ДОХОДЫ ОРГ-ЦИИ И МЕХАНИЗМ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ

 

 

Балансовый отчет на 31.12. 2010

Актив	сумма	Пассив	Сумма
ОА Ден ср-ва(1) Дз(2) Мат запасы(3) Тов запасы(4)	24353 23040 500 4100	3. Краткосроч об-ва Кред зад-сть(8) Налоги(9)	2464 8755
Итого по разделу 1	51993	Итого по раз 3	11219
ВА Земля(5) Здания, оборуд-е(6) Накопл износ(вычитаем,7)	50000 124300 73000	4. Долгосроч об-ва(10)	----
Итого по раз 2	300	5. Капитал и резервы Акции(11) Нераспр прибыль(12)	70000 72074
БАЛАНС                                153293		Итого	142 074
		БАЛАНС	153293

 

1. См Кассовый план (таб10)
2. Дз на 31.12.10 = Дз на31.12.09(БОтчет на 31.12.09) + Продажи2010(Таб1) – Поступления ден ср-в от покупателей2010(Таб 2)
3. См Таб 9
4. См Таб 9
5. Без изменения
6. Здания,оборуд-ие на 31.12.10 = Зд,об-ие на 31.12.09(БОтчет на 31.12.09) + Покупка оборудования(Таб10)
7. Изноч на 31.12.10 = Износ 31.12.09 + Амортизация
8. Счета к оплате(Кз) на 31.12.10 = Сч к оплате 31.12.09(БОтчет на 31.12.09) + Закупки 2010(Таб 4) – Выплата ден ср-в за материалы 2010(Таб 5)
9. См аб 11
10. Без изменений
11. Нераспр Прибыль на 31.12.2010 = Нер Пр 31.12.09(БОтчет на 31.12.09) + Пр2010(Таб11)

 

 

 

16 .ОРГАНИЗАЦИЯ  КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ(КО)

 

КО-операции,связанные с приемом,хранением  и выдачей наличных денег кассами  предприятий и организаций

В РФ действуют следующие правила  ведения КО(главный документ Закон  о ЦБ)

-предприятия обязаны хранить  свободные денежные средства  на счетах в банках.Предприятия  могут использовать наличные  деньги в расчетах,если размер  платежа не больше 100000 руб.

-для осуществления расчетов  наличными деньгами прелприятие  должно иметь кассу и вести  кассовую книгу

-предприятие может иметь в  кассе наличные деньги в пределах  лимита,установленного банком по  согласованию с руководителем  предприятия.Вся наличность сверх  лимита сдается в банк.Порядок  и сроки инкассации согласовываются  с банком

-предприятие может иметь наличные  деньги в кассе сверх лимита  только для оплаты труда, социальных  выплат, стипендий, но не более  трех дней, включая день получения  денег в банке

-существует определенный порядок  приема и выдачи наличных денег  иоформления кассовых документов. Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером(ПКО), выдача-рассчетным кассовым ордером(РКО). Каждый РКО должен быть подписан директором и главным бухгалтером.

 

17. ОБЩИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ(БНР)

 

БН денежный оборот — движение стоимости без участия наличных денег

БНО имеет ряд преимуществ перед  наличным:

-осуществляется быстрее

-дешевле

-легче контролировать

 

БНР-расчеты, которые осуществляются путем записей по счетам в банках, когда денежные средства списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя.

Принципы БНР:

-осуществляются по счетам, которые  банки открывают своим клиентам  для хранения и перевода денег

-платежи со счетов оссуществляются  банками по распоряжению владельца  счета. Порядок и очередность  платежей устанавливает владелец  счета. Банк лишь котролирует,  чтобы платежи осуществлялись  в пределах средств, имеющихся  на счете

-владелец счета  сам выбирает  форму БНР

-БНР осуществляется строго исходя  из сроков, предусмотренных в  хозяйственных договорах. Срочные  платежи могут совершаться:

-до начала торговой операции (авансовые)

-немедленно после совершения  торговой операции (платежи по  факту совершения сделки)

-через определенный срок после  совершения торговой операции (платеж  на условиях коммерчесикх кредитов)

кроме того, на практике встречаются:

-досрочные платежи(до оговоренного  срока)

-отсроченный платеж (невозможность  осуществить платеж в намеченные  срок). В этом случае может быть  назначен новый срок по согласованию  с получателем

-просроченный платеж (возникает  при отсутствии средств у плательщика  и невозможности получения отсрочки  или кредита)

 

Для осуществления БНР предприятие  должно открыть в банке счет (расчетный  или текущий)

Расчетный счет открывается получателем, осуществляющим коммерческую деятельность. Текущий- учреждением, организацией, которые  не занимаются коммерческой деятельностью.

