Расчетно-кассовые операции банков

     Операционный  работник проверят правильность заполнения приходного кассового документа, оформляет  его и передает документы бухгалтеру-контролеру для отражения суммы денег  в кассовом журнале.

     В конце рабочего дня на основании  приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет сумму справки с  суммой фактически принятых им денег.

     Порядок совершения операций в расходных  кассах:

     Выдача  наличных денег с текущих и  корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

- денежным  чекам;

- расходным  кассовым ордерам,

- выдача  других ценностей оформляется  внебалансовыми ордерами.

     В конце рабочего дня кассир сверяет  сумму наличных денег, принятых под  отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после  чего составляет отчетную справку о  кассовых оборотах за день и остатках ценностей, подписывает ее и приведенные  в ней кассовые обороты сверяет  с записями в кассовом журнале  бухгалтера-контролера.

     Остаток наличных денег, сформированный в установленном  порядке, и расходные кассовые документы  за день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге  учета принятых и выданных денег  заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и  направляет для сшива в документы  дня.

     Порядок выполнения приходно-расходных операций с применением платежных карточек:

     В банках, использующих системы кассовой работы и «операционный день банка», в которых доступ к счетам клиентов банка осуществляется с помощью  платежных карточек, операции с внесением  на счета и получением со счетов наличных денег осуществляется без  применения приходных и расходных  ордеров.

     Учет  приходных и расходных операций, совершенных в кассе банка, формирование учетных документов и передача в  «операционный день банка» информации для отображения операций на соответствующих  счетах производится способами системы  кассовой работы.

     В случае выполнения операций кассами  отдаленных от банков филиалов, расчетно-кассовых отделов также может использоваться система кассовой работы.

     Все операции, выполняемые кассиром, должны фиксироваться в протоколе работы системы кассовой работы в форме, не допускающей изменения его  содержания. После окончания операционного  дня данный протокол работы должен быть сохранен в документах операционного  дня.  

     После окончания операций клиенту выдается пронумерованная квитанция или  выписка по операциям, в которых  указывается наименование банка, номер  счета, дата, время, код операции, сумма  принятых или выданных денег и  другие дополнительные реквизиты. На квитанции  должны быть зафиксированы электронная  подпись кассира и электронная  подпись системы кассовой работы.

     Для выполнения функций по кассовому  обслуживанию клиентов и обработке  кассовой наличности в каждом отделении банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений [29, c. 235]:

- приходных касс;

- расходных касс;

- приходно-расходных касс;

- разменных касс;

- касс пересчёта.

     Целесообразность  создания выше указанных подразделений  и их количество определяется управлением  отделения Народного Банка, а исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

     Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х  подразделений вводится должность  начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство  отделом и контроль за работой  сотрудников отдела.

     Начальник отдела кассовых операций обязан [23, c. 118]:

     - обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

     - обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;

     - создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

     - проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

     - рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

     - обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

     - проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Национальным банком, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

     - проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

     Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим  законодательством Республики Казахстан по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра.

     Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные  и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные  с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра [38, c. 380].

     Передача  приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и  операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот  находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут  быть представлены ему на обозрение [4, c. 215]. Образцы банкнот учитываются по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.

     Для выдачи наличных денег клиентам в  банке организуются расходные кассы.

     Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку.

     Кассир  расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с  проверкой количества корешков, отдельные  корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках  на мешках.

     Если  кассир производил накануне предварительную  подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых  к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает.

     После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной  кассе с учётом выданных сумм данным по счёту №1001 «Касса» на начало дня.

     Представитель клиента предъявляет денежный чек  операционному работнику, который  после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

     Получив денежный чек кассир обязан:

     - проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

     - сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

     - проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

     - подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

     - вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

     - сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

     - повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

     - спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

     - выдать деньги получателю и подписать чек.

     Клиент  имеет право в помещении для  пересчёта денег пересчитать  полистно банкноты, упакованные в  полные и неполные пачки, и по кружкам  монету, упакованную в мешки. При  желании клиента пересчитать  получаемую сумму денег, пломбы (части  оттисков клише) с пачек банкнот  или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта  денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового  центра.

     Кассир  производит выдачу банкнот полными  и неполными пачками и полными  корешками по обозначенным на накладных  и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии  сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки  банкнот и мешки с монетой  в повреждённой упаковке выдаются кассиром полистным и поштучным пересчётом.

     При выдаче денег клиентам отдельными корешками  или листами кассир расходной  кассы предварительно пересчитывает  полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

     При совершении расходных операций кассиру  запрещается осуществлять:

     - по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

     - выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

     - операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

     Получатель  денег, не отходя от кассы, в присутствии  кассира расходной кассы, проверяет  полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

     При полистном и поштучном пересчёте  денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка  сохраняются до окончания пересчёта  всей пачки с банкнотами и мешка  с монетой.

     На  недостачи, излишки, неплатёжные или  сомнительные банкноты и монеты, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек  банкнот или мешков с монетой, составляется акт.

     Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных  и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии  специально выделенного кассового  работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед  кассой вывешивается объявление.

     В конце операционного дня кассир записывает количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовыхжурналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.