Отчет о производственной практике в кредитной организации ОАО АКБ "РОСБАНК"

Бухгалтерские документы по операциям (за исключением электронных документов) брошюруются и подшиваются в разрезе типов банковских операций, а также территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых документов обеспечивается в общеустановленном порядке.

Документы, связанные с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного капитала, подшиваются и хранятся отдельно от других аналогичных документов.

Территориально обособленных подразделениях, не имеющих отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в балансы территориально обособленных подразделений (за исключением Головного офиса АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения операции – дата, в которую операция фактически отражена в балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными документами. В случае если в течение операционного дня, совпадающего с датой валютирования операции, поступают все необходимые для ее бухгалтерского отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в этом операционном дне, т.е. дата валютирования и дата отражения операции совпадают. В случае поступления всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных документов в дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в валюте, в которой совершаются операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета в иностранной валюте производится в рублях РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения операции в бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных документах АКБ «РОСБАНК», по курсу, установленному ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Доходы и расходы в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и расходов в иностранной валюте Головной офис АКБ «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный учет. Для этого в Главе «А» открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по ним как в рублях, так и в иностранной валюте, по состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на данный операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ «РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

АКБ «РОСБАНК» осуществляет ежеквартальное формирование финансового результата своей деятельности. Для этого все сформированные в течение квартала доходы и расходы АКБ «РОСБАНК» переносятся на счет прибылей и убытков. Формирование финансового результата по итогам каждого отчетного года производится в соответствии с отдельными указаниями ЦБ РФ.

Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности филиалов АКБ «РОСБАНК» в течение отчетного года осуществляется на балансах филиалов. По итогам отчетного года финансовые результаты филиалов передаются на баланс Головного офиса АКБ «РОСБАНК» с использованием счетов расчетов с филиалами. Данная операция осуществляется в последний рабочий день отчетного года или в период проведения заключительных оборотов в порядке, определяемом отдельными нормативными документами АКБ «РОСБАНК».

Учет доходов и расходов, а также формирование финансовых результатов в балансах доверительного управления осуществляется в соответствии с отдельными внутрибанковскими нормативными документами, регламентирующими порядок бухгалтерского учета операций доверительного управления, которые являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

Распределение прибыли АКБ «РОСБАНК» является исключительной компетенцией общего собрания акционеров. Размер прибыли, подлежащий распределению, определяется как сумма всех полученных АКБ «РОСБАНК» за отчетный период доходов за вычетом всех понесенных им за тот же период расходов.

Все изменения и дополнения к настоящей Учетной политике и Рабочему плану счетов утверждаются Председателем Правления АКБ «РОСБАНК».

3. Организация кредитования

Этапы процедуры кредитования

Процесс кредитования, в частности кредитования физических лиц, условно можно разделить на несколько этапов. Среди них: подготовительный этап; этап рассмотрения кредитного проекта; этап оформления кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

На подготовительном этапе изучаются возможности предоставления кредита. Вначале происходят переговоры между банком и клиентом. Инициатором кредитования чаще является клиент, обращающийся в банк с просьбой о получении кредита, после чего и происходят переговоры.

В процессе этих переговоров необходимо:

                  установить, насколько возможна выдача кредита в соответствии с текущей политикой кредитного учреждения;

                  определить цель;

                  выбрать тот вид кредита и метод кредитования, которые более всего подходят для данной кредитной сделки;

                  осуществить предварительный анализ риска возможной выдачи кредита, источники возврата ссуд и уплаты процентов за их использование;

                  обеспечить оперативность проведения предварительного этапа, не затягивать решение банка о возможной выдаче кредита;

                  дать понять клиенту, что переговоры не дают оснований для окончательного вывода о возможности предоставления ссуды;

                  проконсультировать клиента, какие документы необходимо представить в банк для решения вопроса.

Вслед за переговорами и предварительным анализом наступает этап рассмотрения кредитного проекта на основе официально представляемых в банк документов. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На этапе использования кредита, осуществляется наблюдение за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.

