Отчет о производственной практике в кредитной организации ОАО АКБ "РОСБАНК"

Генеральная лицензия №2272 от 27.01.2003г. Открытое акционерное общество АКБ "РОСБАНК" было зарегистрировано Центральным банком РФ 9 сентября 1998 года. Банк получил генеральную лицензию №2272 на право совершения банковских операций, лицензию на право совершения операций с драгоценными металлами, а также лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Верным признаком жизнеспособности банка стала положительная динамика его финансовых показателей.

По состоянию на 1 января 2011 г. собственный капитал Росбанка составил 94 941,38 млн. рублей, а суммарные активы – 928 687,61 млн. рублей. Основным акционером банка является французская банковская группа Societe Generale (82,4%). В феврале 2010г. акционеры договорились об объединении Росбанка и других российских дочерних банков Societe Generale (BSGV, DeltaCredit, Русфинанс). Председателем совета директоров Росбанка является Жан-Луи Маттеи, председателем правления - Владимир Голубков.

Ценные бумаги "Росбанка" котируются на российских биржевых площадках  РТС  и ММВБ.

В настоящее время структура акционерного капитала Росбанка выглядит следующим образом: Societe Generale S. A. (82,4%), ЗАО «ВТБ Капитал» через Crinium Bay Holdings Ltd. (8,9%), а также кипрские Pharanco Holdings Co. Ltd. (5,3%) и ICFI (Cyprus) Limited (1,1%), конечным бенефициаром которых является Владимир Потанин.

РОСБАНК осуществляет свою деятельность на основе следующих лицензий:

1) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций

Номер лицензии: 2272, Дата получения 27.01.2003

Орган, выдавший лицензию: Центральный Банк Российской Федерации

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

2.) Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами

Номер лицензии: 2272, Дата получения: 27.01.2003

Орган, выдавший лицензию: Центральный Банк Российской Федерации

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия 

3) Генеральная лицензия на экспорт аффинированного золота в виде стандартных и мерных слитков

Номер лицензии: ЛГ0091000200145, Дата получения: 31.03.10 

Орган, выдавший лицензию: МИНПРОМТОРГ

Срок действия лицензии: 31.03.11

4) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности

Номер лицензии: 177-05721-100000, Дата получения: 06.11.2001

Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия 

5) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности

Номер лицензии: 177-05724-010000, Дата получения: 06.11.2001

Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

6) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

Номер лицензии: 177-05727-001000, Дата получения: 06.11.2001

Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия 

7) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности

Номер лицензии: 177-05729-000100, Дата получения: 13.11.2001

Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия 

8) Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Номер лицензии: 22-000-0-00029, Дата получения: 17.01.2001

Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

9) Лицензия биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации

Номер лицензии: 1245, Дата получения: 04.09.2008

Орган, выдавший лицензию: Комиссия по товарным биржам при ФСФР России

Срок действия лицензии: 03.09.2011

10) Лицензия на право технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств

Номер лицензии: 7218 Х, Дата получения: 27.05.2009

Орган, выдавший лицензию: Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России

Срок действия лицензии: 27.05.2014

11) Лицензия на право распространения шифровальных (криптографических) средств

Номер лицензии: 7219 Р, Дата получения: 27.05.2009

Орган, выдавший лицензию: Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России

Срок действия лицензии: 27.05.2014

12) Лицензия на право предоставления услуг в области шифрования информации

Номер лицензии: 7220 У, Дата получения: 27.05.2009

Орган, выдавший лицензию: Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России

Срок действия лицензии: 27.05.2014

13) Лицензия на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну

Номер лицензии: 3246, Дата получения: 27.02.2009

Орган, выдавший лицензию: Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России

Срок действия лицензии: 27.02.2012.

Росбанк — один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

2. Учет в кредитной организации

Настоящая Учетная политика основана на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законах Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», а также на иных законодательных актах Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов.

Учетная политика АКБ «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:

• Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что АКБ «РОСБАНК» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

• Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть АКБ «РОСБАНК» будет постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.

• Осторожность, то есть АКБ «РОСБАНК» оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.

• Отражение доходов и расходов по кассовому методу, то есть в АКБ «РОСБАНК» доходы и расходы относятся на счета по их учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.

