Организация и учет платежного оборота с применением банковских карт

 

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального  образования

колледж «Высшая  Банковская школа» Санкт-Петербурга.

Курсовая работа

По дисциплинам:

«Банковские операции»  и «Учет в банках»

Тема: «Организация и учет платежного оборота с применением банковских карт».

Работу выполнила студентка

Гр. № 31

Никифоров А.

Руководители:

А.В. Камынина

 

 

 

 

 

К защите допущена « __ »  _____________________20__г.

Зашита состоялась   « __ »  _____________________20__г.

Оценка работы____________________________

Члены комиссии___________________________

                            ___________________________

 

 

 

 

 

 

 

г. Санкт-Петербург

2010г.

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В последние  годы бурное развитие получили расчетные  правоотношения, основанные на использовании банковских карт*(504). Однако их законодательное регулирование до настоящего времени отсутствует, хотя соответствующий законопроект был подготовлен еще в 1998 г.*(505) В настоящее время оно осуществляется на базе принятого Центральным банком РФ Положения N 266-П.

Согласно п. 1.4 названного положения банковская карта признается инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента соответствующих банковских карт.

В теоретической  литературе банковская карта рассматривается  также как средство идентификации  ее держателя; средство доступа к  банковскому счету; средство для  составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента*(506).

Расчеты с использованием банковских карт объединяет с иными  формами безналичных расчетов то обстоятельство, что необходимым их условием является наличие денежных средств на счете, открытом в обслуживающем банке (банке-эмитенте), который осуществляет банковские операции по выдаче или перечислению (осуществлению платежа) денежных средств. Механизм расчетов с использованием банковских карт включает в себя элементы инкассирования расчетных документов, составленных с использованием банковских карт (в банк-эмитент или в платежную организацию).

Целью курсовой работы является изучение организации и учета платежного оборота с применением банковских карт.

Для достижения цели решали следующие задачи:

 

Метод исследования – изучение литературы и нормативных документов.

1. Организация КБ расчетно-платежных операций

Организация платежных  операций с применением банковских карт

 

Расчеты с использованием банковских карт не могут быть признаны разновидностью одной из известных форм безналичных расчетов и должны рассматриваться в качестве самостоятельной формы безналичных расчетов.

Их необходимой  предпосылкой является присоединение  соответствующего банка к одной из известных платежных систем путем эмиссии, распространения и эквайринга банковских карт определенного вида.

Кредитная организация  вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов:

- расчетные  карты;

- кредитные  карты;

- предоплаченные  карты.

Расчетная карта  предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта  предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта  предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств (п. 1.5 Положения N 266-П).

Помимо эмиссии банковских карт кредитные организации вправе осуществлять распространение банковских карт, под которым понимается деятельность по выдаче банковских карт, эмитированных другими кредитными организациями, а также платежных карт эмитентов - иностранных организаций, не являющихся банками.

Кроме того, кредитными организациями  осуществляется эквайринг банковских (платежных) карт - расчеты с организациями торговли или организациями, оказывающими услуги по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, а также выдача наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций.

Кредитные организации вправе одновременно производить эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение банковских (платежных) карт. Такого рода деятельность может осуществляться кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разрабатываемых самими кредитными организациями в соответствии с законодательством, банковскими правилами и правилами участников расчетов с использованием банковских карт и утверждаемых органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом (п. 1.11 Положения N 266-П).

Участниками расчетных правоотношений, связанных с использованием банковских карт, являются:

- клиент - владелец банковской  карты, в качестве которого  выступает физическое или юридическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор банковского счета, предусматривающий совершение операций с использованием банковских (платежных карт);

- держатель банковской  карты - владелец банковской карты,  а также уполномоченное им лицо (если владельцем банковской карты является юридическое лицо);

- банк-эмитент - банк, осуществивший эмиссию банковской карты и заключивший с ее владельцем договор, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты;

- эквайрер - кредитная организация,  осуществляющая расчеты с торговыми  организациями и организациями,  оказывающими услуги по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, а также выдачу наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, и располагающая необходимыми техническими устройствами, позволяющими совершать операции с использованием банковских (платежных) карт (банкоматы, электронные терминалы, импринтеры и т.п.);

- торговая организация  - организация, осуществляющая торговлю  или оказывающая услуги, принявшая на себя обязательства по договорам с иными участниками расчетов с применением банковских карт по приему документов, составленных с использованием банковских карт, с последующей их оплатой в порядке эквайринга;

- процессинговый  центр - организация, занимающаяся  составлением документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени, а также осуществляющая сбор, обработку и рассылку участникам расчетов - кредитным организациям информации по операциям с платежными картами*(507);

- расчетный  агент - кредитная организация,  осуществляющая взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием банковских карт.