Владелец расчетного счета(р/с) имеет  полную экономическую самостоятельность:

-имеет право распоряжаться средствами  на р/с

-имеет самостоятельный баланс

-является самостоятельным плательщиком  всех причитающихся с него  платежей

-самостоятельно вступает в кредитные  отношения с банком

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена:

-владелец текущего счета распоряжается  средствами сторго в соответствии  со сметой, утвержденной вышестоящей  организацией

-перечень операций по текущим  счетам строго регламентируется

 

Для открытия р/с предприятие должно предоставить в банк следующие документы:

1.заявление

2.документы, подтверждающие государственную  регистрацию предприятия

3.копия устава предприятия

4.копия учредительного договора

5.документ,подтверждающий полномочия  директора

6.документ,подтверждающий полномочия  главного бухгалтера

7.карточка с образцами подписей  лиц, имеющих право распоряжаться  средствами на р/с и оттиском  печати

8.справка о постановке на  налоговый учет

9.справка о постановке в пенсионном  фонде

10.справка о постановке на  учет в органы статистики

 

Эти документы сдаются в юридический  отдел банка. После экспертизы банк открывает р/с с присвоением  номера. Одновременно м/у клиентом и  банком заключается договор на расчетно кассовое обслуживание(РКО)

 

Комплексное РКО включает:

-проведение расчетов

-выдача чековых книжек

-предоставление выписок со счетов

-оказание консультационных услуг  по вопросам ведения счета

 

Одновременно банк обязуется обеспечить:

-сохранность денежных средств  клиента и их возврат по  первому требованию

-сохранение конфидециаьности информации  о хозяйственной деятельности  и операциях клиента

 

Клиент обязуется:

-хранить свои денежные средства  на счетах в банке

-своевременно предоставлять в  банк документы, необходимые для  РКО

-заранее письменно уведомить  банк о закрытии счета

 

В договоре на РКО указывается также  ответственность сторон за нарушение  договора. Н-р:банк отвечает за несвоевременное  или неправильное списание или зачисление на счет клиента. Клиент отвечает за недостоверность  предоставленных сведений или за нарушение условий оплаты услуг  банка, за неполучение наличных денег, забронирванных банком. Ответственность  сторон материальная, размер штрафов  указан в договоре.

РКО- услуга платная. В частности:

1.оговаривается плата за открытие  счета

2.оговариваются комиссионные за  операции, совершаемые по р/с

3.оговариваются комисионные за  кассовое обслуживание клиента

4.оговариваются процентная ставка, которую будет платить банк  клиенту за поддержание на  счете стабильного остатка

 

18. ФОРМЫ  БНР

 

1.платежное поручение(ПП)

ПП-документ,выписаный покупателем  и адресуемый банку покупателя, на основании которого банк спишет денежные средства со счета покупателя и зачислит их на счет продавца. Покупатель. Купив  товар в кредит выступает как  плательщик, дебитор. Должник; продавец-получаетль, кредитор

Варианты расчетов с помощью  ПП:

а).  

 

 

     1

 

 

       2              6

 

 

4

 

 

 

1-продавец отгрузил товар покупателю  и передал ему счета-фактуры

2-покупатель выписывает ПП и  передает его в свой банк

3-банк списывает деньги со  счета покупателя на основании  ПП

4-банк покупателя перечисляет  денежные средства в банк продавца

5-банк продавца зачисляет денежные  средства на счет продавца

6-банк уведомляет продавца, что  на его счет зачислены деньги

Такая форма расчета выгодна  покупателю, так как:

-покупатель может задержать  выписку ПП, если на его счете  нет денег ( но в пределах  оговоренного срока платежа)

-банк может задержать перечисление  денег по выставленному ПП

-возможна задержка выплат по  вине РКЦ

б)

