Анализ зозяйственной деятельности ОАО "Кургансельмаш"

     При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности процессов  заготовления, производства и реализации продукции.

     Ритмичность – равномерный выпуск продукции  в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

     Все необходимые данные для анализа  приведены в таблице 4. 

Таблица 4 - Анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации

Квартал	Темп роста  материально-технического снабжения	Темп роста  производства продукции (работ, услуг)	Темп роста  реализации продукции (работ, услуг)
I квартал	+10	+1000	-2200
II квартал	-25	-500	+100
III квартал	+6	-750	-2000
IV квартал	+1	-934	-3781
Итого за год	-8	-1184	-3681

 

     Темпы роста материально-технического снабжения, производства продукции (работ, услуг) и реализации продукции (работ, услуг) уменьшились в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим периодом на 8, 1184 и 3681 т.р. соответственно.

     Темп  роста материально-технического снабжения  за I квартал 2009 г. положительный и составляет 10 т.р., за II квартал составляет -25 т.р. и за второе полугодие происходит увеличение на 6 т.р. и на 1 т.р. соответственно.

     Темп  роста производства продукции (работ, услуг) за I квартал равен +1000 т.р., за II квартал -500 т.р., за III квартал -750 т.р. и за IV квартал -934 т.р.

     Темп  роста реализации продукции (работ, услуг) за I квартал равен -2200 т.р., за II квартал +100 т.р., за III квартал -2000 т.р. и за IV квартал -3781 т.р. 

 

3. Анализ  производственных результатов 

     Оценка  модели хозяйственного механизма, основанной на налогообложении прибыли ОАО  «Кургансельмаш» представлено на рисунке 1.

     Рисунок 1 - Оценка модели хозяйственного механизма, основанной на налогообложении прибыли, % 

     Анализ  состава, динамики, структуры и факторов, влияющих на прибыль ОАО «Кургансельмаш» за 2007-2009г. позволяет сформировать следующие выводы:

     - в отчетный период доход от  основной деятельности уменьшилась  на 75981 тыс. руб., тем прироста себестоимости снизился на -37,52%;

     - себестоимость реализованной продукции  в отчетный период  увеличилась  на 37923 тыс. руб., тем прироста себестоимости  составил (22,78%). Темп прироста себестоимости,  больше чем темп прироста выручки, что является положительным фактом;

     - прибыль от продаж в отчетный  период  уменьшилась на 27194 тыс.  руб., темп прироста прибыли от  продаж уменьшился на -294,72%. Темп прироста прибыли от продаж, меньше чем темп прироста выручки, что является отрицательным фактом;

     - доказательством рациональной деятельности  предприятия по обычным видам  деятельности, является соблюдения  следующего условия: 

     Тпр(ПРП) > Тпр (В) > Тпр(РД),

     где Тпр(ПРП) – темп прироста прибыли  от продаж,

     Тпр(В) – темп прироста выручки от продажи,

     Тпр(РД) – темп прироста общих расходов по обычным видам деятельности

     (-294,72 % < 37,52% > 3,35 %).

     - существенными факторами, оказывающие  влияние на прибыль, являются: выручка от продаж (823,46 %), себестоимость продукции (411 %), управленческие расходы (118,27%), прочие операционные доходы (161,44%).

     Графическая интерпретация факторного анализа прибыли от продаж ОАО «Кургансельмаш» представлено на рисунке 2.

     Рисунок  2- Факторный анализ прибыли от продаж ОАО «Кургансельмаш» (доли)

     Факторный анализ прибыли ОАО «Кургансельмаш» за 2009г. позволяет сформировать следующие выводы:

     - наибольшее влияние на прибыль оказала средняя цена продукции, ее доля составила 1,00;

     - другой по значимости фактор, оказывающий существенное влияние  на структуру прибыли, оказала средняя себестоимость продукции, ее доля составила 0,34. этот показатель незначительно уменьшился что свидетельствует о снижение уровня управления ресурсами, используемые в процессе производства доильной техники.

      Из  всего следует, что предприятию необходимо решать проблему снижения себестоимости и увеличения объема реализации продукции за счет повышения её качества и конкурентоспособности.

     Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

     Анализ  деловой активности ОАО «Кургансельмаш» представлен на рисунке 3.

     Рисунок  3 - Анализ деловой активности ОАО «Кургансельмаш», дни 

     Анализируя  деловую активность ОАО «Кургансельмаш» за 2009г., можно  сформировать следующие выводы:

     - коэффициент оборачиваемости активов отражает скорость оборота  всех   активов. Данный коэффициент уменьшился на 37,52. Это значит, что полный цикл занимает приблизительно в 2009 году 479 дней.  За рассматриваемые периоды данный показатель увеличился, что означает снижение оборачиваемости активов и отрицательно сказывается на предприятии в целом;

       - продолжительность оборота оборотных активов увеличилась на 75 дней. Данный показатель, показывает скорость оборота всех оборотных средств организации, составил в 2009 году 60,05%;

     - продолжительность оборота дебиторской  задолженности увеличилась на 10 дней. Данный факт свидетельствует, что уровень управления дебиторской задолженностью на конец отчетного периода сократился на 37,52%, т. е. средства от дебиторов в кредит поступали на 10 дней медленнее;

