – ліквідаційна вартість.

Д = К (% транспортно-загот. витрат + % загот.-склад. витрат + %монтаж)

• Д = 5250 (0,035 + 0,018 + 0,133) = 976,5 тис.грн.

Л – 80 % залишкової вартості

Кзал. = Кп (1- ),

де: Кзал. – залишкова вартість обладнання, що демонтується ; А – норма амортизації; Т – період експлуатації обладнання.

• Кзал. = 1700 (1 - ) = 170,0 тис. грн

Л = Кзал. ´ 80 %,

Л = 170,0 ´ 0,8 = 136 тис.грн.

Де = Кп ´ 8 % = 1700 ´ 0,08 = 136 тис.грн.

• Кнові = 5250 + 976,5 + 136,0 – 136,0= 6226,5 тис. грн.

Розрахуємо обсяги виробництва  до і після впровадження:

ОВ = ,

де: П – продуктивність лінії, пл./доба; Т_зм – тривалість 1-ї зміни, год; Т- кількість днів роботи обладнання за рік, дн.; Т₁ – кількість змін на добу; n– норма витрат пляшок на 1 дал, шт.; К – коефіцієнт використання потужностей.

До впровадження:

• ОВ_(б) = = 11574 тис. дал.

Після впровадження:

• ОВ_(п) = = 13285 тис.дал.

4) Визначимо зміну  поточних витрат.

Розрахунок витрат по статті “Сировина і основні матеріали”:

Цукор:

• В(б) = 8,314 ´ 11574 = 26029,9тис.грн.
• В(п) = 8,314 ´ 13285 = 29878,0тис.грн.

Лимонна кислота:

• В(б) = 0,071 ´ 11574 = 821,8 тис.грн.
• В(п) = 0,071 ´ 13285 = 943,2 тис.грн.

Бензонат натрію:

• В(б) = 0,008 ´ 11574 = 92,6 тис.грн.
• В(п) = 0,008 ´ 13285 = 106,3 тис.грн.

Композиція “Апельсин”:

• В(б) = 0,204 ´ 11574 = 2361,1 тис.грн.
• В(п) = 0,204 ´ 13285 = 2710,1 тис.грн.

Вуглекислота:

• В(б) = 0,094 ´ 11574 = 1087,9 тис.грн.
• В(п) = 0,094 ´ 13285 = 1248,8 тис.грн.