 

 

 

 

1       5

 

3

 

 

 

1-покупатель выписывает ПП и  передает его в свой банк

2-банк списывает деньги со  счета покупателя

3-банк покупателя перечисляет  денежные средства в банк продавца

4-банк продавца зачисляет деньги  на счет продавца

5-банк продавца уведомляет продавца  о зочислении денег на его  счет

6-отгрузка товара со счетом-фактурой

 

Такая форма расчета предпочтительна, когда:

-покупатель и продавец плохо  информированиы друг о друге

-при расчетах с ненадежными  покупателями

В целом ПП имеют широкую сферу  применения:

-расчеты за товары и услуги

-авансовые платежи

-возврат ссуды и уплата %

-уплата налогов

-арендные платежи

-уплата штрафов

 

Достоинства ПП:

1.простота документооборота

2.возможность проведения платежей  не по отдельной сделке,а сразу  за период

Минусы ПП:

1.возможность задержки платежа  покупателем

 

2.Платежное требование-поручение  (ПТП)

В этом случае инициатором платежа  выступает продавец

 

1

 

2

 

         3        7

 

5

 

 

 

 

1,2-продавец отгружает товар  покупателю(1) и одновременно передает  ему ПТП(2). Покупатель, получив ПТП  должен его акцептовать, то  есть письменно дать банку  согласие на оплату

3-акцептованное ПТП покупатель  отсылает в свой банк

4-банк списывает деньги со  счета покупателя

5-банк покупателя переводит  деньги в банк продавца

6-банк зачисляет деньги на  счет продавца

7-банк уведомляет продавца о  зачислении денег на его счет

 

Плюсы:

1.ускорение платежа, так как  движение товара и движение  платежного документа происходит  одновременно

2.сохраняются интересы продавца

Минусы:

1.покупатель может затягивать  акцепт

 

3.Чек

Чек-документ, содержащий приказ владельца  счета своему банку уплатить предъявителю чека указанную на нем сумму денег

Виды:

-денежные (используются для получения  в банке наличных денег)

-расчетные (применяются для  БНР)

 

На основании предъявленного чека банк спишет денежные средства со счета  плательщика и зачислит на счет предъявителя чека. Расчетные чеки бывают покрытые и непокрытые.

Покрытые чеки-чеки, средства по которому предварительно депонируются плательщиком. Для этого плательщик откроет в банке специальный счет «расчетный чек». На этот счет перечисляются деньги с р/с в сумме, необходимой для расчета по чекам. Тем самым обеспечивается гарантия совершения платежа.

Непокрытые чеки-чеки, платежи по которым гарантирует банк, если  к моменту совершения платежа у плательщика нет денег на р/с

 

Чтобы получить р/ч, клиент обращается в свой банк с заявлением, где указывает:

1.сумму денежной потребности для расчетов по чекам

2.количество чеков

Одновременно клиент передаст банку ПП на перечисление заявленной суммы с его р/с на счет р/ч. Только после этого клиент получает чековую книжку.

 

Чековая книжка предварительно оформляется банком:

а)указывается наименование банка плательщика, его номер, местонахождение

б)наименование чекодателя и его номер счета в банке

в)лимит чековой книжки

г)подпись должностного лица банка и печать

 

Получатель чека должен знать, что банк оплатит чек только при соблюдении следующих условий:

1.чек, выписанный на сумму не больше лимита чековой книжки

2.подпись чекодателя на чеке и чековой карточке идентичный

3.чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки

 

Выписанный чек передается продавцу в момент совершения хозяйственной операции. После того, как продавец расписался на обороте чека, поставил свою печать, чек может быть предъявлен в банк

 

 

      4

 

     5             1

 

         2

 

3

 

 

1-покупатель передает заявление на выдачу чековой книжки и платежного поручения

2-банк выдает чек

3,4-продавец отгружает продукцию и тут же получает чек на оплату

5-продавец предъявляет полученный чек в банк

6-банк списывает деньги со счета покупателя и зачисляет их на счет продавца, о чем его информируют

 

4.Аккредетив

Аккредитив - письменное поручение банка покупателя банку продавца выплатить продавцу определенную сумму денег в соответствии с аккредитивным договором

   

 

6