Процентная политика банков, бухгалтерский учет начисленных и полученных банков процентов

Политика процентных ставок содействует в основном достижению трех целей:

- благоприятствовать росту экономики путем установления умеренно низких процентных ставок на кредиты;

- сдерживать инфляцию;

- обеспечивать стабильность национальной валюты на валютных рынках посредством установления умеренно повышенных процентных ставок.

Первая цель оправдывает понижение процентных ставок на денежном рынке, вторая и третья оправдывают их рост. Разрешение данного противоречия частично достигается путем проведения селективной (выборочной) политики процентных ставок в пользу приоритетных производств и секторов экономики. В данном случае регулирующие функции политики процентных ставок проявляются как регулирование уровня сбережений и инвестиций, регулирование уровня деловой активности и воздействие на уровень инфляции.

Построение эффективной процентной политики любого банка немыслимо без взаимоувязки, оптимизации элементов банковской политики на основе вышеназванных принципов, предусматривающих:

во-первых, достижение оптимального привлечения свободных денежных средств (в том числе населения) на счета во вклады;

во-вторых, получение  всеми подразделениями банка  прибыли, обеспечивающей нормальную коммерческую деятельность банка в целом;

в-третьих, обеспечение  гарантий социально-экономической  защищенности вкладчиков.

Недостаточная развитость кредитного рынка приводит к ярко выраженному индивидуальному характеру процентной политики коммерческих банков, а именно, к усиленной дифференциации процентных ставок по банкам в зависимости от их типа и размера, местности, клиентуры и других субъективных обстоятельств.

В настоящее время существует множество видов процентных ставок в зависимости от характера и длительности кредита, объекта кредитования, платежеспособности заемщика и т.д. Можно, например, выделить официальную учетную (дисконтную) ставку, ставку денежного и финансового рынков, процент на банковский кредит и на ценные бумаги, дебиторские и кредиторские ставки.

Основным принципом  проводимой коммерческим банком процентной политики в области размещения ресурсов является обеспечение максимального дохода при сбалансированной структуре активов и минимальном уровне риска невозврата выданных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка. Учебное пособие. – М.: Логос, 2004.
2. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. Конспект лекций. – М.: Юрайт-Издат, 2009.
3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: ИД Юрайт, Юрайт, 2009.
4. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. – М.: Дело, Академия народного хозяйства, 2008.
5. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. Практикум: Учебное пособие. – М.: Академия, 2009.
6. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009.
7. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009.
8. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009.
9. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: КноРус, 2009.
10. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. – М.: Приор-издат, 2009.
11. Моисеев С.Р. Конструкция процентной политики центрального банка: международные нормы и практика Банка России // Банковское дело. – 2009. – Т. 192. – №12. – С. 17–22.
12. Ольхова Р.Г. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009.
13. Суровцев М.Е., Воронова Л.В. Финансовый менеджмент. Практикум: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009.
14. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление: Учебник. – М.: Альпина Паблишерз, 2009.
15. Чернецов С.А. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2009.

 

          Приложение А

          Увеличение задолженности заемщика по методу простых и сложных процентов

          Рисунок А.1 - Увеличение задолженности заёмщика по методу простых процентов

 

 

          Рисунок А.2 - Увеличение задолженности заёмщика по методу сложных процентов