Анализ финансового состояния и учет отдельных операций ООО «Кемеровский молочный комбинат» за 2010 год

Если оба коэффициента равны либо больше нормативного значения, то рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности.

 

,                                       (19)

 

Так как коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствуют нормативному значению, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.

 

 

Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, поэтому предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

На основании проведенного финансового анализа ОАО «Кемеровский молочный комбинат» можно сделать следующие выводы, что баланс ОАО «Кемеровский молочный комбинат» не является абсолютно ликвидным, так как на конец года наиболее ликвидные активы (А1) меньше срочных обязательств (П1) на 182437 тыс. руб., а на конец года на 395199 тыс. руб. Также трудно реализуемые активы (А4) больше постоянных пассивов (П4) на начало года на 94823 тыс. руб., а на конец на 337341 тыс. руб.

Анализируемая организация на ближайший период времени не является платежеспособной, так как текущая ликвидность на начало года равна -180814 тыс. руб., а на конец -425523 тыс. руб., и в будущем предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность за счет поступлений и платежей, так как перспективная ликвидность равна на начало года 85997 тыс. руб., а на конец - 65500 тыс. руб.

Проведенный в работе анализ платежеспособности показал, что большее число показателей, характеризующих платежеспособность предприятия ниже нормативных и показывают снижение платежеспособности предприятия в течение года.

Так, коэффициент текущей ликвидности (L4) сокращается в динамике на 37% и составляет 48,5%. Это говорит о том, что организация может погасить на конец года только 48,5% обязательств, за счет денежных средств и краткосрочных бумаг.

Доля оборотных активов (L6) в анализируемой организации составляет 37,6%,  при этом показатель не соответствует нормативным значениям и происходит уменьшение в динамике на 25,4%, что говорит о снижении оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) на начало периода составлял -21%, на конец периода -111%, за данный период он сократился на 132%. Это говорит о том, что на начало и конец года организация не обеспечена собственными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Проведенный анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что коэффициент финансовой независимости (U3) сокращается в динамике на 0,031,что составляет на конец года 0,206, говорит о том, что у анализируемой организации собственные средства в общей сумме источников финансирования составляют лишь 20,6%. Сокращение в динамике отрицательно сказывается на предприятии.

Коэффициент финансирования (U4) уменьшается в динамике на 0,051 и составляет на конец года 0,260, то есть 26% деятельности организации финансируются за счет собственных средств, а 74% за счет заемных средств, что доказывает зависимость  анализируемой организации от заемных средств. При этом показатель не соответствует нормативному значению (U4³0,7).

В целом, анализ финансовой устойчивости за текущий год показал - кризисное финансовое состояние предприятия, при котором оно полностью зависит от заемных источников финансирования и в ближайшие 6 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность, так как коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,33.

Мероприятия по улучшению деятельности предприятий

Исходя из всего вышесказанного, основной целью рекомендаций стало определение необходимого прироста отдельных видов активов, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей предприятию достаточную финансовую устойчивость и независимость при одновременном достижении запланированного объема выпуска продукции.

Поскольку у предприятия имеется значительное снижение собственных средств в обороте, основное внимание при оптимизации финансового состояния предприятия необходимо уделить управлению и повышению эффективности использования именно этой составляющей источников имущества организации. Для повышения финансовой устойчивости предприятию необходимо наращивать долю собственных источников. Руководству необходимо изыскивать способы повышения эффективности работы предприятия, обеспечивающую увеличение прибыли.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является:

- поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

- повышения качества производимого продукта и услуг;

- снижения ее себестоимости продукции;

- рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- сокращения непроизводительных расходов и потерь рабочего времени.

 

Кроме того, возможно предложить некоторые рекомендации по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности предприятия ОАО «Кемеровский молочный комбинат»:

- пополнять собственный оборотный капитал за счет внутренних и внешних источников;

- ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет его относительное сокращение на рубль оборота.

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии одного заказчика.

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от от 25.11.2011 N 162н) 
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2). Принят Законом РФ от 05.08.2000 г.
3. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2007. – 448 с.
4. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М. А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. – 570 с.
5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.
7. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: учебник. – СПб.: Питер, 2009. – 560 с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.-М.:Инфра-М,2008.
9. Савицкая Г.В., [Текст] : Учебное пособие «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «новое знание», 2009 г.
10. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., [Текст] : Учебное пособие «Методика финансового анализа», - 3-изд. перераб. и доп. – М: ИНФРА – М, 2010 г.
11. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н., [Текст]:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»: Учебник. – 3-изд. – М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008 г.

 

Приложение А

(обязательное)

Бухгалтерский баланс

на			3 декабря		20	10		г.						Коды
Форма № 1 по ОКУД														0710001
Дата (год, месяц, число)														2010		12		31
Организация	ОАО «Кемеровский молочный комбинат»										по ОКПО			00427678
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН														4206008057
Вид деятельности		Переработка молока и сыра									по ОКВЭД			15.51
Организационно-правовая форма/форма собственности							Частная							47			16
									по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб  по ОКЕИ														384
Местонахождение (адрес)				650070, Кемеровская область., Кемерово  г., Тухачевского ул., д. 54
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив								Код по-  казателя		На начало отчетного года					На конец отчет-  ного периода
1								2		3					4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы								110		273					152
Основные средства								120		253056					274270
Незавершенное строительство								130		8684					222535
Доходные вложения в материальные ценности								135		0					0
Отложенные налоговые активы								145		1890					7022
Прочие внеоборотные активы								150		776					818
Итого по разделу I								190		264679					2950263
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы								210		495452					504797
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности								211		72726					90067
животные на выращивании и откорме								212		0					0
затраты в незавершенном производстве								213		3375					4142
готовая продукция и товары для перепродажи								214		0					1284
товары отгруженные								215		0					0
расходы будущих периодов								216		320					579
прочие запасы и затраты								217		0					0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям								220		399					202
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после   отчетной даты)								230		27570					5592
в том числе покупатели и заказчики								231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)								240		346778					203235
в том числе покупатели и заказчики								241		316576					148623
Краткосрочные финансовые вложения								250		4					88
Денежные средства								260		69					97
Прочие оборотные активы								270		0					0
Итого по разделу II								290		1451241					305286
БАЛАНС								300		715920					810083

 

37 
Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	43020	43020
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Резервный капитал	430	0	0
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	126836	124346
Итого по разделу III	490	169856	167366
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	4937	5058
Прочие долгосрочные обязательства	520	13456	8716
Итого по разделу IV	590	18393	13774
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	345155	233559
Кредиторская задолженность	620	182516	395384
в том числе: поставщики и подрядчики	621	138345	314265
задолженность перед персоналом организации	622	2557	5507
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	4034	3217
задолженность по налогам и сборам	624	2840	3625
прочие кредиторы	625	34740	68771
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	527671	628943
БАЛАНС	700	715920	810083
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	129433	225277
в том числе по лизингу	911	126759	138665
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	11767	67825
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	7031	6722
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	0	0
Процие ценности, учитываемые на забалансовых счетах	1000	53715	54471
Оборудование принятое для монтажа	1001	30826	26750
Инвентарь,хозяйственные принадлежности в эксплуатации	1001	200	199
Основные средства,переданные в аренду	1001	16294	21023

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

29

»

марта

20

11

г.

                                                                                38