Расчетно-кассовые операции банков

     По  окончанию рабочего дня остаток  аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения НБ, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

     По  истечении трёх рабочих дней со дня  выдачи аванса заведующий кассой принимает  неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном  порядке на основании кассового  приходного ордера.

     Приём денег в приходные кассы расчётно-кассовых центров производится от организаций  и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными. От сотрудников учреждений НБ приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

     Для сдачи наличных денег в приходную  кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

     Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи  операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы  цифрами и прописью, взывает вносителя  денег и принимает от него деньги [41, c. 280]:

     - от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой в порядке полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

     - от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

     Если  вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому  документу отдельно.

     На  столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все  ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

     После приёма денег кассир сверяет фактическую  оказавшуюся сумму с суммой, указанную  в приходном документе и зафиксированной  на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает  квитанцию, объявление на взнос наличными  и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции  или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению передаётся соответствующему операционному работнику.

     При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между  суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, носителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию операционный работник передаёт в кассу.

     Квитанция, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

     Сомнительные  денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

     На  неплатёжных банкнотах кассир проставляет  дату, фамилию, штамп «В обмене отказано»  с указанием наименования расчётно-кассового  центра, расписывается и возвращает их клиенту.

     Если  клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными  операционному работнику. Записи в  кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается  и помещается кассовые документы  дня.

     Кассир  приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных  заведующему кассой денежных сумм в книге.

     В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним  с отражением на контрольной ленте  калькулятора, составляет справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

     Сформированную  и упакованную в установленном  порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой сдаёт заведующему кассой под расписку в книге. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

     Заведующий  кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой  количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия  необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

     Поступившие в приходную кассу деньги могут  передаваться заведующему кассой втечений операционного дня несколько раз под расписку в книге. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

     Персональную  ответственность за полную сохранность  ценностей в кассах, состояние  кассовой работы несут:

- управляющий;

- начальник отдела кассовых операций;

- главный бухгалтер;

- заведующий кассой;

- кассиры.

     Они обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших  в кассы, и перечислением денег  из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.

     Таким образом, для выполнения функций  по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении Народного банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс; разменных касс; касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций; главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры. 

     1.3 Организация, порядок  и методика учета  кассовых операций 

     Коммерческие  банки являются ключевыми проводниками платежных услуг. Они привлекают и обслуживают клиентов, осуществляют прием и первичную обработку  клиентских платежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных  видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки  по счетам.

     Коммерческие  банки также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционным образом через кассы или с  применением специальной электронной  техники, осуществляют инкассацию наличных. В представлении эффективности  безналичных расчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота [39, c. 168].

     Конкретизация позиции коммерческих банков в вопросе  повышения эффективности, расширения платежных услуг требует ответов  на ряд вопросов. А именно: насколько  расчетно-кассовые операции в настоящее  время прибыльны для коммерческих банков.

     Существенна ли эта прибыль для того, чтобы  уделять расчетно-кассовым операциям  повышенное внимание.

     Достаточно  ли этой прибыли для финансирования значительных инвестиций в массовое внедрение новых электронных технологий [30, c. 12].

     Необходимо  определить экономический интерес  коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенном расширении безналичных расчетов.

     Для этого необходимо проанализировать расчётно-кассовые операции коммерческого  банка по следующим направлениям: анализ выполнение плана по среднедневным  остаткам на счетах клиентов, анализ клиентской базы, анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр НБ и корреспондентский счет другого банка, анализ статистики по необработанным документам, анализ лимита максимального остатка кассы.

     Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются экспертным путем в размере необходимом  для организации эффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов [21, c. 23]:

     - состава клиентской базы;

     - уровня развития операций инкассации юридических лиц;

     - особенностей налично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте.

     Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе отделения  устанавливается в размере меньшем  либо равным арифметической сумме лимитов  ВСП, банкоматов, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной  на коэффициент динамики (формула 1) [40, c. 112]: 

     Lim (ВОСБ) (1) 

     К_дин- коэффициент динамики;

     Коэффициент динамики - отражает тенденцию среднедневных объемов расхода денежной наличности по отделению и рассчитывается отдельно в тенге и иностранной валюте по формуле(2) [25, c. 415]: 

     К_дин = (2) 

      _р(ОСБ) - среднедневной расход наличности в расчетном периоде по отделению;

      _{р пред}(ОСБ) - среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде по отделению.

     Таким образом, для определения экономического интереса коммерческих банков необходимо провести анализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующему алгоритму:

     - анализ выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов

     - анализ клиентской базы:

     а) группировка крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счету

     б) анализ движения безналичных расчетов с юридическими лицами

     - анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр НБ и корреспондентский счет другого банка

     - анализ статистики по необработанным документам.

     - анализ лимита максимального остатка кассы.

     Расчетно-кассовые операции в банке осуществляются по  процедурам разработанным в  соответствии с «Законом о платежах и переводах денег в РК», «Правилами использования и осуществления  безналичных платежей и переводов  денег на территории РК» № 179 от 25 апреля 2000 года, «Правилами ведения  кассовых операций в банках второго  уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций РК» № 58 от 3 марта 2001 года.