• День отражения операций, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов). Все операции, документы по которым поступили в ответственные за ведение бухгалтерского учета подразделения АКБ «РОСБАНК» в течение операционного дня, отражаются на счетах бухгалтерского учета в день их поступления и включаются в баланс текущего дня. Документы, поступившие после окончания операционного дня, включаются в баланс следующего дня. Исключение составляют выписки по корреспондентским счетам «НОСТРО» и документы, их детализирующие и расшифровывающие, поступившие после окончания операционного дня, но до начала следующего операционного дня. Такие операции включаются в баланс предыдущего дня. Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по АКБ «РОСБАНК».

• Раздельное отражение активов и пассивов, то есть в балансе АКБ «РОСБАНК» счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

• Преемственность входящего баланса, то есть остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

• Приоритет содержания над формой, то есть в АКБ «РОСБАНК» операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

• Единица измерения, то есть в АКБ «РОСБАНК» активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ. При этом активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла, устанавливаемых ЦБ РФ. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, не имеющие рыночной котировки, учитываются по цене приобретения. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, имеющие рыночную котировку, учитываются по рыночным ценам в порядке, определяемом нормативными документами ЦБ РФ.

• Открытость, то есть отчеты АКБ «РОСБАНК» должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации. АКБ «РОСБАНК» в своей учетно-операционной работе применяет Рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов, а также все изменения и дополнения к нему, утверждаются Председателем Правления АКБ «РОСБАНК» или лицом, им уполномоченным.

В целях повышения информативности данных бухгалтерского учета АКБ «РОСБАНК» использует учетную фразу. Учетная фраза состоит из:

• номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• информации о счете, его владельце и отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• прочей информации, необходимой, в том числе, для управленческого учета Банка.

Все счета, открываемые в АКБ «РОСБАНК», регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». «Книга регистрации открытых счетов» ведется с применением автоматизированных банковских систем (АБС) или отдельных программ, указанных в следующем абзаце, с обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Изменение записей «Книги регистрации открытых счетов» после их совершения и утверждения не допускается. Порядок и периодичность формирования «Книги регистрации открытых счетов» на бумажных носителях определяется нормативными документами ЦБ РФ и распоряжениями Главного бухгалтера АКБ «РОСБАНК». Распечатанные листы «Книги регистрации открытых счетов» подписываются уполномоченным на то лицом, подшиваются и хранятся в установленном порядке.

Счета клиентов по ряду операций (ссудные и депозитные счета юридических и физических лиц, счета для учета хозяйственных операций, счета для учета операций с пластиковыми картами, счета «депо», счета доверительного управления и пр.) могут вестись с применением отдельных программ и отражаться в главной бухгалтерской книге АКБ «РОСБАНК» на сборных лицевых счетах. При этом такие отдельные программы обеспечивают ведение аналитического учета в разрезе каждого клиента, типа операции, договора и иных критериев в соответствии с требованиями ЦБ РФ и внутренних документов АКБ «РОСБАНК» по данному вопросу, а также получение всей необходимой аналитической информации и выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями.

Документооборот между АКБ «РОСБАНК» и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах, заключаемых АКБ «РОСБАНК» с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль правильности авторизации передаваемых документов.

Зачисление средств на счета клиентов АКБ «РОСБАНК» производится на основании поступивших из ЦБ РФ и банков-корреспондентов электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на бумажных носителях.

В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются ЦБ РФ либо другими регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике. При необходимости получения других внутренних первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления АКБ «РОСБАНК» или лицами, им на то уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной информации определяются Председателем Правления АКБ «РОСБАНК». Применительно к конкретному типу операций (группе операций) разрабатываются отдельные внутрибанковские документы, определяющие технологию обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК» и являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики. Созданные при оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС АКБ «РОСБАНК» документы (в том числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных органов, а также внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в течение установленного срока хранения документов. В бумажном виде вышеуказанные электронные документы могут не храниться. При этом средствами АБС в вышеуказанных документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами, однозначная идентификация сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная подпись) и невозможность изменения документа после окончания операционного дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными лицами Банка.