Система договоров при  расчетах с использованием банковских карт

 

Все участники  данных расчетных правоотношений связаны между собой договорными обязательствами, центральное место в системе которых занимают договорные обязательства между владельцем (держателем) банковской карты и банком-эмитентом. В условиях отсутствия законодательного регулирования расчетов с использованием банковских карт содержание такого договора должно обеспечивать детальную регламентацию действий владельца банковской карты и (главным образом) банка по осуществлению соответствующих расчетов.

Договор, заключаемый  банком-эмитентом и клиентом (держателем банковской карты), следует квалифицировать в качестве договора банковского счета, поскольку все расчеты с использованием банковских (платежных) карт представляют для банка-эмитента лишь один из видов операций, осуществляемых по счету клиента, и поэтому вполне охватываются содержанием обязательства банка по данному договору.

При этом совершение операций с использованием банковских карт позволяет выделять его в отдельный вид договора банковского счета.

Иногда он рассматривается  в качестве смешанного договора, содержащего элементы договора банковского счета и кредитного договора*(508), либо договора об осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием карты*(509). Такой подход представляется обоснованным лишь в том случае, когда рассматриваемый договор включает в себя условия, выходящие за рамки предмета договора банковского счета. Например, в соответствии с п. 2.8 Положения N 266-П кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных карт и кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает остаток денежных средств на банковском счете клиента, в том числе лимит предоставления овердрафта. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета.

В иных случаях  рассмотрение договора между банком-эмитентом  и держателем банковской карты в качестве смешанного подрывает самостоятельное значение договора банковского счета, цель которого как раз и состоит в осуществлении безналичных расчетов, включая и те из них, которые связаны с расчетами с использованием банковских карт (впрочем, как и с любыми иными формами безналичных расчетов).

Система договорных отношений, обеспечивающая осуществление  расчетов с использованием банковских карт, включает в себя также договор, заключаемый между торговой организацией и банком-эквайрером, который должен предусматривать взаимные обязательства сторон: торговой организации - принимать банковские (платежные) карты и документы, составленные с их использованием, а банка-эквайрера - осуществлять платежи по документам, составленным с использованием банковских карт. На договорной основе строятся также отношения между банками-эмитентами, банками-эквайрерами и соответствующими платежными системами (процессинговыми компаниями), в рамках которых осуществляются расчеты с использованием определенных банковских (платежных) карт, происходит обмен информацией и производятся взаиморасчеты между участниками платежной системы.

Данная система  договоров, заключаемых между участниками  расчетных правоотношений, связанных  с использованием банковских (платежных) карт, должна обеспечивать для владельцев таких карт (клиентов) возможность осуществления в полном объеме круга операций, предусмотренного Положением N 266-П. В частности, клиент - физическое лицо должен иметь возможность осуществлять с использованием банковской карты следующие операции:

- получение  наличных денежных средств в  валюте РФ и в иностранной  валюте на территории РФ;

- получение  наличных денежных средств в  иностранной валюте за пределами РФ;

- оплату товаров  (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ;

- иные операции  в валюте РФ, в отношении которых  законодательством не установлен  запрет (ограничение) на их совершение;

- иные операции  в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.

Клиенты - физические лица с использованием банковских карт могут также осуществлять операции в валюте, отличной от валюты своего счета, а также валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета (договоре, предусматривающем совершение операций с использованием предоплаченных карт).

Порядок расчетов с филиалами  кредитной организации и платежными 
системами по операциям с банковскими картами

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в  торговых точках, обслуживаемых кредитной  организацией, получения средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных средств формируются кредитной организацией по состоянию на определенный час, установленный внутренними правилами расчетов кредитной организации для включения в текущий операционный день (как правило, по состоянию на 15 часов).

Операции, совершенные  после установленного времени, обрабатываются в следующем рабочем дне. Операции, совершенные в выходные и праздничные дни, обрабатываются в первый рабочий день, следующий за ними.

Операции, совершенные  в торгово-сервисных предприятиях, обслуживаемых кредитными организациями, поступают в обработку только после выполнения на ПОС-терминалах процедуры закрытия дня.

При выполнении процедуры закрытия дня в обработку  поступают операции, совершенные с момента выполнения последней процедуры закрытия дня. После выполнении процедуры закрытия дня совершенные с использованием карт операции попадают в обработку только на следующий рабочий день. При выполнении процедуры закрытия дня в выходные и праздничные дни операции попадают в обработку в первый рабочий день.