     - продолжительность оборота запасов  увеличилась на 1 день. Коэффициент оборачиваемости запасов показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Он составил в 2007 году 1,44 (оборот 90 дней);

     - коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности  уменьшился на 1,42 %. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает расширение или снижение кредита, предоставляемого предприятию. В 2007 году 1,44% (оборот  25 дней);

       - продолжительность оборота кредиторской  задолженности увеличилась на 65 дней. Продолжительность оборота отражает средний срок погашения кредиторской задолженности;

     - продолжительность операционного  цикла увеличилась на 75 дней, что  является отрицательным фактом, поскольку приводит к росту  потребности в оборотных средствах  для финансирования текущей деятельности, что в свою очередь приводит к дополнительной иммобилизации денежных средств в запасах и средствах расчета. Продолжительность операционного цикла в составила 2009 году 201 дней;

     - продолжительность финансового  цикла увеличилась на 41 день, что  тоже является отрицательным  фактом, поскольку замедляет процесс реинвестирования прибыли в текущую деятельность предприятия.

      Увеличение продолжительности операционного цикла в 2007-2009 годах характеризуется отрицательно и свидетельствует об увеличении времени, в течение которого финансовые ресурсы заморожены в производственных запасах и дебиторской задолженности. Увеличение финансового цикла также отрицательно и свидетельствует об увеличении времени, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. 

 

4. Анализ  эффективности использования производственных ресурсов

Таблица 5 – Оценка эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Кургансельмаш»

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Изменение за год (+,-)	Темп прироста, %
Б		1	2	3	4
Выручка (нетто)	237428	202505	126524	-75981	-37,52
Среднесписочная  численность ППП, чел.	860	750	613	-137	-18,27
Средняя первоначальная  стоимость основных  производственных фондов, тыс.р.	213162	211412	208 724	-2688	-1,27
Материальные  затраты, тыс.р.	101324	88486	58695	-29791	-33,67
Затраты на оплату, тыс.р.	67588	74 242	55 190	-19052	-25,66
Прибыль отчетного года, тыс.р.	5972	-12700	-30970	-18270	143,86
Расчетные показатели:
Производительность  труда, тыс.р./чел.	262,93	270,01	206,40	-63,61	-23,56
Фондоотдача, р./р.	1,06	0,96	0,61	-0,35	-36,72
Фондовооруженность  труда, р./чел.	247,54	281,88	340,50	58,61	20,79
Материалоотдача, р./р.	2,38	2,29	2,16	-0,13	-5,81
Средняя заработная плата одного работника  ППП,тыс. р./чел.	73,79	98,99	90,03	-8,96	-9,05
Прибыль на одного работника, тыс.р./чел.	35,33	-16,93	-50,52	-33,59	198,36
Процент прироста средней заработной платы  на один процент прироста производительности труда, %	-2,69	-1,09	-	-	-

 
 

     Анализ  эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Кургансельмаш» представлен на рисунке 4.

     Рисунок 4 - Анализ эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Кургансельмаш»

     Количественное  соотношение экстенсивности и интенсивности  экономического развития выражается в  показателях использования производственных и финансовых ресурсов. Показателями экстенсивности развития являются количественные показатели использования ресурсов, численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации и др. Показатели интенсивного развития – качественные показатели использования ресурсов, т.е. производительность труда (или трудоемкость), материалоотдача и др.

     Анализируя  эффективность использования производственных ресурсов ОАО «Кургансельмаш» за 2008 г., можно сформировать следующие выводы:

     - материалоотдача сократилась на 2,33%, что свидетельствует об использовании материальных ресурсов на конец отчетного периода менее интенсивно, т. е. на каждый рубль материальных расходов приходилось в среднем меньше выручки от продаж на 5 коп. Это связано с опережающим ростом материальных затрат по сравнению с ростом выручки.;

     - производительность труда уменьшилась  на 2,20 %. Данный факт свидетельствует  о том, что на конец отчетного  периода каждый работающий произвел  продукции на 6,07 тыс. руб. меньше. Данное снижение обусловлено тем, что сократилась среднесписочной численности работников на 110 человек, темп снижения составил -12,79%;

     - фондоотдача на конец отчетного  периода сократилась на 14 %, т.  е. на каждый рубль основных  средств приходилось меньше выручки  от продаж в среднем на 5 коп., что рассматривается как отрицательный факт;

     - фондовооруженность труда выросла  на 13,73%. Данный факт свидетельствует,  что уровень оснащенности труда  основными средствами на конец  отчетного периода вырос, дополнительно  характеризуя увеличение доли стоимости основных производственных фондов, приходящихся на каждого работающего на 394,02тыс. руб., что рассматривается как положительный факт.

     Анализируя  эффективность использования производственных ресурсов ОАО «Кургансельмаш» за 2009 г., можно сформировать следующие выводы:

     - материалоотдача уменьшилась на 5,81 %, что свидетельствует об использовании  материальных ресурсов на конец  отчетного периода более интенсивно, т. е. на каждый рубль материальных  расходов приходилось в среднем  меньше выручки от продаж на 13 коп.;