Следует сказать о том, что проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Проценты по кредиту начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска.

На этапе использования кредита не прекращается оперативный и традиционный анализ кредитоспособности клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с ним, уточняются условия и сроки кредитования.

На данной стадии осуществляется последующий контроль за движением кредита. Особое внимание уделяется контролю за просроченными кредитами, за ссудами, длительное время не возвращаемыми банку. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры, способствующие возврату кредитов, решают вопросы об их пролонгации, при необходимости составляется новый кредитный договор, изыскиваются дополнительные гарантии, уточняется дальнейшая возможность кредитования неплатежеспособных клиентов.

Виды кредитов в ОАО АКБ «РОСБАНК»:

1. Нецелевые кредиты:

а) «Просто деньги»

Преимущества кредита «Просто деньги»:

                       Кредит предоставляется без поручителей и оформления залога.

                       Размер максимальной суммы кредита определяется по Вашему реальному доходу.

                       Короткий срок оформления и высокий процент вероятности выдачи кредита.

                       Возможность полного и частичного досрочного погашения кредита.

                       Вы можете распорядиться денежными средствами по своему усмотрению, не уведомляя Банк о цели кредита.

Оформить или оплатить кредит «Просто деньги» можно во всех регионах присутствия Росбанка.

Параметры кредита:

      Валюта кредита – рубли.

      Сумма кредита от 18 000 до 200 000 рублей.

      Срок кредита – от 3 до 60 месяцев.

      На срок свыше 36 мес. кредит предоставляется заемщикам, имеющим общий трудовой стаж не менее 2-х лет.

      Комиссия за выдачу кредита – не взимается.

      Процентные ставки:

Требования к заемщику:

Кредит предоставляется гражданам РФ, удовлетворяющим следующим требованиям:

      Граждане РФ.

      В возрасте от 22 до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин.

      Имеющие постоянную регистрацию в регионе оформления кредита или временную регистрацию3 в регионе оформления кредита и постоянную в регионе присутствия одного из подразделений Банка.

      Имеющие непрерывный стаж на последнем месте работы:

1.      не менее 3 мес. при наличии постоянной регистрации в регионе оформления кредита;

2.      не менее 12 мес. при наличии временной регистрации в регионе оформления кредита и постоянной регистрации в регионе присутствия одного из подразделений Банка.

Необходимые документы:

     Паспорт гражданина РФ.

     Документ, подтверждающий доход (на выбор: справка по форме 2-НДФЛ; справка по форме Банка; справка по форме организации-работодателя; выписка по зарплатному счету или справка об операциях по зарплатному счету, открытому в другом банке; справка о размере пенсии (для пенсионеров); заверенная в ГНИ декларация о доходах).

     Для добросовестных заемщиков возможно оформление кредита в размере 100 000 рублей без подтверждения дохода.

     Свидетельство о временной регистрации

б) «Большие деньги»

Преимущества кредита "Большие деньги":

      Возможность использовать кредит на любые цели.

      Выгодные тарифы.

      Возможность учесть доходы супруга (-и) при определении максимальной суммы кредита.

      Возможность учесть доходы по дополнительному месту работы.

      Большая сумма кредита.

      Возможность полного и частичного досрочного погашения кредита без комиссий.

Оформить кредит на неотложные нужды «Большие деньги» можно во всех отделениях Росбанка.

Требования к заемщику

     Граждане РФ.

     В возрасте от 22 до 60 лет женщины и до 65 лет мужчины.

     Имеющие постоянную регистрацию в регионе оформления кредита или временную регистрацию3 в регионе оформления кредита и постоянную в регионе присутствия одного из подразделений Банка.

     Имеющие непрерывный стаж на последнем месте работы:

1.      не менее 6 мес. при наличии постоянной регистрации в регионе оформления кредита;

2.      не менее 12 мес. при наличии временной регистрации в регионе оформления кредита и постоянной регистрации в регионе присутствия одного из подразделений Банка.